Обязан ли налоговый орган учесть суммы налога, уплаченные по УСН, при переводе налогоплательщика на ОСНО?

Где: Краснодар
Кто: ООО «Гранд»
Что: После доначислений из-за дробления и перевода с УСН на ОСНО налоговая взыскала всю недоимку, игнорируя переплату по УСН, которую сама же установила в решении по проверке.
Сколько: 4,3 млн руб.
Дело: А32-6465/2023

Детально:

1. Налоговый орган взыскал недоимку, не зачтя переплату, несмотря на то, что она прямо вытекала из их же решения по проверке
Обычно при выездной проверке налоговики сами уменьшают переплату по УСН и одновременно доначисляют по ОСНО — это одно действие. Но здесь Инспекция признала переплату (в решении фигурирует 5,6 млн), но при исполнении решения просто проигнорировала её, взыскала доначисления в полном объеме, как будто УСН не было уплачено вовсе.

2. Суды первой и второй инстанций проигнорировали наличие переплаты и отказали чисто по формальным основаниям — якобы "пропущен срок подачи заявления".
Только кассация остановила безобразие: необходим добросовестный учет всех обстоятельств и недопустимо "делать вид", что налог УСН не был уплачен. Если с одной и той же операции был уплачен налог при УСН и потом доначислен при ОСНО - это не допустимо, и первая уплата (по УСН) становится переплатой, подлежащей возврату.

Обзор дел о дроблении за 13–18 апреля 2025 года

———

Омская область, ИП Данилюк А.Н.

⚙️Бизнес: Розничная торговля пивом по франшизе (бренд "Бирхаус")
☄️Позиция налоговой: франчайзи - это аффилированные ИП и юрлица, используемые для сохранения УСН, фактически деятельность была централизована
💸Сумма доначислений: 472 млн ₽
✔️Решение суда: в пользу налогоплательщика​

———

Оренбургская область, ИП Мысик Л.П.

⚙️Бизнес: маршрутные перевозки, оформленные на нескольких ИП с родственными связями
☄️Позиция налоговой: дробление бизнеса и искусственное распределение маршрутов
💸Сумма доначислений: 111,4 млн ₽
✔️Решение суда: в пользу налоговой​

———

Свердловская область, ООО «Проминвест»

⚙️Бизнес: производство и продажа металлоконструкций
☄️Позиция налоговой: формальное выделение производственного участка на отдельную компанию под УСН
💸Сумма доначислений: 120,3 млн ₽
✔️Решение суда: в пользу налоговой​

———

Итоги недели:

➕ Положительные решения: 1
❌ Отрицательные решения: 2

🆒 2:1 в пользу налоговой!
💱 472 млн руб. остается у бизнеса, а 231,4 млн руб. пополняют бюджет!

⚖️ 6 юристов, которых стоит читать в Telegram — если вы в теме бизнеса, права или просто цените юридический подход к делу

Мы собрали для вас подборку отличных юристов, которые стоят того, чтобы быть в вашей ленте. Реальные кейсы, сильные мнения и острые темы — без воды и бюрократического занудства. Идеально для предпринимателей и просто думающих людей.

---

1. Дробления НЕТ 👉 @drobleniyanet
Авторский канал о налоговой безопасности, дроблении бизнеса, спорах с ФНС. Много кейсов, судебной практики и системного мышления.

�� Читать классный пост: Как суд спас крупную розничную сеть «Европа» от 500+ млн доначислений. Неожиданный поворот дела - результат работы юристов или счастливая случайность?

---

2. Легальные размышления 👉 @LawRahimova
Канал студентки-юриста Марии, которая просто и по делу объясняет законы. Здесь не будет казённого языка — только живые кейсы, разбор мифов и правовые советы для обычной жизни.

👉 Читать классный пост: Попытка расторгнуть договор с «серым» автодилером. Можно ли отказаться от кабального кредита, если машина нравится, а проценты по кредиту - нет?

---

3. Правограф | Юрист 🛡 👉 @pravograf
Максим — юрист с 12+ годами практики и опытом инвестора. Канал о праве, жизни, судебных баталиях и мыслях вслух. Здесь вы найдёте реальные истории, без купюр — как из зала суда, так вне его.

👉 Читать классный пост: Судебная эпопея о заливе квартиры — зачем тянули время, почему назначали экспертизы и как не попасть в такую же ситуацию.

---

4. Адвокат на защите ваших интересов | Оксана Петровская 👉 @petrovskajaoksana
Адвокат, которая помогает бизнесу справляться с юридическими рисками уже 14 лет - правовая поддержка бизнеса, реальные кейсы, юридические лайфхаки и актуальные темы вроде NDA, субсидиарки и налогов.

👉 Читать классный пост: Что на самом деле защищает NDA и как его составить, чтобы информация не утекла к конкуренту.

---

5. Адвокат Ангелина Дедушева 👉 @advokatangelinadedusheva
Адвокат с огнём внутри. Арбитражи, уголовные дела, преподавание — и всё это с драйвом, человечностью и сильной позицией. Канал про реальность работы юриста, без розовых очков.

👉 Читать классный пост: Зачем жениться? Плюсы официального брака с юридической точки зрения и риски сожительства.

---

6. Адвокат наследия 👉 @advograd
Юрист-урбанист из Петербурга. Канал об охране памятников и городского наследия: неформально, глубоко и с настоящими победами в судах. Юриспруденция на службе у истории.

👉 Читать классный пост: Теперь суд может запретить снос — важные изменения в КАС, которые спасут здания от уничтожения.

---

🎁 Хочешь всё это себе в один клик?
Мы собрали эти каналы в Telegram-папку — добавляй её, чтобы не потерять.
👉 Добавить папку "Топ-юристы"

Вот это поворот! 🔥 Апелляция спасла "Европу" от 500+ млн доначислений

На этой неделе 13й апелляционный суд отменил решение АС СПБ и полностью поддержал крупную розничную сеть ООО «Европа», торгующую под одноимённым брендом в формате супермаркетов и гипермаркетов (47 магазинов, 12 городов).

Суть претензий ФНС:
По мнению налоговиков, логистика и мерчандайзинг были формально выведены за контур общества на ИП и юрлицо на УСН — чтобы уменьшить налоговую нагрузку.

Хотя инспекция и не оспаривала реальность услуг, проверяющие сочли, что:
☄️ договоры были «навязаны» поставщикам,
☄️ исполнители работали только в интересах «Европы»,
☄️ у ИП и ООО были общие IP-адреса, персонал, арендодатель и даже домен электронной почты,
☄️ функции пересекались с работой штатных сотрудников.

Позиция налогоплательщика:
🛡 Деловая цель - это аутсорсинг непрофильных функций (логистика, выкладка, реклама товаров поставщиков) для повышения гибкости и снижения издержек.
🛡 Спорные ИП и юр.лицо были самостоятельны:
– имели сотрудников,
– работали с другими клиентами,
– заключали собственные договоры,
– платили налоги.
🛡 «Если бы мы хотели экономить, привлекли бы подрядчиков без опыта в рекламе и логистике. Но мы осознанно выбирали тех, чей профиль совпадал с нужной функцией» — утверждал налогоплательщик.
🛡 «ФНС уже проводила проверку ранее и претензий к этим ИП не высказывала» — нарушен принцип правомерных ожиданий.

Апелляционный суд согласился с налогоплательщиком:
✔️ Спорные ИП и ООО действовали самостоятельно.
✔️ Услуги действительно оказывались.
✔️ Аналогичная структура действовала много лет и подтверждалась налоговыми проверками.
✔️ Налоговики строили позицию на формальных признаках, не анализируя реальную экономику сделок.

⚠️ Вышестоящий суд отметил, что суд первой инстанции опирался на противоречивые и малорелевантные доказательства:
- Признаки дробления были лишь формальны.
- Допрашивались сотрудники магазинов, которые не знали структуру офиса и не могли судить об оказании логистических услуг,
- Аналогичная схема с другими ИП уже действовала с 2008 года и налоговики не оспаривали такую структуру в рамках предыдущих проверок.

💸Итог: более 500 млн. руб. остаются у налогоплательщика.

Данный сценарий актуален и для других видов бизнеса: вывели часть услуг на УСН — ждите претензий. Защититься можно, главное — уметь грамотно показать экономику процессов.

Обзор дел о дроблении за последнюю неделю 7–13 апреля 2025

———

ℹ️ ООО ЧОО «Безопасный город»
⚙️ Москва | охранные услуги
💸 Доначислено: 268,3 млн руб. (включая налоги, пени и штрафы)
🥸 Арбитражный суд Москвы, № А40-182147/2023
❌ Суд поддержал ИФНС, дробление признано доказанным.

———

ℹ️ ООО «ДЖКХ»
⚙️ Самарская область | ЖКХ
💸 Доначислено: 110,5 млн руб. по НДС, 33,7 млн руб. по прибыли, 42,5 млн руб. взносы
🥸 11 ААС, № А55-35900/2023
➕ Суд встал на сторону налогоплательщика — дробление не доказана.

———

ℹ️ ООО «Европа»
⚙️ Курск и ЦФО | ритейл, Сеть магазинов «ЕВРОПА» (47 точек, >20 млрд/год)
💸 Доначислено: 244,6 млн руб. НДС, 154,5 млн руб. прибыли, 102,1 млн руб. пени, 13,9 млн руб. штрафы
🥸 Суд: 13 ААС, № А56-40178/2024
❌ Суд поддержал ФНС, подтвердив наличие схемы дробления.

———

ℹ️ ООО «Медлаб»
⚙️ Тамбов | медицинские услуги
💸 Доначислено: 45,4 млн руб. НДС, 2,8 млн руб. прибыли, 2,5 млн руб. имущество, штрафы и пени
🥸 Суд: 19 ААС, № А64-10684/2023
➕ Суд признал действия налогоплательщика законными.

———

Итоги недели:

➕ Положительные решения: 2
❌ Отрицательные решения: 2

🆒 Ничья - 2:2!

Дело сети клиник "Медлаб"

Налоговый орган признал, что ООО «Медлаб» применяло схему искусственного дробления бизнеса, создав формально самостоятельные юрлица с целью ухода от налогов за счёт применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

Налоговая усмотрела единое управление, финансовую и кадровую связанность между несколькими компаниями группы, наличие общего бренда, общего офиса, сотрудников, IP-адресов, IT-систем, сайта и логотипа.

По мнению УФНС, все юрлица формально прикрывали деятельность одного — ООО «Медлаб», которому и были доначислены налоги по общей системе.

———

Бизнес группы «Медлаб»

Сеть клиник в Тамбове, деятельность в сфере медицинских услуг (врачебная практика, лабораторная диагностика).

Ведущие юрлица:
● ООО «Медлаб» (с 2014) — основной субъект, применял ОСНО
● ООО «МедЛаб Плюс» (с 2018) — учредитель Буданцев И.А.
● ООО «МедЛаб С» (с 2018) — учредитель Буданцева О.И., дочь Треболиной Е.В.
● ООО «Медицинский центр Медлаб» (с 2020) — руководитель Треболина Е.В.

Все компании в разные годы применяли УСН. Общая численность группы — более 100 сотрудников.

Суммарные доходы по годам (все юрлица):
● 2019 год — более 180 млн ₽
● 2020 год — более 246 млн ₽
● 2021 год — более 385 млн ₽

———

Позиция налоговой

Налоговый орган провёл выездную проверку ООО «Медлаб» за 2019–2021 годы и пришёл к следующим выводам:

● Группа компаний действовала как единая структура под контролем Треболиной Е.В.
● Имеется общая бухгалтерия, единые IP-адреса, единый бренд, единый сайт, единые помещения и единая база клиентов.
● Фактически вся выручка и деятельность исходят от ООО «Медлаб», а другие юрлица — лишь формальные обособления для обхода ограничений по УСН.

Признаки дробления по мнению налоговой:

● Общий логотип и бренд на всех зданиях
● Офисы по одному адресу, субаренда между участниками
● Общие электронные адреса, телефоны, IP
● Сотрудники переходят из компании в компанию
● Совместное использование IT-системы «Селенда»
● Одни и те же лица оформляют доверенности и представляют интересы разных юрлиц
● Общая бухгалтерия — изъяты единые документы при обыске

Вывод: ООО «Медлаб» — реальный бенефициар всей группы, а юрлица созданы искусственно для получения необоснованной налоговой выгоды.

Доначисления составили более 54 млн ₽, включая:

● НДС: 45 440 647 ₽
● Налог на прибыль: 2 806 361 ₽
● Налог на имущество: 2 533 488 ₽
● Штрафы по ст. 122 НК РФ (за неуплату): 2 340 824 ₽
● Штраф по ст. 119 НК РФ (за неподачу деклараций): 1 565 558 ₽

———

Позиция налогоплательщика

ООО «Медлаб» не согласилось с решением налоговой:
● Все юрлица действовали самостоятельно, имели отдельных директоров и учредителей
● У каждого была своя отчетность, банковские счета, лицензии и штат
● Родственные связи не означают автоматическое дробление
● Существуют деловые причины создания каждого юрлица (например, развитие бизнеса супругом и дочерью Треболиной)

Были представлены:
● решения о создании юрлиц
● дивидендные документы
● договоры аренды и найма
● показания сотрудников, подтверждающих независимое управление

———

Решение судов

Обе инстанции поддержали позицию налогоплательщика:

● Совпадение IP-адресов, общего бренда, кадров и бухгалтерии не доказывают дробление, если юрлица реально функционируют
● Родственные и брачные связи — не основание для автоматической консолидации бизнеса
● Представлены документы, подтверждающие самостоятельную деятельность юрлиц
● Налоговая не доказала главного: что целью создания структуры была исключительно налоговая выгода

🗓 Обзор дел о дроблении за последнюю неделю (29.03–04.04.2025)

———

Дело ООО «Уральский Технический Центр»

ℹ️ Арбитражный суд Челябинской области, дело № А76-26078/2022.

⚙️ Компания — официальный дилер LADA в Челябинске и Mazda в Екатеринбурге, занимается автоторговлей и сервисом, работая под брендами LADA и Mazda, оказывала услуги по продаже автомобилей, ремонту, страхованию и кредитованию через группу компаний с участием индивидуальных предпринимателей (ИП).

💸Доначисления составили около 108,4 млн руб. (НДС — 62,8 млн руб., налог на прибыль — 14,9 млн руб., пени — 28 млн руб., штрафы — 2,7 млн руб.).

➕ Суд не подтвердил наличие дробления, так как деятельность ИП (Морозов, Титов, Крутасов) в группе была реальной и экономически обоснованной.

———

Дело ИП Шишковской Елены Александровны («Yana Lukacher»)

ℹ️ Девятый арбитражный апелляционный суд, дело № А40-244422/24.

⚙️ Бизнес — розничная торговля одеждой под брендом «Yana Lukacher» в Москве.

💸 Доначисления составили около 61,3 млн руб. (НДС — 46,2 млн руб., НДФЛ — 6,5 млн руб., УСН — 1,8 млн руб., штраф — 6,8 млн руб.).

❌ Суд поддержал налоговый орган, установив схему дробления через подконтрольного ИП Газаеву Л.Р. для минимизации налогов и подтвердив умышленность действий.

———

Дело ИП Ридингера Андрея Ленгардовича

ℹ️ Семнадцатый арбитражный апелляционный суд, дело № А60-32283/2024.

⚙️ Бизнес — клининг (уборка зданий) в Свердловской области, основной клиент — УрФУ.

💸Доначисления составили около 90,9 млн руб. (НДС — 62,7 млн руб., НДФЛ — 28,2 млн руб., штрафы — 42,6 млн руб.).

❌ Дробление через ИП Кутлугаллямова А.А. было признано, хотя и расчеты инспекции немного скорректированы.

———

Дело ООО «Годовалов» ("Аптека от склада")

ℹ️Арбитражный суд Московского округа, дело № А40-55466/2023.

⚙️ Компания — сеть «Аптека от склада» из 69 аптек в Пермском крае, крупный налогоплательщик, использовала подконтрольные лица на спецрежимах.

💸 Доначисления составили около 699 млн руб. (НДС — 352 млн руб., страховые взносы — 100,3 млн руб., пени — 236,8 млн руб., штраф — 9,9 млн руб.).

❌ Суд поддержал налоговый орган, подтвердив схему дробления через 69 подконтрольных юрлиц для ухода от налогов и признав действия умышленными.

———

Дело ООО «Промхим»

ℹ️Арбитражный суд Северо-Кавказского округа рассмотрел дело № А63-18402/2023.

⚙️ Бизнес — оптовая и розничная торговля стройматериалами под брендом «Стройдвор» в Ставропольском крае.

💸 Доначисления составили около 98,5 млн руб. (НДС — 49,1 млн руб., налог на прибыль — 49,2 млн руб., страховые взносы — 0,2 млн руб., штраф — 4,3 тыс. руб.).

❌ Суд поддержал налоговый орган, подтвердив фиктивность сделок с ООО «ОптимСтрой» и дробление через ИП Халилова и Калмыкова для минимизации налогов.

———

Итоги недели:

➕ Положительные решения: 1
❌ Отрицательные решения: 4

🆒 Разгром - 4:1 в пользу налоговой!

🔥Горячие новости - ФНС России подвела итоги контрольной и фискальной работы за 10 месяцев 2024 года.

✏️ Если очень кратко:
🔘 Проверок становится меньше, но каждая проверка обходится дороже
🔘 Большой рост сборов в результате предпроверочной работы
🔘 И самое неприятное - кратное ужесточение подходов по валютным вопросам

Ниже — более подробный обзор ключевых трендов и цифр, особенно актуальных для малого бизнеса и тех, кто работает с нерезидентами.

---

⭐️Спецрежимы (УСН, НПД, патент, ЕСХН)

💸 Суммарные поступления:
🔘 1 392 млрд ₽ (+39,5% к 2023 г.)
🔘 В том числе:
- УСН: 1 273 млрд ₽ (+37%)
- НПД: 48 млрд ₽ (+104,4%)
- Патент: 47 млрд ₽ (+61,4%)
- ЕСХН: 24 млрд ₽ (+38,1%)

🥸Рост числа плательщиков:
🔘УСН: 4,48 млн (+5,0%)
🔘НПД: 11,7 млн (+33,1%)
🔘Патент: 1,33 млн (+6,3%)
🔘ЕСХН: 85 тыс. (−0,8%)

---

🔍Проверки и предпроверочная работа

📌 Выездные налоговые проверки:
🔘 Проведено — на 11% меньше, чем в 2023
🔘 Доначисления: 112 млрд ₽ (+6%)

📌 Аналитическая (предпроверочная) работа:
🔘 Поступления: 185 млрд ₽
🔘 Рост: +21% к 2023 году
🔘 Доля в общем объёме доначислений: 62% (против 38% у выездных проверок)

📈 Общий итог: 297 млрд ₽ (+15%)

---

💱 Валютный контроль — в фокусе

🔘 Дел возбуждено: 91 117 (+71%)
🔘 Нарушений выявлено: 81 502 (+53%)
🔘 Результативность проверок: 99,9%
🔘 Эффективность взыскания штрафов: 111,4%

---

📎Сам отчет доступен ниже

👀 Много ли авторов телеграм-каналов вы читаете? А много ли среди них настоящих профи?

Мы тоже следим за множеством авторов и читаем сотни постов.
Вот несколько публикаций 💎 от экспертов в своём деле, которые особенно нас зацепили за последние дни🆕

———

💎 Амнистия за дробление — ещё не поздно!
Многие ИП и бизнесы, оставшиеся на УСН в 2025 году, думают, что шанс на амнистию упущен. Но ФНС дала разъяснения: добровольный отказ от схемы всё ещё возможен — и это открывает дверь к освобождению за 2022–2024 годы.
📌 Читать пост

Автор: Дробления НЕТ ❌
Опытные налоговые консультанты вещают о рисках дробления, амнистии и безопасной реструктуризации. Входит в рейтинг Право-300.

———

💎 Нерезидентство и спецрежимы — что можно, а что под риском?
Можно ли применять самозанятость или УСН, живя за границей? Какие тонкости в определении места деятельности? Когда патент рискует стать недействительным? Важные разъяснения для тех, кто ведёт бизнес из-за рубежа.
📌 Читать пост

Автор: (Не)страшные налоги 🥸
Канал, где налоги объясняют простым языком. Полезно для ИП, фрилансеров и всех, кто не любит бюрократию, но хочет быть в правовом поле.

———

💎 5 книг, которые изменят твой подход к инвестициям
Хватит терять деньги из-за эмоций. Эти книги по поведенческой экономике учат сохранять хладнокровие и действовать системно — подборка для инвесторов, которые хотят расти.
📌 Читать пост

Автор: Инвестиции MegaStrategy 💱
Канал с авторской стратегией, свежими идеями и обзорами для тех, кто инвестирует в рынок осознанно и с умом.

———

💎 УСНщиков не будут штрафовать за ошибки с НДС?
С 2025 года бизнес на УСН впервые сталкивается с НДС и просит ФНС дать адаптационный период и не штрафовать за первые ошибки в декларациях.
�� Читать пост

Автор: БУХмолния ⚡️
Быстрые и точные новости для бухгалтеров и предпринимателей. Только самое важное — без воды и с понятной подачей.

🔍 Разбор дела ЗООМЕД: победа налогоплательщика

На этой неделе Арбитражный суд Москвы вынес решение в пользу ООО «ИСТ МЕДИКАЛ ГРУПП», отменив доначисление ~11 млн рублей. Разбираем, почему налоговая проиграла и какие аргументы помогли компании выиграть дело.

———

🔍 Суть спора

Налоговая доначислила компании налоги за 2019–2021 годы, обвинив ее в «дроблении бизнеса» через взаимозависимое ООО «ЗООМЕД» (учредитель — тот же, что и у «ИСТ МЕДИКАЛ ГРУПП»). Налоговики посчитали, что разделение операций между двумя юрлицами (одно на ОСН, другое на УСН) было искусственным и направлено на уход от налогов.

———

☄️ Ключевые претензии ИФНС

▪️Общий учредитель и управление (Куприянов С.А.).
▪️Совместное использование IP-адресов, склада и кадров.
▪️Крупные денежные потоки между компаниями (десятки миллионов рублей).
▪️Отсутствие реальной самостоятельности у ООО «ЗООМЕД».

———

🛡 Контраргументы компании

▪️ООО «ЗООМЕД» работало еще до создания «ИСТ МЕДИКАЛ ГРУПП» (с 2011 года) и вело реальную деятельность — поставляло ветеринарное оборудование, участвовало в госзакупках.
▪️Разные виды бизнеса: «ИСТ МЕДИКАЛ ГРУПП» — медицинское оборудование, «ЗООМЕД» — ветеринарное.
▪️Отдельные счета, бухучет, штат и налогообложение.
▪️Налоговая не доказала занижение цен в сделках между компаниями и не применила ст. 105.7 НК РФ (контроль трансфертных цен).
▪️Доходы «ИСТ МЕДИКАЛ ГРУПП» и так превышали лимиты УСН — значит, дробление не давало налоговой выгоды.

———

✔️ Почему суд встал на сторону бизнеса?

▪️ Нет доказательств искусственности схемы: взаимозависимость ≠ необоснованная налоговая выгода (позиция ВАС и ВС РФ).
▪️ ООО «ЗООМЕД» подтвердило реальность сделок (договоры, контрагенты, уплата налогов).
▪️ ИФНС нарушила процедуру: часть доводов не была в акте проверки (п. 1 ст. 101 НК РФ).
▪️ Общий IP и склад — не нарушение, а логистическая оптимизация.

———

💬 А как вы считаете — справедливое решение или поблажка бизнесу? Пишите в комментарии!

#дробление #дроблениебизнеса #дроблениянет #разбордела

Дело недели: Что привело ИП Пузанова к доначислению налогов на 244 млн рублей 💸

Мы изучили все судебные дела, опубликованные за неделю, и разберем для вас самое интересное, на наш взгляд, дело этой недели. 📂

---

Предыстория 🕵️‍♂️

Главный герой дела — ИП Роман Пузанов из Кемеровской области. Он занимался арендой транспортных средств и спецтехники, работая с компаниями, добывающими драгоценные металлы. В 2015 году он зарегистрировался как ИП и начал работать по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Вскоре после этого, в 2016 году, зарегистрировались еще три ИП: Наталья Пузанова (супруга ИП Пузанова), Александр Овчинников и Константин Петрищев. Все они занимались тем же самым — арендой техники. При этом их виды деятельности полностью совпадали с деятельностью ИП Пузанова. 🚜

---

Что не понравилось налоговой? 🚨

Налоговая инспекция заподозрила, что ИП Пузанов и его "коллеги" фактически ведут один бизнес, но разделили его на несколько ИП, чтобы остаться на УСН и не платить налоги по общей системе. Это классическая схема "дробления бизнеса", которая позволяет искусственно занижать доходы и избегать более высоких налоговых ставок.

В результате налоговой проверки за период с 2018 по 2020 год инспекция выявила, что:

- ИП Пузанов и его "команда" распределяли доходы между собой, чтобы не превышать лимиты по УСН.
- Все ИП работали с одними и теми же компаниями, которые были связаны с ИП Пузановым.
- Доступ к банковским счетам и сдача налоговой отчетности велись с одного IP-адреса, принадлежащего ИП Пузанову.

Итого налоговая доначислила 244,4 млн рублей налогов, плюс пени и штрафы. 💰

---

Что решил суд? ⚖️

Суды трех инстанций согласились с налоговой инспекцией. Они установили, что: ❗️

1️⃣ Дробление бизнеса было искусственным. Все ИП работали как единое целое, а их деятельность контролировалась Пузановым.
2️⃣ Доходы распределялись между ИП, чтобы не превышать лимиты по УСН. Это позволило им избежать уплаты налогов по общей системе.
3️⃣ Взаимозависимость между ИП была доказана. Например, Петрищев и Овчинников были связаны с Пузановым через общие компании и финансовые операции.

Суды также отметили, что: ❗️❗️

4️⃣ Пузанов и его "команда" не смогли предоставить убедительных доказательств независимости своих бизнесов.
5️⃣ Все операции между ИП и компаниями, с которыми они работали, были взаимосвязаны и контролировались Пузановым.

А самое главное: ❗️❗️❗️

6️⃣ Регистрация новых ИП совпала с моментом, когда Пузанов достиг лимита по доходам для УСН. Это позволило ему "перекинуть" часть доходов на других ИП и продолжить работать по льготной системе.
7️⃣ Все ИП работали с одними и теми же компаниями, которые были связаны с Пузановым. Например, Петрищев и Овчинников были работниками компаний, контролируемых Пузановым.
8️⃣ Пузанов и его "команда" выдавали займы друг другу и переуступали долги, что свидетельствовало о единой финансовой системе.

Ну и вишенка на торте: 🍒

9️⃣ Все ИП использовали один IP-адрес для доступа к банковским счетам и сдачи налоговой отчетности, что подтвердило их взаимосвязь.

---

Итог: 🏁

Суды всех инстанций оставили решение налоговой инспекции в силе. Пузанов и его "команда" не смогли доказать, что их бизнесы были независимыми.

---

Мораль истории: Если вы хотите оптимизировать налоги, лучше делать это законными способами и с помощью профессиональных юристов и бухгалтеров. 📊⚖️

---
#дроблениянет #дробление #разбор

🚀 Полезные авторы, которые помогут вести бизнес ответственно и с умом

Общаясь с успешными клиентами, мы понимаем, что владеть бизнесом — это не только про амбиции и доходы, но и про грамотное планирование, юридическую безопасность и финансовую устойчивость.

Но, к счастью, среди наших коллег есть профессионалы 🦸🏼, которые открыто делятся с аудиторией своим опытом и проверенными решениями.

Мы хотим познакомить вас с ними 😎: ниже вы найдете авторов, которые особенно хороши в своем деле и замечательно преподносят контент. Мы сами с удовольствием их читаем и рекомендуем вам 🫶

---

1. @drobleniyanet — Дробления НЕТ 💔❌
Опытная команда налоговых консультантов делится секретами "дробления бизнеса". Отмечена рейтингом Право-300.

О чем пишут:
• Развенчивают мифы о «дроблении бизнеса» и показывают, как легально оптимизировать налоги.
• Делятся опытом защиты от доначислений и делает мощные разборы судебных кейсов.
• Рассказывают о ключевых ошибках предпринимателей при взаимодействии с налоговой.

Популярный недавний пост:
• История "дробления" с Александрой Митрошиной и другими блогерами: теперь налоговые преступления могут дополняться отмыванием доходов (ст. 174.1 УК РФ). Это создаёт серьёзные риски для бизнеса.

Зачем подписываться:
Вы поймёте, как законно снизить налоговую нагрузку и избежать обвинений в дроблении.

---

2. @alternativapravo — Альтернативная юриспруденция ⚖️💡
Команда юристов, которая рассматривает правовую систему под нестандартным углом и разбирающих громкие кейсы.

О чем пишут:
• Разбирают спорные юридические кейсы и предлагают нетривиальный взгляд на право.
• Освещают медийные события сквозь призму юриспруденции.
• Делятся профессиональным опытом и правовыми лайфхаками для адвокатов и предпринимателей.

Популярный недавний пост:
• Разобрали громкий кейс, где Комиссия Федеральной палаты адвокатов оценила решение суда о прослушивании разговора адвоката и доверителя. Важный прецедент, затрагивающий права адвокатов и границы «законной» слежки.

Зачем подписываться:
Здесь вы научитесь ориентироваться в тонкостях права и будете знать, как защищать себя и свой бизнес.

---

3. @Yurist_Kolesnikova — ЮРМИР | Юриспруденция с Колесниковой 🏆⚡️
Юлия — юридический эксперт, которая анализирует реальные кейсы и дает практические советы для бизнеса.

О чем пишет:
• Лаконичные разборы реальных юридических ситуаций и кейсов из мира стартапов.
• Практические советы по договорам, защите бизнеса и изменениям в законодательстве.
• Мероприятия с экспертами, где можно задать вопросы прямо в эфире.

Популярный недавний пост:
• 21 марта будет разбор реальных кейсов стартапов на Zoom-встрече с Екатериной Дешиной — ментором с 18-летним опытом работы в крупных банках.

Зачем подписываться:
Получите конкретные шаги по защите своего бизнеса от юридических ловушек, развитию стартапов и будете в курсе последних изменений на рынке.

---

4. @obuchenie14 — Бухгалтерия онлайн 🧮📊
Специалист по бухучёту и 1С, упрощающий жизнь предпринимателям и бухгалтерам полезными лайфхаками и актуальными новостями.

О чем пишет:
• Практическое обучение бухучёту в 1С без лишней теории.
• Обзоры последних изменений в бухгалтерском и налоговом законодательстве.
• Лайфхаки, как экономить время и деньги на учёте.

Популярный недавний пост:
• С 2025 года вводится новая форма уведомления о контролируемых сделках. Подробности о новых критериях, изменениях в разделах и ключевых нюансах, которые бухгалтерам нужно знать заранее.

Зачем подписываться:
Благодаря актуальным инструкциям вы избежите штрафов и ошибок в отчётности, а также научитесь быстро и эффективно работать в 1С.

---

📌 Сохраните этот пост, подпишитесь на каналы и делитесь с друзьями-предпринимателями!
Ведь именно грамотное юридическое, налоговое и бухгалтерское сопровождение — залог успешного и стабильного бизнеса. ✨

🚨 В ожидании кассации по делу сети аптек «АПТЕКА ОТ СКЛАДА» 🚨

24 марта 2025 года Арбитражный суд Московского округа проведет заседание по повторному рассмотрению дела ООО "Годовалов" в отношении дробления сети аптек «АПТЕКА ОТ СКЛАДА». Это дело уже стало знаковым и может существенно повлиять на практику применения УСН и борьбы с дроблением бизнеса. Давайте разберемся, в чем суть спора и почему это важно для всех, кто связан с малым и средним бизнесом.

- - -

О чем спор?
Налогоплательщик создал сеть из 69 аптек, каждая из которых работала на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговая сочла это дроблением бизнеса, указав на общие признаки: единый бренд, учредители, бухгалтерия, сайт, телефоны, IP-адреса и руководство.

- - -

Почему налогоплательщик выиграл в первых инстанциях?
Налогоплательщик доказал, что деловая цель создания отдельных юрлиц была не в уходе от налогов, а в минимизации рисков. Каждая аптека имела отдельную лицензию, что позволяло избежать приостановления деятельности всей сети в случае нарушений. Суды двух инстанций поддержали эту позицию.

- - -

Почему дело отправили на пересмотр?
Кассация взглянула на ситуацию под новым углом. Суд указал, что, несмотря на наличие деловой цели и формальное соответствие критериям УСН, бизнес налогоплательщика не является малым. Сеть аптек «АПТЕКА ОТ СКЛАДА» входила в топ-20 крупнейших аптечных сетей России, а совокупная выручка за проверяемый период составила 101 млрд рублей.

Кассация сделала вывод, что УСН изначально создавалась для поддержки малого бизнеса, а не для крупных игроков, которые лишь формально подпадают под критерии. В результате налогоплательщик был обвинен в умышленном причинении ущерба бюджету на 452 млн рублей.

- - -

Почему это дело важно?
Это не просто очередное дело о дроблении. Суды создают новую практику, которая выходит за рамки традиционного анализа критериев дробления (деловая цель, самостоятельность, общие ресурсы и т.п.). Теперь ключевым вопросом становится: является ли бизнес налогоплательщика малым? Если нет, то применение УСН может быть запрещено, даже если дробление не доказано.

- - -

В чем риски для бизнеса?
Если эта практика получит распространение, то под удар попадут не только сети, но и предприниматели, которые ведут несколько независимых бизнесов на УСН. Например, если у вас три разных бизнеса (магазин, автомойка и производство) с оборотом по 300 млн рублей каждый, то теперь есть риск, что вас признают не малым бизнесом и лишат права на УСН. Доказывать дробление будет уже не нужно.

- - -

Что дальше?
24 марта 2025 года кассация рассмотрит дело. Мы ожидаем, что суд округа закрепит позицию и эта практика может стать новой реальностью для бизнеса.

- - -

Ваше мнение?
Как вы думаете, получит ли такая практика распространение? Или это единичный случай, который не повлияет на большинство предпринимателей? Делитесь своими мыслями в комментариях!

#УСН #дроблениебизнеса #аптеки #дроблениянет #разбор

🧐 Разбор дела о дроблении бизнеса: ООО «Рассвет» и сеть «РАМФУД»

🔥 Суть дела
ООО «Рассвет» (г. Москва) занималось розничной торговлей продуктами в сети магазинов «РАМФУД». В налоговой схеме участвовали также несколько индивидуальных предпринимателей (ИП), зарегистрированных на бывших сотрудников компании.

📌 Что выявила налоговая
🔹 ООО «Рассвет» распределяло доходы на аффилированных ИП (Благодарова Г.Н., Валова О.М., Глебова В.П. и др.), которые применяли ЕНВД и патентную систему налогообложения.
🔹 Эти ИП были номинальными – фактически управляли магазинами, но зарплату получали в «Рассвете».
🔹 Все субъекты использовали единые IP-адреса, банковские счета, сайт и контакты.
🔹 Выручка с магазинов сначала поступала в ООО «Рассвет», а затем распределялась между ИП.
🔹 По мнению налоговой, это не самостоятельный бизнес, а схема искусственного дробления, чтобы не платить НДС и налог на прибыль.

🔎 Аргументы налогоплательщика
✅ ИП реально вели самостоятельную деятельность (у каждого были свои договоры поставки).
✅ Разделение на ООО и ИП было обосновано: ИП занимались конкретными магазинами и их развитием.
✅ Ведение бизнеса через несколько структур законно и это оправдано экономически.
✅ Сотрудники работали в разных местах, выполняли разные функции.

⚖️ Что решил суд
🟢 Первая инстанция встала на сторону налогоплательщика.
🔴 Однако апелляция и кассация отменили решение, согласившись с налоговой:
❌ ООО «Рассвет» и ИП действовали как единый бизнес: одно руководство, одни помещения, один персонал.
❌ Формально ИП имели свою бухгалтерию, но ключевые решения принимались через ООО.
❌ Основной мотив — налоговая оптимизация, а не деловая необходимость.
❌ Доначисленные налоги — почти 24 млн рублей (НДС + налог на прибыль).

💡 Выводы для бизнеса
📍 Отсутствие четкой деловой цели и доказательств самостоятельности — высокий риск признания дробления.
📍 Важность защитного файла: из этого дела видно, что необходимо заранее документировать экономические обоснования структуры бизнеса.
📍 Реальная самостоятельность участников: отдельные активы, персонал, управление и независимые финансовые потоки сильно снижают риски дробления.

#дроблениянет #разборы

📌 Дело Митрошиной – опасный тренд или касается только блогеров?

История Александры Митрошиной и других блогеров (Лерчек, Блиновская) вскрывает тревожную тенденцию: уголовные дела по налогам (ст. 199 УК РФ) больше не заканчиваются просто оплатой недоимок. Теперь появляется новая угроза – отмывание денег, полученных преступным путем (ст. 174.1 УК РФ).

🔍 Почему это стало трендом?
Обычно, налоговые споры решаются преимущественно в плоскости налогового права – штрафами, доначислениями, максимум уголовными делами за неуплату. Теперь им придают совершенно иной, криминальный оттенок - суды начали закреплять подход, при котором неуплаченные налоги = преступные доходы.

⚠️ Как это работает?
1️⃣ Ст. 199 УК РФ – налоговые преступления. По ней можно избежать уголовного преследования, если добровольно погасить недоимку.
2️⃣ Ст. 174.1 УК РФ – отмывание денег. Если сэкономленные на налогах деньги были потрачены (куплен дом, авто, валюта), это может считаться легализацией преступных доходов.
Результат – даже если налоги погашены, следствие может возбудить дело за отмывание, что уже грозит реальным сроком.

⏮️ Так было всегда?
До 2013 года законодательство прямо исключало возможность квалификации неуплаты налогов как отмывания доходов — в статье 174.1 УК РФ было четко указано, что легализация не может являться следствием налогового преступления. Однако после внесенных изменений это ограничение убрали, а Пленум ВС РФ (Постановление № 32 от 07.07.2015) не дал однозначного разъяснения, оставив правоохранительным органам широкие возможности для трактовки.

⚖️ Но это вообще логично?
Отмывание (легализация) традиционно относится к преступлениям, связанным с организованной преступностью, коррупцией, наркотиками, махинациями. Однако в случае с налогами ситуация действительно выглядит абсурдно:

- Деньги изначально были заработаны легально, но стали «преступными» из-за неуплаты налогов.
- В отличие от классического отмывания, здесь нет попытки скрыть происхождение денег. Напротив, они остаются в рамках бизнеса или у конкретного предпринимателя.
- Если следовать этой логике, любое налоговое нарушение превращает предпринимателя в «организованного преступника».

📉 Ужесточается ли практика?
Да. Формально неуплата налогов подпадает под статью об отмывании. И этими делами суды серьезно закрепляют этот подход - крупные налоговые недоимки могут повлечь дополнительные обвинения.

Прецеденты с блогерами – не похоже не случайность, скорее тестирование новой практики. Если ее закрепят, налоговые преступления начнут массово переводить в разряд тяжких.

🏢 Что это значит для бизнеса?
Теперь недостаточно просто заплатить налоги, если вас поймали на уклонении.
Если налоговая увидит, что эти деньги были потрачены, дело может перейти в уголовную плоскость по более серьезной статье. И тогда возможны уже не только штрафы, но и реальные сроки.

🚨 Как минимизировать риски?
Не доводить до уклонения – пересмотреть схемы налоговой оптимизации.
Если возникли налоговые претензии – не затягивать с решением вопроса.
Фиксировать источники и движение средств – следствие анализирует, куда именно пошли «сэкономленные» налоги.

🔎 Что дальше?
Мы видим начало нового тренда на криминализацию налоговых преступлений.
Будем следить за развитием событий и держать вас в курсе.

#дроблениянет #разборы #подходыналоговой

⚖️ "Эксперимент не удался" или роль деловой цели в делах о дроблении

Кассация отменила победное для налогоплательщика решение по делу ООО «Дэмис Групп» и заявила, что одной деловой цели недостаточно.

📲 Мы ранее писали об этом деле, но теперь разберем подробнее мотивировочную часть. Разбираем ключевые моменты в карточках!

🔝ТОП-10 смягчающих обстоятельств для налоговой ответственности

В продолжение поста о 40% штрафах за дробление бизнеса, публикуем список смягчающих обстоятельств, которые мы используем в нашей практике для многократного (в 32 раза) снижения штрафов.

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность налогового органа снизить размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. Перечень таких обстоятельств открыт (п. 1 ст. 112 НК РФ).

Если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, штраф подлежит уменьшению минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). Согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 законом не установлено максимального предела для снижения штрафа.

🛡Вот ТОП-10 смягчающих обстоятельств:

1️⃣ Важность деятельности налогоплательщика для экономики России
📌 Решение АС Новосибирской области по делу № А45-961/2022
📌 Решение АС Омской области по делу № А46-17687/2021

2️⃣ Значительный вклад налогоплательщика в занятость населения
📌 Решение АС Чукотского АО по делу № А80-74/2022
📌 Постановление 17 ААС по делу № А50-30142/2015

3️⃣ Значительные налоговые платежи
📌 Постановление АС СКО по делу № А32-12216/2019
📌 Постановление АС Дальневосточного округа № Ф03-2163/2023

4️⃣ Экономическая ситуация в стране и санкции
📌 Постановление 20 ААС № 20АП-3174/23
📌 Решение АС Пензенской области № А49-5091/2023

5️⃣ Благотворительная деятельность
📌 Решение АС Чукотского АО по делу № А80-74/2022
📌 Постановление АС Дальневосточного округа № Ф03-2163/2023

6️⃣ Штраф угрожает экономической самостоятельности налогоплательщика
📌 Решение АС Новосибирской области по делу № А45-961/2022
📌 Решение АС Москвы по делу № А40-105676/2021

7️⃣ Сложная эпидемиологическая ситуация в проверяемом периоде
📌 Решение АС Нижегородской области по делу № А43-37513/2022
📌 Постановление АС Московского округа № Ф05-21489/2022

8️⃣ Несоразмерность штрафа последствиям нарушения
📌 Решение АС Чувашской Республики по делу № А79-5109/2021
📌 Решение АС Омской области по делу № А46-17687/2021

9️⃣ Нарушение совершено впервые
📌 Постановление АС Дальневосточного округа по делу № Ф03-2163/2023
📌 Решение АС Брянской области по делу № А09-4045/2022

🔟 Отсутствие негативных последствий
📌 Постановление АС Московского округа по делу № А40-263897/2021
📌 Постановление АС СЗО по делу № А56-112435/2019

Сохраняйте этот пост, чтобы не потерять важную информацию! 🔥

🧐 Налоговая vs ИП Еремин: кто выиграл спор на 165 млн рублей?

28.02.25 года АС Ростовской области вынес решение по делу между налоговой инспекцией и ИП Ереминым С.В. Налоговая доначислила ему 165 млн рублей, по схеме дробления бизнеса. Но суд поддержал ИП. Давайте разберем, что произошло и как деловая цель помогла выиграть дело.

🔍 Суть претензий налоговой
Налоговая решила, что Еремин С.В. умышленно перевел магазин «Дельта» в Пятигорске на своего отца, ИП Еремина В.В., чтобы оба могли использовать упрощенную систему налогообложения (УСН). Это, по мнению инспекции, позволило избежать уплаты НДС и НДФЛ по общей системе. Обвинение строилось на следующих фактах:

- Родственная связь между предпринимателями (отец и сын).
- Резкий рост доходов ИП Еремина В.В. после передачи магазина.
- Совпадение IP-адресов, номеров телефонов, помещений и сайта.

Сумма доначислений:
НДФЛ — 105 млн руб.
НДС — 59 млн руб.
Штрафы — 3,4 млн руб.

💼 Позиция ИП Еремина
Еремин С.В. настаивал, что передача магазина была обусловлена деловыми причинами, а не желанием уклониться от налогов. Его аргументы:

Деловая цель:
Магазин в Пятигорске был убыточным, и продолжать его работу было невыгодно. Передача магазина другому лицу позволила закрыть убыточную для Еремина С.В. точку. Отец, Еремин В.В., в свою очередь, использовал эту возможность для расширения розничной торговли в Ставропольском крае, опираясь уже на свои собственные товарные знаки и ресурсы. Таким образом, передача магазина не была фиктивной схемой, а имела экономическую логику.

Самостоятельность:
ИП Еремин В.В. вел самостоятельную деятельность: у него были свои договоры аренды, финансовая независимость и ресурсы.

Иные аргументы:
Совпадение IP-адресов и номеров объясняется использованием общих помещений, а не единым управлением бизнесом.

⚖️ Что решил суд
Суд поддержал позицию ИП, отметив, что налоговая не доказала факт дробления бизнеса и получения необоснованной налоговой выгоды.

🏁 Вывод
Этот кейс показывает, как важно обосновывать свои действия реальными деловыми целями. Грамотная защита и доказательства экономической целесообразности помогли Еремину С.В. выиграть спор с налоговой.

Что думаете об этом деле? Пишите в комментариях!

🔹 6 проверенных Telegram-каналов для предпринимателей 🔹

Вести свой бизнес — это не только продажи и маркетинг, но ещё и налоги, управление финансами и инвестирование. А если добавить поиск клиентов и команду — вообще можно сойти с ума!

Мы собрали 6 каналов от практиков бизнеса, которые на своём опыте прошли все эти этапы. Здесь только работающие советы без воды!

📌@drobleniyanet – Налоговый юрист с опытом в консалтинге и крупных корпорациях, разоблачает мифы о дроблении бизнеса и показывает, как легально оптимизировать налоги, не нарвавшись на ФНС. Полезно всем предпринимателям!

📌@zdesmarketolog – Надежда Козырева, маркетолог малого бизнеса, руководитель агентства ZDES и председатель Союза предпринимателей. Выстраивает маркетинг для прибыли, а не для галочки. Делится практическими кейсами и личным опытом.

📌@ulyanyuk_invest – Екатерина Ульянюк, инвестор, которая увеличила свой капитал в 4 раза за 4 года. Помогает предпринимателям создавать инвестиционные портфели, разбираться в недвижимости и фондовом рынке.

📌 @dilyaratrener – Диляра Гибадуллина, руководитель L&D, бизнес-тренер, мастер-коуч ICI, эксперт по soft skills с 12-летним опытом. В своём канале делится методиками развития навыков публичных выступлений, эмоционального интеллекта, лидерства и эффективных коммуникаций.

📌 @finansist_v_dele - Наталья Починкова, эксперт по управленческому учету и финансам бизнеса. В своём канале объясняет, что считать, как считать и зачем считать. Практические советы для предпринимателей, которые хотят лучше понимать свои финансы и увеличивать прибыль.

📌 @pravila_finansov - Ирина Кокшарова, эксперт по финансам бизнеса с 25-летним стажем, основатель и директор консалтинговой компании "Правила финансов". Вместе с командой финансовых директоров помогают бизнесу зарабатывать больше. На канале – понятные разборы финансового учета, уроки и стратегии повышения прибыльности бизнеса.

🔥Сохраняйте этот пост, отправляйте друзьям и подписывайтесь на тех, кто поможет вашему бизнесу расти!🚀

Чем опасно дробление бизнеса? Разбираем на примере Блиновской

Сегодня Елену Блиновскую приговорили к 5 годам колонии по статьям об уклонении от налогов, легализации доходов и мошенничестве. Ей доначислили 1,4 млрд рублей (налоги + штрафы). Почему? Всё из-за дробления бизнеса.

🔍 Схема дробления бизнеса:
- Блиновская разделила доходы от курсов и марафонов на 18 фирм и 3 ИП, записанных на родственников.
- Это позволило использовать упрощёнку и "сэкономить" 918 млн рублей налогов за 2019–2021.
- Но налоговая вскрыла схему: все компании контролировала она сама, а родственники были не самостоятельными.

📊 Итог:
- Реальный срок – 5 лет.
- Огромные доначисления: налог на прибыль, НДС + 40% штрафов.
- Конфискация имущества, включая недвижимость семьи.

⚠️ Почему дробление опасно?
- Это всегда умысел – отягчающее обстоятельство в суде.
- Суммы доначислений выходят космическими – миллиарды не редкость.
- Налоговая легко доказывает фиктивность, если нет деловой цели и самостоятельности у участников.

✅ Что делать, чтобы не попасть в такую ситуацию?
- Тщательно проверяйте риски дробления.
- Готовьте "защитный файл": доказательства самостоятельности фирм, деловой цели и отсутствия схемы.
- При сомнениях – консультируйтесь заранее.

✍️ Есть вопросы? Пишите нам – разберём ваш кейс и подскажем, как избежать проблем. Подписывайтесь, чтобы не пропустить разборы и рекомендации! 🔔

🔥 Что ждет налогоплательщиков в 2025 году? Главные новшества от ФНС 🔥

ФНС России опубликовала план работы на 2025–2030 годы. Мы изучили его и выделили ключевые моменты, которые повлияют на бизнес и налогоплательщиков, особенно тех, кто на УСН и патенте.

✅ Автоматизация налогового администрирования

ФНС внедряет цифровые технологии для анализа рисков уклонения, автоматического расчета налогов и дистанционного контроля. Это значит меньше проверок для добросовестных налогоплательщиков и больше внимания к рисковым бизнесам.

📊 Упрощение налоговой отчетности

📌 Для ИП на патенте и УСН: прорабатывается сокращение отчетности и уменьшение количества обязательных деклараций.
📌 Планируется внедрение бездекларационного НДФЛ, когда налог за физлиц будет рассчитываться автоматически, без подачи декларации.

💸 Налоговые каникулы и отсрочки

🔹 Перенос сроков уплаты налогов для мобилизованных предпринимателей (включая УСН и патент) – можно будет платить позже без штрафов.

🔹 Возможность рассрочки по налогам для бизнеса, если это поможет сохранить рабочие места.

⚠ Контроль и борьба с уклонением

Усиление контроля за дроблением бизнеса (особенно актуально для тех, кто делит компании на несколько ИП на УСН).

Расширение системы прослеживаемости товаров, чтобы исключить нелегальный оборот.

💰 Льготы и налоговые вычеты

📢 УСН и Патент: уточняются критерии для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес, возможны новые вычеты и льготы.

📢 Упрощен налоговый вычет на благотворительность – теперь можно будет получить его быстрее, если пожертвование направлено в социально ориентированные НКО.

📌 Вывод
ФНС продолжает цифровизацию, упрощает отчетность, но усиливает контроль за серыми схемами. Для бизнеса на УСН и патенте есть позитивные новости: сокращение отчетности, рассрочки и уточнение налоговых льгот.

❗ Следите за нашим каналом, чтобы не пропустить важные изменения!

⚖️ "ДЭМИС ГРУПП" VS ФНС: ИНСАЙТ ИЗ СУДЕБНОГО ЗАСЕДАНИЯ

Сегодня в АС Московского округа рассматривалось дело о "дроблении бизнеса", которое неожиданно разворачивается в пользу налогового органа. Кассация отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение.

Мы подготовили для вас краткое резюме позиций сторон, озвученных в заседании:

🔹 Позиция налоговой инспекции (ФНС):
1️⃣ Новые обстоятельства. Существенная часть фактов, опровергающих позицию ФНС, не была известна при проверке. Налогоплательщик представил их только в суде, что ставит под сомнение объективность его доводов.
2️⃣ Признание налоговых схем. В рамках ВНП выявлено взаимодействие с 20 техническими компаниями с признаками необоснованной налоговой выгоды. "Дэмис Групп" сам признал этот эпизод. Однако по "дроблению бизнеса" компания утверждает, что действовала законно, что выглядит непоследовательно.
3️⃣ Нет реального технологического разделения. Документы не подтверждают, что компании группы применяли разные технологии в работе.
4️⃣ Заинтересованность директора. Решения судов основывались на адвокатском опросе гендиректора "Дэмис Групп", но суды не учли, что он заинтересован в исходе дела.
5️⃣ Отсутствие реальной самостоятельности компаний. В ходе выемки найдены оригиналы всех первичных и налоговых документов группы компаний в одном месте, что свидетельствует об их единстве.

🔹 Доводы налогоплательщика ("Дэмис Групп"):
✅ ФНС выходит за рамки кассации и фактически пытается пересмотреть дело по существу.
✅ ФНС обвиняет в "дроблении" три компании, но четвертая – резидент "Сколково" и имеет налоговые льготы. Если бы "Дэмис Групп" преследовал цель минимизации налогов, логично было бы вести деятельность через эту компанию. (ФНС возразила, что тогда ООО "ДИР" потеряло бы льготы резидента "Сколково", так как не вписалось бы в критерии).
✅ ФНС не доказала, что компании занимались одной деятельностью. (Суд парировал, что фактически они работали в одной сфере, но с разными методами).
✅ Социальная ответственность бизнеса – предоставлены рекомендательные письма, подтверждающие добросовестность компании.

📌 Что дальше?
Суд в порядке ст. 176 АПК РФ постановил:

Отменить решения нижестоящих судов (ст. 284, 289 АПК РФ).
Отправить дело на новое рассмотрение в АСГМ.

📌 Личные впечатления:
Представитель налоговой инспекции выглядел увереннее, убедительнее и более подготовленным, чем представитель "Дэмис Групп". Ожидалось, что будет наоборот.

💡 Ждем мотивировочную часть!

⚖ ВАЖНОЕ ДЕЛО: Суд отправил дело по дроблению "Дэмис Групп" на пересмотр!

Дело ООО "Дэмис Групп" (№ А40-257937/2023), где суд ранее признал деятельность нескольких лиц, применяющих УСН, законной и не являющейся "дроблением бизнеса", отправлено на новое рассмотрение.

Следующим постом выложим инсайт из судебного заседания.

📊 Верховный Суд РФ подвел итоги работы в 2024 году

В 2024 году Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ рассмотрела 38 276 кассационных жалоб. Только 491 дело было передано в судебное заседание для рассмотрения по существу.

🔹 Процент жалоб, переданных на рассмотрение:
📌 491 из 38 276 → ≈1,28%

🔹 Судя по динамике прошлых лет, процент переданных жалоб остается стабильно низким:
- 2023 год: из 39 820 жалоб передано в заседание 505 (1,27%).
- 2022 год: из 41 200 жалоб передано в заседание 520 (1,26%).

📉 Тренды:
1. Снижение числа подаваемых жалоб 2022 → 2024 гг. (сказывается повышение госпошлины).
2. Стабильно низкий процент рассмотренных дел - 1,26–1,28%.
3. Рассмотрение = пересмотр (из 491 рассмотренного дела в 2024 году жалобы удовлетворены по 481, что составляет 98%, в 2023 году аналогичный показатель — 96%).

📌 Выводы:
✔ Верховный Суд крайне избирательно передает жалобы на рассмотрение, поэтому важно грамотно подбирать аргументы.
✔ Возможно, жалоб станет меньше (продолжение эффекта повышения госпошлины).

🚩 Франчайзинг: панацея или красный флаг?

Франчайзинг предоставляет предпринимателям возможность работать под известным брендом, используя проверенные бизнес-модели. Однако такая тесная интеграция может вызвать подозрения налоговых органов в дроблении бизнеса 🔍

⚠️ В чем риски?

● Если отношения между франчайзером и франчайзи полностью соответствуют рыночным условиям и принципу "вытянутой руки" (arm's length), риски претензий низкие.

● Однако формальный подход к оформлению франчайзинговых соглашений без реальной независимости сторон может привести к обвинениям в искусственном дроблении бизнес.

💡 Рекомендация

● В рамках принципа свободы договора, вместо использования термина "франчайзинг", рассмотрите возможность оформления отношений через сервисные договоры, договоры поставки, комиссии или управления — в зависимости от специфики вашего бизнеса.

● Это поможет избежать ненужного внимания со стороны контролирующих органов и предоставит сторонам гибкость в определении условий сотрудничества.

🔒 Наш опыт показывает, что такой подход часто оказывается более эффективным и безопасным с точки зрения налоговых рисов.

📢 IT-льготы и риски дробления бизнеса

📌 В сфере IT-бизнеса налоговые льготы — мощный инструмент снижения нагрузки, если соблюдаются критерии:
🔹 >70% профильных доходов
🔹 <300 млн руб. совокупной прибыли (например, для «Сколково»)
🔹 <1 млрд руб. годовой выручки

Но создание формально самостоятельных юрлиц для их сохранения может быть расценено как дробление бизнеса с серьезными налоговыми последствиями 🚨

⚠️ Важно: Налоговая проверяет не только формальное соответствие льготам, но и деловую цель операций!

✅ Законная альтернатива:
Выделение IT-компании в отдельное юрлицо в рамках реорганизации (разделение, выделение) бизнеса. Это не будет считаться дроблением в некоторых случаях, о которых мы будем говорить в следующих постах.

📢 Итоги ежегодного совещания судей: что важно для бизнеса и налогоплательщиков?

20 февраля 2025 года состоялось ежегодное совещание судей РФ с участием Президента и Председателя Верховного Суда. Ключевые моменты:

📌 Рост налоговых споров — Верховный Суд отметил увеличение кассационных жалоб в 2024 году. Бизнесу стоит быть внимательнее к налоговым рискам.

📌 Внесудебное взыскание налогов — готовится законопроект, который позволит ФНС взыскивать долги без суда при согласии налогоплательщика.

📌 Новые суды в регионах — в Донецкой, Луганской, Запорожской и Херсонской областях создано 100 судов, назначено 570 судей, рассмотрено 172 тыс. дел.

📌 Реформа госпошлин — пересмотрены ставки для крупных исков. Это может повлиять на стоимость ведения споров.

📌 Электронное правосудие — суды активнее переходят в онлайн, что упрощает доступ к правосудию.

⚖️ Готовы к новым правилам?