📌 ВС РФ напомнил: по 187 УК нужен умысел. Просто быть «номиналом» — недостаточно

03.04.2025 Верховный суд принял определение, которое стоит учитывать всем, кто рискует оказаться фигурантом по ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей).

Сюжет классический: гражданину предложили 10 000 рублей в месяц, чтобы стать номинальным директором. Он открыл счета в банках, получил карты, логины, пароли и передал всё третьим лицам. Дело по 173.2 УК РФ (использование документов для образования юрлица) прекратили за сроками давности, но по 187 УК — год условно и штраф 100 000 рублей. Апелляция приговор подтвердила.

Кассация с этим не согласилась: умысла на совершение преступления у подсудимого не было. Даже передача логинов и паролей третьим лицам может повлечь гражданско-правовую ответственность, но не уголовную — если нет цели и понимания, что действия ведут к противоправному обороту.

Генпрокуратура попыталась оспорить в Верховном суде. Но ВС подтвердил: по 187 УК РФ уголовная ответственность наступает только при наличии умысла. Лицо должно осознавать, что передаёт средства платежа именно для противоправного оборота — и понимать, что эти средства изначально предназначены для незаконного перевода, приёма или выдачи денег.

📌 Вывод:
Формально уголовный закон требует установить умысел. Но фактически — чаще всего его просто «предполагают». Следствие трактует действия как преступные по умолчанию, а суды нередко идут этим же путём. Так что обвинительный приговор становится скорее делом техники, а не правового анализа. Этот случай — редкое исключение, когда удалось восстановить логику в уголовном праве.

📎 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#уголовноеправо #187УКРФ #номинал #платежныесредства #кассация #умысел

😐 Вас пригласили на допрос как свидетеля?
Это ещё не повод расслабляться.

Вот ТОП-10 фраз следователя, после которых ваш статус «свидетель» может внезапно смениться. И, как правило, не в лучшую сторону:
1. «Зачем вам адвокат? Вам же нечего скрывать»
2. «Вообще я на вашей стороне»
3. «Просто признайте факты — и всё»
4. «Я же знаю, как всё было на самом деле»
5. «Ваши друзья уже всё рассказали»
6. «Записал в протокол не дословно, но это и неважно»
7. «Просто подпишите, всё равно это ни на что не влияет»
8. «Руководство против прекращения дела»
9. «С прокуратурой всё уже согласовано»
10. «Никто вам реальный срок не даст»

📌 Услышали хоть одну из этих фраз?
Значит, вы уже не просто «поговорить зашли».

Совет простой: статья 51 Конституции РФ + адвокат.
Не после — до начала объяснений и подписей.

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#уголовноеправо #допрос #адвокат #свидетель #статья51 #предупреждение

https://www.rbc.ru/quote/news/article/67e1268e9a7947cd70c27e4d?from=from_main_17

По запросу РБК прокомментировал декларационную кампанию за 2024 год.

📌 Почему налоговые дела опаснее, чем кажутся (часть 2)

Продолжаем разбирать уголовные риски налоговых схем, наивно воспринимаемых как «максимум — штраф и доначисления». В особо запущенных случаях предприниматели считают, что достаточно сменить прописку на другой регион — и тогда «вообще ничего не будет». В этот раз — про ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей). Ответственность по ней — до семи лет лишения свободы.

Как и в случае со ст. 174.1 УК РФ (легализация доходов, полученных преступным путем), это тяжкое преступление. А значит — никаких «предпринимательских» поблажек и вполне реальная перспектива оказаться в СИЗО ещё на этапе расследования.

🔍 В чём суть преступных действий в налоговых делах?
Классика жанра: дробление бизнеса, несколько ИП и юрлиц, а управляет всем один человек или группа лиц, у которых есть доступы к банк-клиентам, ЭЦП и флешкам от «номиналов». Он же и проводит платежи. Проблема в том, что доступа у него быть не должно — и это уже состав по ст. 187 УК РФ.

Вот и получается, что теперь вместо одного преступления средней степени тяжести при уклонении от уплаты налогов можно получить ещё два состава (ст. 174.1 и 187 УК РФ), а значит — совокупность преступлений, которая может закончиться реальным сроком. Известная всем госпожа Блиновская как раз и была привлечена к ответственности по двум этим статьям.

При совокупности тяжких преступлений окончательное наказание назначается путём частичного или полного сложения наказаний, которое не может превышать половину максимального срока за наиболее тяжкое преступление. То есть в данном случае — 10 с половиной лет лишения свободы.

Прекратить уголовное дело становится невозможно, даже если вы всё заплатите. Прекращение дела при уплате недоимки — это только по ст. 199 УК РФ. По ст. 174.1 и 187 УК РФ — не работает. Заплатили? Молодцы. Следствие это обязательно учтёт, но расследование не остановится.

Но, конечно же, есть и плюсы: в случае со статьёй 187 УК РФ конфискация имущества не грозит.

📌 Вывод
Последствия налоговых споров могут быть куда серьёзнее, чем просто пени и штрафы. В плохом раскладе — это реальный риск оказаться в СИЗО. А значит, вопрос налоговой безопасности — это вопрос личной безопасности.

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#налоги #уголовноеправо #бизнес #налоговыериски #187УКРФ

📌 Почему налоговые дела опаснее, чем кажутся

Многие предприниматели уверены, что уклонение от налогов – это просто финансовый риск, и в худшем случае достаточно будет рассчитаться с налоговой, чтобы избежать уголовного преследования.

Но эти ожидания не соответствуют реальности, и нашумевшие дела в отношении блогеров - Блиновской и Митрошиной в этом отношении показательны.

⚠️ Что говорит закон?

Уголовный кодекс прямо предусматривает такое основание для прекращения уголовного дела по неуплате налогов - уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов.

Но! Правоохранительные органы пошли дальше, и считают, что раз налогоплательщик применяет схемы, например, по дроблению бизнеса, уклоняясь от уплаты налогов и распоряжается «съэкономленными» деньгами: вносит на депозит или приобретает какое-то имущество, то он легализует деньги, полученные преступным путем. И как раз на этот случай в уголовном кодексе предусмотрена статья 174.1 УК РФ, ответственность по которой составляет до семи лет лишения свободы. А значит это преступление является тяжким и так как не относится к категории «предпринимательских» может предусматривать помещение в СИЗО на период проведения предварительного расследования.

Причем уголовное дело по данной статье может быть возбуждено на основании данных, содержащихся в постановлении органа предварительного расследования о прекращении уголовного дела в связи с полным возмещением погашением задолженности по налогам и сборам. И эта позиция подтверждена Пленумом Верховного суда от 7 июля 2015.

⚠️ Но и это еще не все!

Даже после того, как предприниматель погасит налоговую недоимку, имущество приобретенное за счет таких доходов может быть конфисковано в пользу государства на основании статьи 104.1 УК РФ.

Вот и получается, что налоговые споры – это не просто недоимки, штрафы и пени. В самом худшем сценарии это может привести к лишению не только значительной части активов у бизнесмена, но и его свободы, причем не только по статье 174.1 УК РФ, но другим статьям УК, о которых расскажу дальше.

Так что не испытывайте удачу. Лучше выстроить грамотную налоговую стратегию, чем потом бороться за свободу и активы.

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#налоги #уголовноеправо #бизнес #налоговыериски #174_1УКРФ

📌 Напоминание: не забудьте провести годовое собрание участников ООО

Если дети в декабре замирают в ожидании новогодних утренников и подарков под елкой, то учредители ООО с не меньшим трепетом ждут очередных годовых собраний в своих компаниях. Ведь тогда можно заглянуть в «подарочный мешок» годовой отчетности и решить сколько чистой прибыли общества можно распределить в виде дивидендов.

📅 Когда его нужно провести?

Напомню, что закон об ООО устанавливает сроки проведения очередных собраний в соотвествии с уставом, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания отчетного года, то есть с 01 марта по 30 апреля. А так как уведомление о собрании необходимо направить учредителям за 30 дней до даты проведения собрания, то корпоративные секретари должны подготовить сделать это до конца марта текущего года.

Если очередное собрание в установленные сроки не состоится, то компанию привлекут к штрафу – до 700 000 рублей (ч. 11 ст. 15.23.1 КоАП РФ), которую потом можно будет взыскать с директора в виде убытков (Постановление АС ВВО от 17.08.2021 по делу А29-5731/2020, Постановление АС МО от 07.11.2024 по делуА40-300284/202 ).

⚠️ Что делать?

Так что руководителям ООО рекомендую готовить материалы к очередным общим собраниям, а учредителям компаний вне зависимости от размера вашей доли с этими материалами ознакомиться. И пусть результаты отчетности принесут вам приятные сюрпризы.

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#бизнес #ООО #корпоративноеправо #штрафы #управление

📌 Регистрация нескольких компаний по одному адресу больше не основание для проверки

Хорошие новости для бизнеса: с 14 марта 2025 года совпадение юридического адреса у пяти и более компаний больше не будет поводом для проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ.

🔹 Что изменилось?
📌 Вступает в силу Приказ ФНС от 10.12.2024 № ЕД-7-14/1119@, который исключает норму о массовых адресах как основание для контроля.

🔹 Что это значит для бизнеса?
✔️ Больше свободы при регистрации компаний, особенно в офисных центрах и коворкингах.
✔️ ФНС больше не сможет признать адрес недостоверным только из-за того, что на нем числится несколько юрлиц.

⚠️ Но важно помнить:
❗ Юрлицо обязано иметь реальное место ведения деятельности.
❗Почтовая корреспонденция должна доставляться по заявленному адресу.

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#ЕГРЮЛ #ФНС #юридическийадрес #бизнес #регистрацияООО

📌 Ответ на запрос: можно ли зарплату директора-учредителя заменить на дивиденды

Использование дивидендов вместо зарплаты — популярная, но крайне рискованная схема налоговой оптимизации. Многие компании пытаются уменьшить налоговую нагрузку, заменяя регулярные выплаты зарплаты дивидендами.

🔹 С 2025 года эта схема станет еще популярней

Причина в разнице налоговой нагрузки:
✔️ Максимальная ставка НДФЛ на зарплату – до 22%, а на дивиденды – 15%.
✔️ Зарплата облагается страховыми взносами до 30%, а дивиденды – нет.

Однако налоговые органы внимательно следят за такими схемами и активно переквалифицируют дивиденды в оплату труда, что приводит к доначислению налогов и штрафов.

🔹 Что говорит судебная практика?

📌 Арбитражный суд Северо-Западного округа (Постановление от 22.05.2023 № Ф07-568/2023) рассмотрел дело, в котором налоговая переквалифицировала дивиденды в зарплату и доначислила страховые взносы. Суд поддержал налоговый орган, указав на следующие признаки:
✔️ Дивиденды — это часть чистой прибыли компании, а не оплата труда.
✔️ Если выплаты происходят ежемесячно, в одинаковой сумме, это признак зарплаты.
✔️ Дивиденды не могут выплачиваться чаще раза в квартал, полгода или год.

🔹 Что говорит закон?

📌 ФЗ «Об ООО» (№ 14-ФЗ) четко устанавливает, что решение о распределении прибыли может приниматься не чаще, чем раз в квартал. Дивиденды выплачиваются только из чистой прибыли, а не по желанию участников.

📌 Нельзя выплачивать дивиденды заранее — сначала необходимо определить финансовый результат за отчетный период.

📌 Формально закон не запрещает распределять прибыль прошлых лет чаще, чем раз в квартал, но такие выплаты все равно должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально.

🔹 Риски для бизнеса

Если налоговая докажет, что ежемесячные выплаты дивидендов — это на самом деле замаскированная зарплата, последствия могут быть весьма неприятными:
✔️ Доначисление НДФЛ по ставке 22%.
✔️ Начисление страховых взносов до 30%.
✔️ Штрафы и пени за неуплату налогов.

🔹 Как избежать претензий налоговой?

✔️ Самый простой способ - не выплачивать дивиденды ежемесячно – только по итогам отчетного периода.
✔️ Учредитель-директор должен получать зарплату, а не жить только на дивиденды.
✔️ Оформлять все решения о выплатах строго в соответствии с законом.
✔️ Подтверждать наличие чистой прибыли перед принятием решения о выплатах.

⚠️ Дивиденды – это часть прибыли, а не фиксированная выплата!

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#налоги #дивиденды #страховыевзносы #ВСРФ #бизнес

📌 ВС РФ: налоговый агент не вправе засчитывать уплаченный НПД в счёт НДФЛ при переквалификации договоров в трудовые

🔹 Суть спора:
Налоговый орган переквалифицировал гражданско-правовые договоры в трудовые отношения и доначислил налоговому агенту НДФЛ и страховые взносы, без учета уплаченного самозанятыми налога на профессиональный доход (НПД).

Налогоплательщик настаивал, что при проведении налоговой реконструкции необходимо учитывать уже уплаченные самозанятыми суммы НПД. Суды первых инстанций поддержали эту позицию. Однако налоговый орган обратился с жалобой в Верховный Суд РФ.

📌 Верховный суд все отменил и вернул дело в первую инстанцию, указав что:
✔️ Налоговая реконструкция при использовании таких схем невозможна – работодатель (налоговый агент) не распоряжается доходами физического лица, в отличие от стандартных схем «дробления бизнеса».
✔️ Самозанятые могут самостоятельно корректирировать свои налоговые обязательства (ст. 8 Закона № 422-ФЗ).
✔️ Переплата НПД остаётся в распоряжении физлица и может быть возвращена только по его заявлению.

⚖️ Заключение:
✔️ Переквалификация ГПД в трудовые отношения приведёт к доначислению НДФЛ в полном объёме за счет налогоплательщика - даже если самозанятые уплатили НПД.
✔️ Попытка зачёта НПД в счёт НДФЛ невозможна без явного волеизъявления самозанятого.
✔️ Любители схем с использованием самозанятых и ИП следует учитывать эти риски.

📌 Источник: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#налоги #самозанятые #НДФЛ #взносы #ВСРФ #бизнес

📌 Возвращаюсь в эфир и готов обсудить актуальные темы!

Коллеги, добрый день!

Последние недели были насыщены сложными судебными процессами, поэтому временно выпал из канала. За это время удалось защитить сделку от оспаривания в банкротстве на 90 млн рублей, а также завершить спор по антимонопольному штрафу, к сожалению, с неудачным результатом. Но каждая практика — это опыт, который помогает выстраивать ещё более сильную правовую позицию в будущем.

Вижу, что у вас накопились вопросы по разным юридическим темам. Предлагаю вам поделиться в комментариях, какие вопросы и кейсы вам интересны. Готов разобрать сложные ситуации, объяснить нюансы законодательства и обсудить последние правовые тенденции.

Жду ваши предложения!

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#арбитраж #банкротство #антимонопольныеспоры #корпоративноеправо #юридическаяпрактика

📌 Новые требования Росфинмониторинга к нотариальному удостоверению сделок с долями в ООО

С 31 января 2025 года вступили в силу новые правила нотариального удостоверения сделок с долями в ООО, утверждённые Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 23 декабря 2024 г. № 333.

Изменения направлены на повышение прозрачности корпоративных сделок и борьбу с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма. Теперь сделки с долями подлежат усиленному контролю со стороны нотариусов.

🔹 Ключевые изменения

📌 Что теперь проверяет нотариус?
✔️ Личность участников сделки и их полномочия;
✔️ Законность оснований для возникновения прав на доли в ООО;
✔️ Финансовую состоятельность сторон сделки и происхождение денежных средств;
✔️ Отсутствие признаков фиктивности или схем уклонения от налогов.

⚠️ Если у нотариуса возникнут сомнения в легитимности сделки, он обязан:
❌ Отказать в удостоверении;
⚠️ Передать сведения в Росфинмониторинг для дальнейшего контроля.

🔹 Основания для отказа в удостоверении сделки

🚨 Участие лиц с повышенным финансовым риском;
🚨 Неподтверждённый источник финансирования;
🚨 Сделка имеет признаки притворности (например, замаскировано дарение).

🔹 Выход участника из ООО теперь под особым контролем

Нотариусы теперь удостоверяют не только сам факт выхода из общества, но и законность сделки.
Они обязаны проверить:
✔️ Не является ли выход фиктивным;
✔️ Соблюдены ли права остальных участников;
✔️ Прозрачны ли финансовые расчёты между сторонами.

💡 Как подготовиться к новым требованиям?
Юридическим лицам, нотариусам и корпоративным юристам необходимо заранее подготовить комплект документов, подтверждающих законность сделки и происхождение средств.

📌 Последствия для бизнеса
✅ Больше контроля – сделки с долями теперь проходят более тщательную проверку.
✅ Дополнительные проверки – участники должны раскрывать финансовую информацию.
✅ Снижение рисков – рынок становится более прозрачным, но сделки усложняются.

⚖️ Вывод:
Новые требования усиливают регуляторный контроль за корпоративными сделками. Компании и их юристы должны пересмотреть подход к оформлению сделок, чтобы соответствовать новым нормам и избежать отказов со стороны нотариусов и дополнительных проверок.

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#бизнес #нотариус #корпоративноеправо #финмониторинг #ООО

📌 Постановление Конституционного Суда РФ №2-П: новый взгляд на налогообложение по УСН при выплате доли участнику ООО

21 января 2025 года Конституционный Суд РФ вынес важное Постановление №2-П по делу общества «УСПЕХ и Н», которое признало неконституционными отдельные положения Налогового кодекса РФ, касающиеся определения налоговой базы по УСН при передаче имущества выходящему участнику.

❗ Ключевые изменения:
До внесения поправок в законодательство передача имущества обществом, применяющим УСН, в счет выплаты действительной стоимости доли участнику облагается налогом.

💼 Фабула дела:
ООО «УСПЕХ и Н» передало участнику, вышедшему из состава (доля — 99%), два объекта недвижимости общей стоимостью 54 991 000 руб. в счёт выплаты действительной стоимости доли. Налоговый орган посчитал, что у Общества возник доход в размере стоимости переданного имущества за вычетом номинальной стоимости доли - 9 900 руб. и начислил налог по УСН на сумму 3 254 088 руб. вместе со штрафами.

Общество оспаривало решение, но три судебные инстанции поддержали налоговый орган. После запроса Верховного Суда РФ дело было направлено в Конституционный Суд.

Ключевые выводы Конституционного Суда РФ:

1️⃣ Определение дохода не должно основываться на стоимости выбывшего имущества.
2️⃣ Экономическая выгода может быть рассчитана по полученному обществом благу в виде действительной доли вышедшего участника после перехода ее к обществу.
3️⃣ Эта экономическая выгода должна быть предметом налогообложения.

💡 Почему это важно?
Это решение не только меняет подход к налогообложению по УСН, но и требует пересмотра законодательства. Налогоплательщикам стоит учитывать позицию Конституционного суда при выплате действительной стоимости доли участнику общества до внесения изменений в Налоговый кодекс.

📌 Адвокат Александр Васильев, @ru_attorney
#налоги #УСН #КонституционныйСуд #бизнес