📢 ⚠️Какие особенности учесть в расчетах с самозанятым исполнителем ?


3️⃣ По ошибке чек за услуги самозанятый выдал на бухгалтера-физ лицо, а не на компанию. Надо ли просить исправить чек?

Чтобы подтвердить расходы, нужен чек из приложения «Мой налог» и акт (п. 8 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). При отсутствии чека на компанию от плательщика НПД расходы нельзя учесть при расчете налога на прибыль (письмо Минфина от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81571).

Кроме того, если самозанятый поставил признак покупателя «физлицо», то он заплатит с дохода меньше налога.
А значит, если налоговики найдут ошибку, то попросят самозанятого аннулировать чек. Так что стоит подумать об этом заранее и попросить исполнителя исправить документ.

Налоговики заставят переделать договор с самозанятым и доплатить налоги, если найдут в отношениях схожесть с работой штатников (письма ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183).


4️⃣ По каким признакам налоговики сейчас находят причины, чтобы переквалифицировать договор
с самозанятым в трудовой?

Это организационная и инфраструктурная
зависимость самозанятого от заказчика, порядок оплаты работ по договору и ряд других признаков.

Например, должность
в договоре вместо результата работы.

Тем более возникнет повод для претензий, если у компании долгое время была открыта вакансия на эту должность.
Но зависимость от компании не во всех случаях доказательство подмены договоров. Например, курьеру придется подстраиваться под график ресторана, если режим работы некруглосуточный.
А без пропуска на служебную территорию вход запрещен всем посторонним (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда
от 30.11.2023 по делу № А66-4126/2023).


5️⃣ Включать ли самозанятых
исполнителей в расчет лимита
по количеству работников
для упрощенки?

Нет. Для расчета средней численности по упрощенке включайте только штатных работников (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК).

#самозанятый #учет