ФНС будет
автоматически определять налоговый статус: что это значит для бизнеса за границей
С декабря 2025 ФНС будет получать данные о пересечении границы и фиксировать, сколько дней человек находится в стране
Если за год он пробудет за границей более 183 дней, статус налогового резидента изменится
Как это повлияет на ИП, работающих удаленно?
ИП на УСН
Работать на упрощенке можно, даже находясь за границей. Минфин это подтвердил (письма №03-04-05/96589 и №03-04-05/51807). Налоговая ставка, сроки авансовых платежей и сдачи отчетности не меняются.
ИП на патенте
Патент привязан к конкретному региону. Если заказчики остаются в регионе, патент можно продолжать использовать. Это актуально для разработчиков ПО, онлайн-преподавателей, владельцев недвижимости, сдающих жилье в аренду. Если в регионе нет ни заказчиков, ни самого предпринимателя, право на патент теряется. В этом случае можно перевести бизнес на УСН или уточнить возможность работы на патенте через налоговую.
ИП на НПД (самозанятые)
Применять налог можно, даже находясь за границей, если остается хотя бы один заказчик в регионе, указанном в приложении «Мой налог». Если заказчиков в России нет, самозанятость применять нельзя. В этом случае можно перейти на УСН в течение 20 дней после снятия с учета.
ИП на ОСНО
Если предприниматель живет за границей больше 183 дней в году, он становится налоговым нерезидентом РФ. В этом случае:
• Доходы, полученные из-за границы, налогом в России не облагаются
• Доходы из России облагаются по ставке 30% вместо 13%
• Теряются налоговые вычеты
Какие налоги ИП продолжает платить в любом случае
• Страховые взносы за себя и сотрудников
• НДФЛ и взносы за сотрудников
• Налоги на имущество, транспорт и землю
Что важно учитывать
• Автоматическое определение налогового статуса лишает возможности «незаметно» оставаться резидентом, находясь за границей
• Страны, в которых ведется деятельность, могут требовать уплаты местных налогов
• У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 80 странами, но они касаются не всех налогов
С 2025 года контроль за налоговым статусом станет жестче. Если бизнес ведется за границей, важно заранее выбрать правильную систему налогообложения и проконсультироваться с налоговым специалистом.