🤔 Генпрокуратура РФ формирует судебную практику в отношении обхода антисанкционных мер, ограничивающих исполнение российскими компаниями обязательств перед кредиторами из недружественных юрисдикций
#ABM_аналитика

В марте 2025 Генпрокуратура подала сразу 2 аналогичных по предмету иска к структурам и бенефициарам групп компаний Raven Russia и Главпродукт. В них требуется признать недействительными сделки российских компаний по выплате дивидендов в адрес зарубежных собственников, поскольку они проводились в нарушение требований Указа Президента РФ.

Напомним, в марте 2022 были введены ограничения, которые позволяют платить по кредитам и займам контрагентам из недружественных стран только через специальные счета типа «С». Не использовать их можно, получив разрешение правкомиссии или если сумма выплаты не превышает 10 млн рублей в месяц. Аналогичное правило распространяется и на выплату дивидендов в адрес недружественных материнских компаний.

👉 По мнению Генпрокуратуры РФ, ответчики целенаправленно дробили обязательства, существенно превышающие установленный Указом лимит, на суммы размером до 10 млн рублей и переводили средства на зарубежные счета. При этом взыскание средств с зарубежных счетов не представляется возможным, поэтому в целях компенсации нанесенного ущерба, Генпрокуратура требует обратить в доход государства активы и доли российских компаний, осуществлявших выплату дивидендов за рубеж.

Рассмотрение споров по существу еще предстоит, а деталей дел пока нет в открытом доступе (например, неизвестно, декларировались ли зарубежные получатели дивидендов российскими бенефициарами-резидентами РФ в качестве КИК). При этом такая информация может и не появиться, если судебные решения будут приняты на заседаниях в закрытом формате.

💼 Учитывая предъявление сразу двух аналогичных исков за короткий промежуток времени, есть значительная вероятность, что Генпрокуратура продолжит работу по данному направлению, считают наши специалисты.

📑Уведомление о контролируемых сделках за 2024 год нужно подать до 20 мая

В этот раз нужно использовать новую форму, в которую добавили три раздела – в основном, это касается экспортеров сырья.

Разделы заполняются в отношении контролируемых сделок, подпадающих под критерии, изложенные в НК, напоминает ФНС.

🧮Минимальную ставку налога на прибыль в 15% могут ввести для российских участников международных групп

Предложение содержится в проекте целей и задач Минфина на 2025 год.

Предполагается, что минимальный уровень ставки налога на прибыль 15% будет действовать для участников, в отношении которых применяются экстерриториальные правила минимального налогообложения Pillar 2 под эгидой ОЭСР.

Ведомство прорабатывает этот вопрос, чтобы исключить «добор» налога за рубежом по правилам ОЭСР.

📨Письмо Минфина: об учете переданного от организации имущества, если принимающая сторона участвует в уставном капитале передающей

Статьей 251 НК определен исчерпывающий перечень доходов, которые не подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

💼 К ним относятся и доходы в виде безвозмездно полученного имущества российской организацией от организации, когда получающая сторона прямо или косвенно участвует в уставном капитале передающей и доля такого участия составляет не менее 50%.

📚Ведомства разработают предложения по поддержке инвестпроектов, стартовавших в условиях санкций

Поручение Минфину и Минпромторгу дал Михаил Мишустин.

Вопросы поддержки инвестиционных проектов в сфере промышленности, реализация которых была начата в 2022-2024, проработают до 22 мая.

Кроме того, Минфину поручено проанализировать эффективность существующих льгот, предоставляемых предприятиям промышленности.

📃При реорганизации в форме присоединения компании, применившей ФИНВ, передача права на применение части вычета не предусмотрена –
Минфин

В ведомстве напомнили, что ФИНВ может применить налогоплательщик, входящий в одну группу лиц с организацией, осуществившей расходы, предусмотренные НК.

➡Однако в случае реорганизации в форме присоединения организации, применившей ФИНВ, к лицу, входящему с ней в одну группу лиц, передача права на применение оставшейся части вычета не предусмотрена.

📝Генпрокуратура просит взыскать активы Raven Russia на 991 млн рублей

В новом иске к бывшим владельцам российских активов британской компании Генпрокуратура просит признать недействительными сделки на эту сумму. Предварительные слушания по делу назначены на 30 апреля.

Выступая в суде, представитель Генпрокуратуры также попросил взыскать процентные доли ООО «Первомайская заря» и недвижимое имущество Dorfin Holdings Limited.

🗃В конце января АС Москвы удовлетворил иск Генпрокуратуры к Raven Russia, в котором ведомство оспаривало состоявшуюся в 2022 году продажу бизнеса компании российским топ-менеджерам. По решению суда 16 складских комплексов, построенных и приобретенных Raven Russia с 2005 года, подлежат передаче Росимуществу.

🗃В мае будут определены условия обратного выкупа иностранных активов

А также составлен перечень лиц из недружественных стран, которые сократили или прекратили предпринимательскую деятельность после 2022.

👉 Условия по поручению президента определят до 15 мая. Они будут представлять перечень «особенностей осуществления иностранными инвесторами права на обратный выкуп отчужденных ими после 22 февраля 2022 года на нерыночных условиях акций».

Планируется, что условия «обеспечат защиту прав и законных интересов российских граждан и юрлиц, являющихся владельцами этих акций».

📑Минфин разъяснил, как вести учет НДС при получении субсидий
#ABM_письма

Специалисты ведомства напоминают, что средства в виде субсидий в базу по НДС не включаются, потому что они не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг).

📝Кроме того, при приобретении товаров за счет бюджетных субсидий суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные при ввозе товаров в Россию, вычету не подлежат.

💼 Крупный бизнес раскритиковал проект ФАС об иностранных инвестициях

Идея усилить контроль за инвестициями иностранцев может привести к признанию практически любой крупной компании стратегической, уверены в РСПП.

Вот некоторые замечания – что предлагает ФАС и что не устраивает бизнес ⬇

👉Расширить стратегические виды деятельности в сфере недропользования.

📌РСПП предлагает исключить из перечня положение, что компания может быть признана стратегической, если на участке недр, которым она пользуется, по данным госкадастра, есть проявления редких металлов, алмазов и так далее.

👉Обязать иностранных инвесторов уведомлять уполномоченный орган о наличии права прямо или косвенно распоряжаться 5% и более акций в стратегическом обществе.

📌На практике такой подсчет косвенного распоряжения без контрольной доли инвестора (более 50%) некорректен и не отражает реального влияния на компанию, считают в РСПП. Инвестор, по оценке союза, не всегда может знать о том, что он косвенно владеет стратегическим предприятием.

👉Ввести при согласовании сделок обязанность раскрывать сведения о выгодоприобретателях, бенефициарах и гражданстве продавцов долей в стратегических компаниях.

📌В РСПП указывают, что получение таких сведений о продавцах долей будет существенно затягивать процесс сбора документов, а в отдельных случаях такие сведения вообще не могут быть предоставлены.

🗃Мифнин уточнил особенности учета процентов по долговым обязательствам

По долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки, налогоплательщик может признать доходом или расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким обязательствам, если она превышает минимальное значение интервала предельных значений и менее максимального значения.

🧮Значения установлены п. 1.2. ст. 269 НК.

🗃Компаниям следует разрешить получать акции «потерянных» акционеров — Минэнерго

В ведомстве полагают, что накопление выведенных из оборота акций негативно влияет на развитие российского фондового рынка.

Чтобы решить этот вопрос, нужно законодательно ввести понятия бесхозяйных и выморочных акций. Инициатива направлена в правительство и ЦБ.

📒Механизма, который бы позволял эмитентам выкупить ценные бумаги у акционеров, которые длительное время не выходят на связь с компанией, пока нет, как и регулирования ситуации, когда компания – владелец акций ликвидирована.

🗂 Еженедельная подборка самых популярных материалов @ABMconsult

📨 Вот, чем наши читатели делились чаще всего с 14 по 20 апреля. Проверьте, не пропустили ли что-то важное ⬇️

1⃣ Информация о статусе СИДН между Россией и другими странами обновлена – актуальные данные опубликовал Минфин.

2⃣ Расчеты с иностранными поставщиками в цифровой валюте необходимо узаконить, считают специалисты.

3⃣ Энергокомпании пожаловались на выездные проверки в рамках налогового мониторинга.

4⃣ Несколько нюансов иностранного заема и выплаты процентов по нему уточнил Минфин в письме.

📝Когда сделка между взаимозависимыми лицами не признается контролируемой – Минфин

Специалисты ведомства в письме разъяснили, что не могут быть признаны контролируемыми сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, жительства или налогового резидентства которых является Россия и хотя бы одна из сторон которых применяет в течение налогового периода ФИНВ.

Однако это не исключает применение иных оснований, предусмотренных п. 2 ст. 105 НК, для признания сделок контролируемыми.

📒ЕС может отказаться от планов запрета на импорт российского СПГ
#ABM_санкции

ЕК не будет настаивать на включении запрета на импорт российского сжиженного природного газа в ЕС в 17 пакет санкций, сообщил собеседник Reuters.

Связано это с тем, что ЕК не хочет лишиться поставок СПГ из России и тем самым потерять один из рычагов влияния на переговорах с США по поводу взаимных таможенных пошлин. Страны ЕС также опасаются зависимости от СПГ из США.

Еврокомиссия планирует предложить 17 пакет санкций против России к июню 2025 года, но собеседники агентства уточнили, что работа над новыми мерами продвигается медленно.

🧮Какие доходы учитывать при расчете лимита в 60 млн руб на УСН?
#ABM_письма

Уточнение дает Минфин в письме: при УСН для определении величины доходов, не превышающей в совокупности 60 млн рублей, следует учитывать доходы от операций, как подлежащих налогообложению НДС, так и освобождаемые от налогообложения.

➡Также уточняется, что ИП, не имеющий с 1 января 2025 года оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, предусмотренного ст. 145 НК для налогоплательщиков, применяющих УСН, вправе при реализации жилых домов применять освобождение от налогообложения НДС.

👨‍💻Как IT-организациям– резидентам ТОР применять налоговые льготы?
#ABM_письма

Если налогоплательщик одновременно отвечает критериям применения пониженных налоговых ставок налога на прибыль, установленных и для резидентов, и для ИТ-организаций, то он должен сам определить основание применения пониженных ставок.

При этом основание остается неизменным в течение налогового периода, разъясняет Минфин.

📑Кроме того, если IT-организация имеет документ о госаккредитации и выполняет условие о 70% доле доходов от IT-деятельности, она вправе применять пониженный тариф страховых взносов.

💼 В 2025 году курс российской валюты составит около 96 рублей за доллар

Но укрепление вряд ли будет устойчивым – в III квартале значения вернутся к трехзначным, сказано в макроэкономическом прогнозе «Эксперт РА».

➡ Укрепление рубля в первом квартале 2025 года вызвано в основном техническими, а не фундаментальными факторами, говорится в прогнозе.

При этом валюта будет крайне волатильной на возможных внешних шоках, а смягчение санкций может нести негативный характер.

Тем не менее, в этом году рубль уже показал самый сильный рост по отношению к доллару среди всех мировых валют, пишет Bloomberg.

💰По этому показателю рубль обогнал даже золото. С начала года рубль на внебиржевом рынке укрепился к доллару США на 38%, а золото – на 23%.

Отчасти рост рубля обеспечивается давлением, которое на американскую валюту оказывают тарифы Дональда Трампа. Но российскую валюту поддерживают и другие, специфические только для России, факторы, такие как рекордно высокая процентная ставка, отмечают в агентстве.

📨 Иностранный заем и выплата процентов по нему – разъяснение Минфина

Специалисты ведомства в письме разъяснили ряд вопросов:

— Кто является налоговым агентом при выплате процентного дохода иностранной организации заимодавцу путем зачета сумм требований по долговому обязательству❓

💬При выплате процентного дохода в пользу иностранной организации российская организация-заемщик признается налоговым агентом и обязана перечислить в бюджет налог на прибыль в срок, установленный п. 2 ст. 287 НК.

— Нужно ли проводить корректировку базы по налогу на прибыль в случае совершения сделок по отчуждению долей в капитале хозобществ, принадлежащих лицам, связанным с недружественными государствами, в пользу российских лиц по цене, которая существенно ниже рыночной❓

💬Первичная корректировка в таком случае не производится.

У лиц, связанных с недружественными государствами и отчуждающих принадлежащие им доли в капитале (акции) в пользу российских лиц по цене, которая ниже рыночной цены, доход, указанный в п. 6.1 ст. 105.3 НК, не возникает.

📄Кабмин одобрил предложение Минфина продлить действие норматива о продаже валютной выручки

Минфин предлагает продлить требование об обязательной продаже валютной выручки экспортерами, установленное в октябре 2023 и действующее до 30 апреля 2025, ещё на год.

Правительство идею поддержало, а вот в ЦБ отметили, что регулятор «имеет замечания».

👉 В ЦБ считают, что в нынешней ситуации действующее требование продлевать не надо, отметил замминистра финансов Моисеев.

🗃В планах Минпромторга – сократить параллельный импорт в Россию

Ведомство хочет изменить логику документа — он будет касаться не категорий разрешенных к ввозу товаров, а ограниченного числа брендов.

Новый приказ появится в ближайшие недели, сообщают «Известия» со ссылкой на свой источник.

«По мере того как развивается отечественное производство недостающих позиций, нарастают поставки из дружественных стран и других факторов перечень продукции подвергается корректировке в сторону сокращения», — отметили в Минпромторге.

💼 Как учитываются расходы, связанные с регистрацией товарного знака на территории иностранного государства после его регистрации в России?

Как пишет Минфин, получение налогоплательщиком исключительных прав на использование зарегистрированного в России товарного знака на территории иностранного государства не приводит к возникновению нового нематериального актива, а является дополнительным основанием правовой охраны уже существующего.

📑 Поэтому расходы, связанные с регистрацией товарного знака за рубежом учитываются при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Они должны соответствовать установленным НК критериям.

🚗Система расчета утильсбора может измениться с 1 мая

Новая формула расчета включает в себя:
🔸сумму рассчитанного утильсбора
🔸среднюю стоимость автомобиля
🔸сумму затрат покупателя до уплаты утильсбора и поправочный коэффициент.

Кроме того, для расчета утилизационного сбора необходимо предоставить:
🔸договор купли-продажи
🔸счета-фактуры (инвойсы)
🔸сертификации при наличии
🔸декларации на товары
🔸отчеты о денежных переводах

🧮Сумма сбора может быть пересмотрена, если автомобиль был продан в течение года. Это касается только тех транспортных средств, которые были ввезены для личного пользования.

Сейчас проект, вносящий изменения в правила расчета, прошел антикоррупционную экспертизу и этап общественных обсуждений.

Если изменения вступят в силу, то ввезенные автомобили из стран ЕАЭС могут существенно вырасти в цене. Эксперты прогнозируют рост цен на такие машины в пределах 20–25%.

📝В НК внесут поправки об изменении правил налогообложения экономически значимых организаций

Законопроект одобрен правительством и внесен в Госдуму.

Документ вносит изменения, связанные с устранением искажений в расчете доли расходов, понесенных международной холдинговой компанией на приобретение товаров в России:

🔹предлагается уточнить порядок расчета 70% доли расходов, исключив из него расходы по операциям с ценными бумагами.

Также поправки направлены на совершенствование налогообложения операций с ценными бумагами экономически значимых организаций:

🔹предусматривается возможность при исчислении налога на прибыль и НДФЛ определять долю балансовой стоимости акций ЭЗО, принадлежащих иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости активов такой ИХК, исходя из показателей, определенных на основании отчета об оценке рыночной стоимости указанных акций и активов для последующего расчета стоимости акций ЭЗО, полученных налогоплательщиком пропорционально доле его косвенного владения в
уставном капитале ЭЗО.

Про пошлины США в отношении КНР – последние новости

💼Пошлины на китайские товары превысят 145%

Об этом сообщили в Белом доме. Сначала появилось сообщение, что все пошлины составят 245%, однако позднее его опровергли.

📃Сообщается, что отдельные категории товаров будут облагаться пошлиной, превышающей 145%. Это число, согласно сообщению Белого дома в соцсети, составят: «125% взаимный тариф, 20% тариф для решения кризиса, тарифы раздела 301 (Закона о торговле 1974 года) на определенные товары, от 7,5% до 100%».

Прикрепляем полный перечень товаров, на которые для КНР установлены антидемпинговые пошлины США.

💼 Трамп намерен убедить более 70 стран изолировать экономику Китая

В обмен торговым партнерам администрация США предложит снижение таможенных тарифов, сообщает WSJ.

По словам источника, представители администрации Трампа предварительно уже обсудили идеи изоляции с некоторыми странами.

👩‍⚖Интересный кейс: можно ли получить вычет по НДС, если счет-фактура подписан неустановленным лицом?

🔹Что произошло?

Организация привлекала к выполнению своих работ контрагентов-субподрядчиков. Оплачивая их услуги, она предъявляла уплаченный в составе стоимости данных работ НДС к вычету.

По итогам проведенной выездной проверки, налоговая инспекция отказала организации в вычетах и доначислила ей ранее возмещенную сумму НДС.

🔹Позиция ФНС

Налоговая посчитала, что подписи, указанные в документах субподрядчиков, были сфальсифицированы. Они визуально не соответствовали подписям должностных лиц, содержащимся в учредительных документах. Поэтому первичная документация является поддельной и не может служить основанием для получения вычетов по НДС.

Организация обратилась в суд с иском к ФНС, в котором потребовала отменить решение об отказе в вычетах НДС и доначислении налога.

🔹Позиция суда

АС указал, что недостоверность отдельных первичных документов не является достаточным основанием для отказа в налоговых вычетах по НДС.

Организацией был получен экономически обоснованный результат выполненных работ по договорам подряда: они были приняты заказчиками, а организация получила от них оплату за выполненные работы и прибыль.

➡ При таких обстоятельствах у налоговой инспекции отсутствовали основания для отказа организации в вычетах по НДС и доначисления налога. Решение ИФНС было отменено.

📌 Samsung набирает сотрудников на российские заводы и склады

Штат комплектуют на предприятиях в Московской и Калужской областях, сообщают СМИ. А местные жители отмечают, что в помещениях фирмы кипит работа.

🤳 Ранее Samsung, покинувший российский рынок весной 2022, заметно нарастил маркетинговую активность в стране. В феврале-марте 2025 она выросла на 30% в сравнении с таким же периодом 2024 года.

Сообщалось, что некоторые южнокорейские компании рассматривают возможность возвращения в Россию.

📈Мосбиржа: инвесторы вложили в БПИФ на золото 5,9 млрд рублей с начала 2025 года

Это на 51,28% выше результата за весь 2024 год. Тогда приток составил 3,9 млрд рублей.

Существенные притоки наблюдались в январе-феврале в период укрепления рубля и в начале апреля, когда Дональд Трамп объявил о введении импортных пошлин в отношении большинства стран.

📌Стоимость золота регулярно обновляет рекорды с начала года. 11 апреля спотовая цена золотых слитков впервые превысила $3200 за унцию, на максимуме его стоимость поднялась выше $3245.

📝Минфин уточнил несколько нюансов применения инвестиционного вычета

1⃣ Если в текущем отчетном периоде налогоплательщик получил убытки, вычет можно использовать в течение 10 последующих налоговых периодов для уменьшения суммы налога на прибыль, подлежащей зачислению в федеральный бюджет.

2⃣ Вычет может применить компания, входящая в одну группу лиц с организацией, осуществившей расходы, определенные НК (п. 4).

При этом должны быть переданы сведения налогового учета и копии документов по расходам.

3⃣ Если организация, осуществившая расходы, начала сама применять вычет в отношении конкретного объекта либо не передала право на его применение, несмотря на потенциальные убытки по итогам текущего периода, то она в дальнейшем не может передать это право лицу, входящему с ней в одну группу.

🧮 Данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за март 2025 года

📌Ср. цена нефти Urals на средиземноморском и роттердамском рынках – $58,99 за барр.

📌Ср.курс $ к ₽ – 86,0987.

📌Коэффициент Кц – 14,5114.

📌ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп – на сайте ФАС.

📌Ср. цена сырой нефти Urals на мировых рынках и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и выработанные товары – на сайте Минэкономразвития.

📲Поправки в УК разрешат конфисковывать криптовалюту

Идею Минюста закрепить такую возможность одобрила правкомиссия. Пока законы не позволяют обеспечить быстрое изъятие цифровой валюты и ее сохранность.

➡ Изменения предполагают, что при конфискации криптовалюту будут переводить на специальный адрес-идентификатор или же забирать материальные носители.

Ожидается, что поправки помогут снизить риски, связанные с оборотом и использованием криптовалюты в преступной деятельности.

📃ФНС обновила перечень контрольных соотношений для налоговой отчетности

Изменения начнут работать с 11 мая.

Ведомство скорректировало контрольные соотношения в части декларации по УСН. Введены отдельные соотношения для отчетности, которую сдают за периоды с 2025 года.

Обновлены и соотношения для декларации по УСН за периоды до 2024 года включительно.

🇩🇰Дания расширит ограничения в отношении России и Беларуси
#ABM_санкции

Страна присоединилась к соглашению о применении единых мер санкционного контроля.

Ранее его уже поддержали Литва, Латвия, Эстония, Польша, Финляндия и Хорватия.

🗃Решение означает, что теперь датская таможня тоже будет требовать дополнительные документы, подтверждающие, что санкционный товар в конечном итоге не будет продан в России или Беларуси.

📩 Может ли компания, включенная в реестр производителей радиоэлектроники в декабре 2024, применять пониженные налоговые ставки?

Разъяснение специалисты Минфина дают в документе.

Согласно нормам НК прошлого года, для российских организаций, включенных в реестр организаций радиоэлектронной промышленности, начиная с момента включения в реестр ставка по налогу на прибыль в части зачисления в федеральный бюджет устанавливается в размере 3%, а в части зачисления в бюджет региона - 0%.

📑Такие ставки применяются, если по итогам отчетного периода в сумме всех доходов не менее 70% составляют доходы от профильной деятельности.

Касается это и организаций, включенных в реестр в декабре: применять пониженные ставки они могут только в случае выполнения условия о 70% доли доходов от деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности.

💼 Энергокомпании рассказали о выездных проверках в рамках налогового мониторинга

По законодательству налогоплательщики, подключившиеся к системе информобмена, освобождены от таких ВНП.

🗃Проверки инициируются «в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг» – такое право ФНС закреплено в НК. При этом такие мероприятия предполагают и ревизию деятельности самих участников налогового мониторинга.

Компании опасаются, что ВНП фактически направлены на «получение возможности доначисления налогов по периодам, закрытым для проверки в рамках налогового мониторинга».

💬Налоговый мониторинг действительно заменяет традиционные выездные и камеральные налоговые проверки на онлайн-взаимодействие, напомнил представитель ФНС. Одним из оснований для проведения выездной проверки может стать представление налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций.

При этом такие контрольные мероприятия в отношении участников мониторинга являются исключительной мерой реагирования.

🤳 Правительство просят легализовать расчеты с иностранными поставщиками в криптовалюте

Изменения предлагается внести в Гражданский, Налоговый кодексы и федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

🔸Специалисты просят определить правовой статус криптовалюты, порядок ее эмиссии, обращения и бухгалтерского учета, платформу и госорган, который будет контролировать операции с валютой.

Сейчас законодательство запрещает расплачиваться за купленный товар в криптовалюте. Но за 2024 год интерес бизнеса к реализации транзакций за рубеж вырос на 40%.

📄 Треть американских компаний утратили право на обратный выкуп бизнеса в России

С 2022 года уходящие из России компании заключали с новыми собственниками бизнеса колл-опционы на определенный срок. 30% из них уже недействительны.

➡ Компании не смогут выкупить активы, которые продали в России в результате ухода с рынка, рассказал президент Американской торговой палаты в России Роберт Эйджи.

📒 Минфин – о налоге в отношении безвозмездно полученного иностранной организацией дохода при списании задолженности

В письме Минфин напоминает, что иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в России через постоянные представительства или получающие доходы от российских источников платят налог на прибыль.

При этом объектом налогообложения для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в России, признаются доходы, определенные 309 статьей НК.

👉 Если доход выплачивается иностранной организации в натуральной форме или если сумма налога, подлежащего удержанию, превосходит сумму дохода иностранной организации, налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в исчисленной сумме, уменьшив соответствующим образом доход иностранной организации, получаемый в неденежной форме.

Так, если списание задолженности иностранной организации не влечет получение российской организацией выгоды, безвозмездно полученный иностранной организацией доход в натуральной форме признается доходом от источников в России, подлежащим налогообложению.

📨 Минфин – о налогообложении доходов личного фонда

В письме специалисты ведомства напоминают, что личный фонд применяет налоговую ставку в размере 15%, если за отчетный период в общей сумме доходов личного фонда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, более 90% составляют доходы по перечню, зафиксированному в НК:

🔸дивиденды;

🔸доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций;

🔸процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибыли и конвертируемые облигации;

🔸доходы от реализации акций (долей)/уступки прав в иностранной организации, не являющейся юрлицом по иностранному праву;

🔸доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;

🔸доходы от реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;

🔸доходы от реализации недвижимого имущества;

🔸доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества.

📑Правительство может расширить контроль над получателями бюджетных средств

Соответствующие поправки в Бюджетный кодекс предложил Минфин. Проект уже одобрен правительственной комиссией.

🗃Мониторинг планируется распространить на всех участников системы казначейских платежей — юрлиц и физлиц, ИП, поставляющих товары, работы или услуги.

Казначейство будет применять единые критерии ко всем получателям госфинансирования.

В случае выявления нарушений ведомство сможет отказать в открытии лицевого счета и заблокировать проведение операций.

💼 Кассация запретила вывод активов по решению иностранного суда

👩‍⚖ В мае 2021 «Вилком СПБ» проиграл спор в Штутгарте против компании Viavi Solution Deutschland GmbH. Ответчика обязали выплатить немецкой фирме проценты и досудебные расходы.

«Вилком СПБ» не исполнил решение, и истец обратился с требованием о принудительном исполнении в АС Санкт-Петербурга.

👉 Там удовлетворили иск, уточнив, что:
🔸международные договоры имеют приоритет над национальным законодательством;
🔸в деле есть доказательства правильного извещения;
🔸заявления о нарушении публичного порядка не подтверждены.

Должник обратился в кассацию, дополнительно отметив, что контрагент не ввозил в Россию никаких товаров по спорному договору поставки.

🔹Суд отклонил довод о неисполнении решения на основании принципа взаимности, то есть в ответ на общие санкционные ограничения. Кассация напомнила: немецкий суд вынес решение в 2021 году, до введения ограничений 2022-го.

При этом первой инстанции надо привлечь прокуратуру, налоговую и таможню, чтобы проверить вопрос о действительности поставок. Необходимо выяснить, не направлено ли разбирательство на вывод денег из России.

📑Минфин обновил информацию о статусе СИДН между Россией и другими странами

Актуальные статусы договоров ведомство указало в таблице.

Интересный кейс: ВС разрешил судиться с иностранными банками в российских судах

📌 Что произошло?

В 2022 году россиянин открыл в коммерческом банке «Кыргызстан» три счета в различной валюте, но банк в одностороннем порядке списал все средства.

➡ Мужчина направил претензию представительству ответчика в России, но ему не ответили. Иск, поданный в суд, не стали рассматривать.

Как пояснил суд, представительство ответчика в Москве самостоятельным юрлицом не является. Из договора с банком следует, что отношения с клиентом регулируются законодательством Киргизии.

📌 Позиция суда

Решение истец оспорил в судах трех инстанций. ВС решил, что российские суды могут рассматривают дела с участием иностранных лиц, если в России у них есть представительство или имущество.

Стороны могут заключить соглашение о выборе применимого права, но такой документ «не является препятствием для применения судом средств защиты прав потребителя».

🔓 Бизнес-партнера Романа Абрамовича исключили из санкционного списка Новой Зеландии

Об отмене ограничений в отношении бывшего руководителя российской горно-металлургической компании Evraz Александра Абрамова и членов
его семьи сообщили в МИД страны.

📋Это первый в Новой Зеландии случай исключения из списка лица, подпадающего под санкции. При этом ведомство уверяет, что это не ослабление санкционного режима, а «уникальное обстоятельство», которое не создаст прецедента для других россиян.

Александр Абрамов входит в рейтинг Forbes 2024 с состоянием $6,4 миллиарда.

💼Россия приостановила действие налогового соглашения с Великобританией

Соглашение об избежании двойного налогообложения перестало действовать с апреля, уточнил Минфин. Британия зафиксировала решение в конце марта.

👉 Соглашение приостановило свое действие в отношении Великобритании:

– С 1 апреля применительно к налогу с корпораций (Corporation Tax).

– С 6 апреля применительно к подоходному налогу (Income Tax) и к налогу на доходы от прироста стоимости имущества (Capital Gains Tax).

🗂 Еженедельная подборка самых популярных материалов @ABMconsult

📨 Вот, чем наши читатели делились чаще всего с 7 по 12 апреля. Проверьте, не пропустили ли что-то важное ⬇

1⃣ Иностранным организациям будет проще встать на налоговый учет в России.

2⃣ Спор о принятии участниками ООО решений без нотариального удостоверения рассмотрит Верховный суд.

3⃣ Разобраться с санкциями бизнесменам ЕС поможет новая справочная служба.

4⃣ В новом письме Минфин уточнил данные, которые необходимы для подтверждения российского происхождения товара.

5⃣ Минпромторг поддержал обнуление НДПИ для редкоземельных металлов

🇱🇺 Минфин Люксембурга начал чаще разблокировать счета россиян в Clearstream

Ранее было известно только об одном случае получения индивидуальной лицензии на разблокировку активов в депозитарии, теперь юристы говорят о таких случаях все чаще.

📁Пока речь идет лишь о разблокировке и возможности вывода денежных средств, в том числе купонов и погашений по облигациям и дивидендов по акциям. Ценные бумаги выводить пока не получалось.

Эксперты отметили, что формально получение лицензии на разблокировку активов в Clearstream выглядит проще, чем в Euroclear: есть регламентированная форма заявки, которую нужно подавать в Минфин Люксембурга, однако для разблокировки в Clearstream, в отличие от процедуры разблокировки активов в Euroclear, гарант не нужен.

🗃Число российских компаний, ведущих ВЭД, выросло на 10%

Все больше компаний выходят на международные рынки. За год число компаний, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, выросло на 10%. В фокусе – Китай и Индия, растут объемы ВЭД с ОАЭи Турцией, актуальны Армения и Кыргызстан. Об этом сообщил зампредседателя правления Сбербанка Александр Ведяхин.

На фоне такой статистики во Владивостоке открыт первый центр компетенций по внешнеэкономической деятельности для оперативной поддержки экспортеров и импортеров.

👉 Налоговики предпочитают «добровольное уточнение налогоплательщиками своих обязательств» выездным проверкам

Количество выездных проверок снижается уже несколько лет подряд, теперь упор в работе налоговиков сделан на «уточненку».

Это сократило издержки на налоговое администрирование, при этом обеспечивает дополнительные поступления в бюджет, сообщили на коллегии ФНС.

📒Так, в 2024 56% всех поступлений по недоимкам, выявленных при контрольно-аналитической работе, обеспечено без выездных проверок.

📃Минфин разработал проект условий для возвращения иностранных компаний в Россию

Теперь запланировано его обсуждение, сообщил замминистра Иван Чебесков.

При этом условия выхода зарубежного бизнеса из России не изменятся.

Замминистра также прокомментировал обсуждение по распоряжению о выходе нерезидентов из российских активов.

«Сложно делать какие-то прогнозы на будущее. Это решение – распоряжение президента. Мы не можем за администрацию делать прогноз, но я не исключаю, что будут дополнительные разрешения в будущем», – заявил Чебесков.

💼 Бизнес попросил об открытии счетов в банке без прихода в офис

Предложение поступило в ЦБ от «Опоры России».

Согласно инициативе, если до этого клиента уже идентифицировали в другом банке, игрокам следует обмениваться информацией и разрешать онлайн-обслуживание.

В финансовых организациях подтвердили: игроки рынка готовы будут запустить функционал, если Банк России предоставит правовую возможность.

📄Ратифицированы изменения в соглашение РФ и Абхазии о режиме торговли товарами

Закон о ратификации подписал Владимир Путин.

Соглашение регулирует вопросы беспошлинной взаимной торговли товарами с территории России и Абхазии.

✒Протокол об изменениях, подписанный в Грозном летом прошлого года, предусматривает включение положений:

🔸предусматривающих возможность неприменения вывозных таможенных пошлин в отношении отдельных наиболее значимых для Абхазии товаров, вывозимых из России;

🔸наделяющих ответственные органы сторон полномочием согласования номенклатуры и объемы указанных товаров.

💻Опубликована информация о котировках криптовалют для налогоплательщиков

Информацию разместила ФНС.

Там напомнили, что датой фактического получения дохода в виде цифровой валюты считается день, когда у лица возникло право ей распоряжаться.

Сведения необходимы, чтобы рассчитывать налоговую базу по операциям с цифровой валютой на каждую дату признания дохода.

📑 Вместо налоговых преференций участники ОЭЗ в Магаданской области смогут получить ФИНВ

Соответствующий законопроект одобрили в Госдуме.

Действие льгот, включая пониженную ставку налога на прибыль организаций и понижающий коэффициент при расчете налога на добычу полезных ископаемых, для участников ОЭЗ будет отменено с 1 января 2026. Вместо этого они смогут получить инвестиционный налоговый вычет.

В связи с прекращением действия налоговых льгот ожидается рост поступлений в бюджет на более чем 4 млрд рублей ежегодно.

📃Иностранным организациям упростят постановку на налоговый учет в России

В опубликованном законопроекте содержатся соответствующие поправки в статьи 83 и 84 НК.

Изменения исключают необходимость представления заявления и иных документов от иностранной организации в налоговые органы для постановки на учет после открытия счета в банке.

📒Постановка на учет в налоговом органе будет осуществляться на основании заявления российского банка, в котором открыт счет.

📩 Минфин – о правилах определения рыночных цен для целей налогообложения
#ABM_письма

В письме ведомство поясняет, что с 2024 года определение минимального и максимального значений интервала рыночных цен сделок возможно исключительно в порядке, установленном НК.

Такой порядок предполагает исключение из интервала рыночных цен аномально низких и аномально высоких значений цен.

💼 Для сопоставления условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми налогоплательщик, кроме информации о собственной деятельности, вправе использовать любые общедоступные источники информации, в том числе данные информационно-ценовых агентств.

💼 Минфин – об освобождении от НДФЛ при продаже доли участия в уставном капитале ООО
#ABM_письма

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, предусмотрен НК, напоминают специалисты ведомства в письме.

👉 В частности, не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, если на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет.

При этом, если в течение срока владения размер доли не менялся, то освобождение от налогообложения применяется к доходам от отчуждения той части доли, которой налогоплательщик владел на момент реализации более пяти лет.

🗃ЕК запускает справочную службу по санкциям ЕС

Портал портал Sanctions Helpdesk призван помочь компаниям и операторам соблюдать санкционное регулирование ЕС.

Помимо самого Helpdesk, на странице размещены полезные материалы, включая рекомендации по проведению due diligence, перечень red flags, а также обзор актуальных ресурсов.

📊В начале недели цена нефти Urals опустилась ниже санционного потолка

7 апреля цена на нефть Urals впервые с 2022 года упала до $50 за баррель. Во вторник и среду цены несколько стабилизировались, хотя и остаются вблизи четырехлетнего минимума.

📉Фактически цена оказалась ниже санкционного потолка стран G7 ($60). Это означает, что поставки Urals теперь могут легально страховаться, финансироваться и транспортироваться западными компаниями — формально Россия вновь получила доступ к глобальной логистике.

Снижение произошло на фоне общего обвала сырьевых рынков. Минфин уже пересмотрел прогноз средней цены нефти на 2025 год с $70 до $60. Но если $50 станет новой реальностью, бюджет может не досчитаться триллионов.

📑Число КИК россиян по итогам 2023 года снизилось впервые за 8 лет

Количество к концу 2023 сократилось на 9% к уровню 2022 года — до 41,4 тыс. По итогам 2022 года был отмечен бурный рост на 21% (до 45,6 тыс). Об этом сообщает ФНС.

98% задекларированных КИК — иностранные организации; оставшиеся 2% — иностранные структуры. Это соотношение в последние годы не меняется.

💼 С момента учреждения механизма контроля за зарубежными активами в виде КИК их число непрерывно росло — в среднем на 15% в год. В 2022 году на фоне санкционного давления фиксировался всплеск декларирования КИК. Среди основных причин:

🔸амнистия капиталов (четвертая волна);
🔸создание компаний в дружественных юрисдикциях;
🔸повышение штрафов за неисполнение обязанностей по подаче уведомлений о КИК;
🔸указ президента, разрешивший лицам из недружественных стран сделки с долями российских ООО по разрешению правкомиссии.

Почему в 2023 году произошел спад?

🔸Среди основных причин —ликвидация КИК, утрата контролирующими лицами статуса налогового резидента России, а также передача доли участия в КИК в пользу лиц, не являющихся налоговыми резидентами страны.

🔸Кроме того, повлияли смена налогового резидентства их бенефициарами и введенная льгота по безналоговой ликвидации

Чего ожидать в дальнейшем?

По оценкам экспертов, у бенефициаров КИК в нынешних условиях есть ограниченное количество вариантов действий:

🔸перестать быть налоговым резидентом, не декларировать свои КИК и не платить налоги в России;

🔸ликвидировать все или часть своих КИК с передачей имущества из КИК контролирующим лицам-россиянам;

🔸перевести КИК в дружественные юрисдикции, с которыми у России заключен договор об избежании двойного налогообложения, с оптимизацией всей структуры КИК и их количества;

🔸оставить все как есть и платить 25 млн руб. в год за все компании (пять и более КИК при максимальной ставке НДФЛ 22%).

Под влиянием этих изменений количество задекларированных КИК за налоговый период 2024 года может уменьшится еще больше.

💼Последует ли за освобождением Пумпянского из-под санкций тотальное ослабление ограничений – эксперты

В начале апреля суд ЕС аннулировал санкции против миллионера Пумпянского и его семьи.

Теперь интерес вызывает судьба аналогичных исков: в основном, претензии других российских миллиардеров пока либо отклонены, либо еще находятся на рассмотрении.

👉С мая 2022 года начал, пока безуспешно, оспаривать введенные ограничения Роман Абрамович

👉Владелец «Северстали» Алексей Мордашов получил отказ суда в сентябре 2023 года, в основном из-за других активов «Севергрупп»

👉В феврале 2024 года был отклонен иск основателя USM Holdings Алишера Усманова

👉Промежуточную победу в суде одержал бывший гендиректор УГМК Андрей Козицын, которого исключили по «критерию g» из некоторых санкционных списков с 18 сентября 2024

👉В декабре 2024 ЕС отклонил иск российского предпринимателя Олега Дерипаски, в котором тот настаивал на взыскании «нематериального ущерба»в размере 1 млн евро

➡ Эксперты считают, что повального снятия санкций, несмотря на прецедент с делом Пумпянского, не будет, но шансы на выход из-под персональных санкций для миллиардеров явно повысились.

При этом специалисты указывают на слабую доказательную базу, которой сопровождались вводимые санкции против некоторых бизнесменов.

«Каждый предприниматель может применить к себе основные принципы, по которым налагаются европейские санкции. Если схема владения достаточно завуалирована, а связи с государством носят непубличный характер, то это может склонить суд на их сторону. В деле Пумпянского важно признание судом того факта, что участие в ведущих ассоциациях предпринимателей не может само по себе являться связью с правительством», - отметил политолог Александр Мищенков.

📨 Резиденты ОЭЗ не попадают под ограничение на перенос убытков

Разъяснение Минфин дает в письме.

С января 2017 бизнес может уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет, но не более чем на 50%. Это ограничение будет действовать до конца 2026 года.

Однако правило не действует на резидентов особых экономических зон, напоминают специалисты ведомства.

НК не предусматривает также особый порядок определения «первой» прибыли для резидентов ОЭЗ.

🗃Про декларации – последние новости ФНС

➡️ Ведомство напоминает, что декларацию по НДС нужно сдать до 25 апреля.

📑Форма декларации, порядок ее заполнения – в приказе ФНС.
В обновленную форму вошли льготные ставки НДС для УСН, а также налог, который платят маркетплейсы при продаже товаров из ЕАЭС.

➡️ В следующем году изменится форма единой упрощенной декларации

Согласно проекту, она будет состоять из одного листа. Из формы исключены:
🔹код по ОКАТО;
🔹код ОКВЭД;
🔹номер главы части второй НК;
🔹номер квартала.

При этом добавлены:
🔹дата последней операции, в результате которой происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации);
🔹признак представления налоговой декларации.

Налоговый период надо будет указывать только для НДС.

📃Минпромторг поддержал обнуление НДПИ для редкоземельных металлов

Ранее с такой инициативой глава комитета СФ по экономической политике обратился к Денису Мантурову.

Предложение заключается в том, чтобы обнулить на 15 лет ставку НДПИ для руд всех редких металлов, включая титан, вольфрам и цирконий.

Для титана и циркония Минпромторг предлагает распространить понижающий коэффициент на НДПИ.

📋Правительство одобрило постоянную возможность поддержки компаний с офшорным участием

Ранее законопроект о продлении порядка принятия решений до 2026 года представил Минфин.

Норма, одобренная Правкомиссией 7 апреля, предполагает закрепление на постоянной основе права правительства на поддержку компаний с офшорным участием более 25%. Это необходимо для возможности получения организациями государственных субсидий.

🌳 Производители и импортеры товаров и упаковки должны заплатить экосбор до 15 апреля

Об этом напоминает Росприроднадзор. В ведомство необходимо представить следующую отчетность:

➡ За товары и упаковку, реализованные в 2022-2023:

🔸Декларацию о количестве товаров и упаковки;
🔸Отчетность о выполнении нормативов утилизации;
🔸Расчет суммы экологического сбора

➡ За товары и упаковку, произведенные/импортированные с 2024 года

🔸Отчетность о массе товаров
Количество товаров и упаковки указывается для каждого наименования в килограммах с точностью до одного килограмма.

🔸Отчетность о выполнении утилизации
Ее необходимо сформировать за отчетный год, и при этом указать в ней информацию о товарах и упаковке согласно отчетности о массе товаров за этот же отчетный период.

🔸Расчет суммы экологического сбора

📩 Минфин уточнил данные, необходимые для подтверждения российского происхождения товара

В письме специалисты ведомства разъяснили, что информацией, подтверждающей страну происхождения товара в заявке является, в частности, номер записи из реестра российской промышленной продукции.

📑 При этом указанное количество баллов за выполнение на территории РФ соответствующих операций должно составлять или превышать значение, определенное для целей осуществления закупок.

📑 Расчеты по ВЭД: какая документация понадобится в условиях санкций?

Документальное оформление операций при проведении сделок проверяют таможня и налоговая. Напомним, о каких документах необходимо помнить при ведении ВЭД.

👉 Внешнеторговый контракт — главный документ, который регулирует отношения между компаниями из разных стран, защищает от рисков и обеспечивает прозрачность сделки.

Правила для работы с международными контрактами:

🔹Если сумма сделки < 1 млн руб, банку нужно сообщить код операции.
🔹Если сумма сделки > 1 млн руб, необходимо предоставить документы, подтверждающие сделку.
🔹Если вы импортируете товары на сумму > 3 миллионов рублей, нужно зарегистрировать контракт в банке.

👉 Инвойс — счет, который выставляет продавец.

В международной практике инвойс выполняет не только функцию счета на оплату, но и используется для валютного и таможенного контроля.

👉 Таможенная декларация — в документе нужно указать все сведения о товаре, которые необходимы для таможенного контроля. Их перечень содержится в ТК ЕАЭС.

👉 Платежные документы, среди которых:

🔹Платежные поручения
🔹Документы об уплате таможенных платежей
🔹Банковские выписки

👉 В зависимости от специфики товара могут потребоваться дополнительные документы: сертификаты соответствия, свидетельства о безопасности, лицензии на ввоз или вывоз, техническая документация.

🪙 Из законопроекта о контроле оборота драгметаллов исключили банковские ограничения

Комитет Госдумы по финрынку ко второму чтению исключил из документа положение о запрете банкам списывать средства со счетов компаний и ИП, не вставших на учет в государственной системе контроля за оборотом драгметаллов и камней.

➡ Предложено также расширить перечень контролируемых банковских операций компаний и ИП, которые занимаются покупкой и продажей драгметаллов, камней и ювелирных изделий.

Кроме того, кредитные организации обяжут передавать всю информацию о таких запросах по требованию Росфинмониторинга.

📑 Освобождение офшоров от запрета на субсидии могут продлить

Соответствующий проект постановления представит Минфин.

Документ предусматривает продление на 2025 год порядка принятия решений о точечном выведении компаний с долей офшоров в капитале более 25% из-под запрета на предоставление им субсидий из бюджета.

📌С 2023 года условия получения господдержки были ужесточены – если ранее на нее могли претендовать организации с долей прямого или косвенного участия офшорных компаний более 25%, то тогда допустимый порог офшорного звена был снижен вдвое.

При этом предусмотрено, что возможность смягчения условий для компаний может определяться правительством.

👩‍⚖️ ВС рассмотрит спор о принятии участниками ООО решений без нотариального удостоверения

➡ Что произошло?

В 2018 году участники ООО утвердили в уставе способ принятия решений общего собрания без нотариального удостоверения.

Сам протокол, которым было утверждено решение о принятии новой версии устава, нотариусом уже заверен не был.

На основании устава собрание принимало различные решения, включая решения о распределении прибыли, которые участники и общество исполняли.

В 2022 году один из участников не получил полностью свою долю прибыли, которая была распределена по решению годового общего собрания участников, и подал иск в суд о взыскании задолженности.

➡ Позиция суда

Первая и апелляционная инстанции встали на сторону истца, однако кассация отменила эти решения и отказала в иске, пояснив, что нарушение требований ГК о нотариальном удостоверении означает, что все последующие решения являются ничтожными.

➡ Оценку форме принятия решения и последующим действиям участников и общества, которые с 2018 года и до начала спора надлежаще исполняли решения общего собрания, в мае даст Верховный суд.

📲Владельцы криптовалюты впервые заплатят налоги – что важно помнить?

До 30 апреля налогоплательщику необходимо предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражаются в том числе и доходы, приобретенные от получения и продажи криптовалюты.

Вот, что актуально в вопросе налогообложения криптовалюты для юридических лиц 👇

💻 Доход от майнинга криптовалюты

📌 Криптовалюта, полученная в результате майнинга, признается внереализационным доходом.

📌 Налоговая база по операциям с криптовалютой рассчитывается отдельно от общей налоговой базы и определяется как превышение стоимости криптовалюты над затратами на ее добычу.

📌 Доход от майнинга определяется исходя из рыночной котировки криптовалюты на дату фактического получения дохода.

📌 Дата фактического получения – дата, на которую у юридического лица возникло право распоряжаться криптовалютой.

📌 Полученный доход облагается налогом на прибыль по ставке 25%.

📌 Расходы на майнинг признаются косвенными расходами.

📌 Текущая переоценка криптовалюты не производится.

📌 Майнинг цифровой валюты не является объектом налогообложения НДС.

💻 Доход от продажи криптовалюты

📌 Налоговая база рассчитывается как доход от реализации цифровой валюты, уменьшенный на ее стоимость и затраты на реализацию.

📌 Доход от реализации цифровой валюты определяется исходя из фактической цены реализации, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%.

📌 При приобретении цифровой валюты стоимость определяется исходя из цены приобретения, но не выше рыночной котировки, уменьшенной на 20%.

📌 Полученная прибыль облагается налогом на прибыль по ставке 25%.

📌 Операции по реализации криптовалюты освобождены от НДС.

📑 Законопроект о скидке бизнесу на штрафы по итогам прокурорских проверок внесен в Госдуму

Документ предполагает установку скидки 50% при своевременной (не позднее 20 дней после выявления) уплате штрафов за нарушения в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, в том числе если их выявила прокуратура.

💼 Сейчас возможность погашения штрафа со скидкой уже установлена, но не в том случае, если нарушение было выявлено в ходе прокурорской проверки.

🗂 Еженедельная подборка самых популярных материалов @ABMconsult

📨 Вот, чем наши читатели делились чаще всего с 31 марта по 5 апреля. Проверьте, не пропустили ли что-то важное ⬇

1⃣ Подготовили подборку важных писем ФНС за прошедший март.

2⃣ Должны ли дочерние компании отвечать по обязательствам материнских: спор разберет ВС.

3⃣ В Челябинской области появится новая ОЭЗ «Южноуральская».

4⃣ С 2026 года для малого и среднего бизнеса станут доступны кредитные каникулы.

5⃣ ФНС пересмотрела позицию касательно указания метода определения цен в уведомлении о контролируемых сделках.

💻 Минцифры рассмотрит отсрочку по налогу на прибыль для IT-экспортеров

Решение об отсрочке выработано по итогам обсуждения с бизнесом, который изначально просил полностью освободить IT-экспортеров от уплаты налога в 5%.

До 2025-го налоговая ставка для IT была нулевой.

📑 В ведомстве уточнили, что конкретных параметров предоставления отсрочки пока нет и окончательное решение по конкретным мерам еще не принято.

📨В уведомлении о контролируемых сделках обязательно указывать метод определения цен – ФНС

📩В письме 2022 года пояснялось, что налогоплательщик имеет возможность подтвердить цены в контролируемых сделках без применения методов ценообразования, когда это не представлялось возможным, например, из-за непредставления контрагентом информации, необходимой для применения методов.

В новом письме ФНС пересмотрела свою позицию.

Теперь ведомство уточняет, что из-за изменений в НК пакет документов по заключению сделки может быть представлен налогоплательщиком только в дополнение к обоснованию цен в сделке с применением одного из методов ценообразования.

Правило применяется в отношении всех сделок, совершенных с 1 января 2024.

🇺🇸Новые пошлины Соединенных Штатов – главное

2 апреля Трамп объявил широкомасштабные тарифы в отношении большинства стран-торговых партнеров:

📌 Минимальный базовый тариф – 10% на все страны – вступит в силу 5 апреля

📌 Пошлины для Китая – 34%.

Тариф составит 54%, поскольку ранее Трамп уже ввел в отношении Пекина 10%-е пошлины, затем увеличив их вдвое, подтвердили в Белом доме.

📌 Пошлины для ЕС – 20%

📌 Пошлины в отношении импорта автомобилей – 25%

📌 Взаимные тарифы для примерно 80 стран, которые вводили тарифы на продукцию из США.

Все тарифы, кроме минимального, начнут действовать 9 апреля.

📑 ЕС, Китай, Япония и Южная Корея уже объявили о разработке широкого комплекса ответных мер.

💼 Как новые пошлины коснутся России?

📌Россия не вошла в перечень стран, в отношении которых введены новые пошлины, поскольку санкции США уже исключают какую-либо «значимую торговлю» с Россией – такое пояснение дали в Белом доме.

Тем не менее, американские СМИ заметили, что США торгуют с Россией больше, чем с некоторыми другими странами, которые оказались в представленном Трампом тарифном списке.

📌Основное влияние на Россию новые пошлины окажут через канал сырьевых цен, отмечают эксперты.

Чем ниже поступление валюты от экспорта, тем слабее рубль, в результате будет выше инфляция и ключевая ставка.

📌 Россия может выиграть от того, что Китай, который попал под действие самых высоких пошлин, может значительно сократить экспорт многих товаров в США и перенаправить товарные потоки на российский рынок.

📌 3 апреля введение пошлин сказалось на индексе Мосбиржи – он упал ниже 2900 пунктов впервые с 5 февраля.

Мировые рынки акций негативно реагируют на введение более высоких, чем ожидалось, тарифов со стороны США против разных стран.

💬В ЕАЭС планируют упростить процедуру подтверждения происхождения импортных товаров

Сейчас импортерам сложно доказать, что они закупают товары в дружественных странах. Государства собираются упростить этот механизм.

Какие меры предлагает ЕЭК:

➡ Сократить число обязательных документов

Сейчас импортеры должны предоставлять два сертификата, определяющие, из какого государства поставляется товар. Согласно запланированным изменениям, будет достаточно только преференциального сертификата.

Мерой можно будет воспользоваться, если:

📌 Критерии определения происхождения в стране поставщика совпадут с критериями ЕАЭС, которые закреплены решением совета ЕЭК.

📌Стандарты страны, поставляющей продукцию, предполагают более глубокую, чем в правилах ЕАЭС, степень ее переработки.

➡ Повысить порог стоимости товарной партии, при котором происхождение может подтверждаться декларацией, а не сертификатом.

Декларация содержит значительно меньше требований к оформлению. Сейчас ее можно использовать, если стоимость не превышает 1500 евро.

🚚Россия ратифицировала соглашение с Белоруссией о международных автомобильных перевозках

Документ устанавливает механизмы осуществления международных автомобильных перевозок пассажиров и грузов между странами, транзитом по их территориям, с территории третьего государства или на территорию третьего государства.

Кроме того, установлены случаи, допускающие каботажные перевозки, среди них: выполнение перевозок в рамках реализации инвестпроектов или проектов, связанных с выполнением строительно-монтажных работ.

📋 Минфин предлагает дополнить эксперимент по работе сервиса «Старт бизнеса онлайн»

Ранее эксперимент, действие которого началось 1 марта 2024, был продлен еще на год — до 1 марта 2026 года.

🗃Для упрощения регистрации юрлиц и ИП через сервис Минфин предлагает:

📌 Добавить использование мобильного приложения «Госключ» для создания и выдачи квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи.

📌 Интегрировать информационные системы банков — участников эксперимента с приложением, чтобы можно было подписывать документы, необходимые для открытия расчетного счета.

🇱🇹 Соглашение России и Литвы о таможенном сотрудничестве прекратило действие

Документ был подписан 24 февраля 1995 года в Москве.

📑 31 марта российский Минфин сообщил, что соглашение «о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах» прекратило действовать.

По данным Минфина Литвы, литовская таможня не сотрудничает и не обменивается информацией с таможенными службами России и Белоруссии с февраля 2022.

🖋Подписан закон о ратификации Соглашения о гармонизированной системе определения происхождения товаров, вывозимых из ЕАЭС

Соглашение предусматривает:

📎 создание правовой основы для внедрения в ЕАЭС системы самостоятельного декларирования происхождения товаров;

📎 унификацию подходов государств - членов ЕАЭС по определению и подтверждению страны происхождения товаров;

📎 механизм контроля за вывозом товаров, в отношении которых в государствах - членах ЕАЭС действуют отдельные меры регулирования экспорта.

📲 ЦБ перенес внедрение цифрового рубля на середину 2026 года

Такой период регулятор обсуждает с крупнейшими банками, сообщают СМИ.

📌Среди проблем, из-за которых ЦБ уже не в первый раз откладывает запуск цифрового рубля — различные сложности, возникающие у банков, в том числе, связанные с обеспечением технологической независимости и безопасности.

Сообщается, что есть вопросы к работе банков с базами данных в АБС: не у всех успешно прошла попытка мигрировать с решений Oracle.

3 апреля глава регулятора также сообщила, что ЦБ продолжает обсуждать с банками экономическую модель цифрового рубля.

«Данные пилота дают нам возможность предметно обсуждать с банками экономические модели, чтобы им было выгодно развивать сервисы с цифровым рублем. Дополнительное время нам позволит эти модели с банками отработать. Именно экономические модели, даже не столько технологические, а именно с точки зрения финансово-экономических вещей. Сроки массового внедрения предложим чуть позже», - уточнила Набиуллина.

💼 Минфин видит приток «ковбойских денег» от нерезидентов в Россию

По косвенным факторам можно говорить о небольшом притоке денег нерезидентов на российский рынок через дружественную инфраструктуру, сообщают в ведомстве.

«Это так называемые «ковбойские» деньги хедж-фондов, которые рискуют даже режимом санкционным, чтобы через дружественные юрисдикции небольшие деньги заводить. Это видно из динамики цен, в первую очередь на ОФЗ, динамики курса рубля, что какие-то такие ручейки потихонечку начинают заходить», – рассказал замминистра Иван Чебесков.

💰По его ожиданиям, будет приток не только денег иностранцев, но и средств богатых россиян, «которые раньше хранились за рубежом».

🔓Суд ЕС аннулировал санкции против миллиардера Дмитрия Пумпянского

Решение касается прошлых продлений санкций. В этом году ограничения в отношении Пумпянского и его семьи были продлены, потому все еще действуют.

Экс-глава «Синары» и ТМК доказал в суде, что был незаконно включен в черный список, приведя следующие доводы:

📌 Бизнесмена не выслушали перед принятием решения.
📌 У Совета ЕС не было достаточно доказательств для добавления его в черный список.
📌 Совет ЕС должен был четко обосновать свое решение, но не сделал этого.

🚛 Расширен перечень товаров поставляемых в Абхазию из России беспошлинно

Закон о ратификации протокола к российско-абхазскому межправительственному соглашению принят Госдумой и одобрен СФ.

🛢 Действующее соглашение предусматривает беспошлинный вывоз бензина, дизтоплива, битума и пропана в пределах согласованных сторонами объемов.

Ратифицированный протокол позволяет аналогичным образом экспортировать и другие товары, среди них, в частности, стройматериалы, продукция химпромышленности, изделия из алюминия и черных металлов.

📍Новая ОЭЗ «Южноуральская» появится в Челябинской области

Резидентами ОЭЗ в Красноармейском районе станут пять компаний: производители прицепной техники, гусеничных систем, подшипников, роботизированных систем.

Планируется, что в 2025-2027 годах общий объем инвестиций предприятий-резидентов составит более 14,3 млрд руб.

💬 Российская нефтяная отрасль заинтересована в расширении режима НДД – глава «Газпром нефти» Александр Дюков.

По его словам, расширение режима налога на добавленный доход будет стимулировать создание новых технологий и вовлечение в разработку новых запасов.

📌 Дюков добавил, что расширить применение режима помогут цифровые двойники месторождений. Они обеспечат прозрачность для государства в применении налоговых стимулов.

🗃С апреля АУСН можно применять еще в трех регионах России

Специальный налоговый режим с начала этого месяца ввели республики Бурятия, Мордовия и Удмуртская.

📋Перечень субъектов значительно расширяется в 2025 году. Если в конце 2024 АУСН был доступен всего в четырех регионах России, то сейчас их число увеличилось до 62.

Переходить с УСН и НПД на АУСН можно в середине года (с первого числа любого месяца), а не только с 1 января. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе и об отказе от УСН или НПД.

📉 Вероятность снижения ставки выше, чем вероятность ее повышения – советник председателя ЦБ

Среднегодовая ключевая ставка в 2025 году прогнозируется в диапазоне 19-22%, этот прогноз предполагает как возможность ДКП, так и возможность ее ужесточения.

«Мы действительно в какой-то степени находимся в переломной точке, когда можно двинуться и туда, и туда. Но с учетом того, что инфляция начала замедляться, инфляционные ожидания тоже идут вниз, пока все-таки вероятность того, что следующим шагом будет шаг вниз, а не вверх, вот эта вероятность, по моим субъективным ощущениям, выше», – заявил Тремасов.

💼ЦБ перейдет к смягчению ДКП при устойчивом снижении инфляции и инфляционных ожиданий, отметил советник главы регулятора.

💰146 российский бизнесменов вошли в глобальный рейтинг Forbes — 2025

Forbes опубликовал 39-й ежегодный рейтинг богатейших людей мира. Число российских миллиардеров в рейтинге, побив рекорд, увеличилось на до 146 человек, что на 21 больше, чем в прошлом году.

💼 15 российских бизнесменов – новички рейтинга. 10 человек вернулись в список, а 4 бизнесменов, наоборот, выбыли из рейтинга.

В топ-3 богатейших российских бизнесменов вошли:

🥇Акционер «Лукойла» Вагит Алекперов с состоянием $28,7 млрд.

🥈Совладелец «Северстали» Алексей Мордашов с состоянием $28,6 млрд.

🥉Акционер «Новатэка» и «Сибура» Леонид Михельсон с состоянием $28,4 млрд.

Еще один рекорд – совокупное состояние российских миллиардеров: $625,5 млрд. Предыдущее максимальное значение в $606,2 млрд было зафиксировано в 2021 году.

📑Всего в список Forbes вошли 3 028 человек, их суммарное состояние – $16 трлн. Лидер рейтинга в этом году сменился: первым стал Илон Маск, а возглавлявший в 2024 список Бернар Арно опустился на пятое место.

⏸ Кредитные каникулы для малого и среднего бизнеса заработают с 2026 года

📃Соответствующий законопроект был принят Госдумой в первом чтении.

Документ предполагает предоставление льготного периода до полугода по одному договору кредита не чаще одного раза в пять лет.

Максимальный размер кредита не должен превышать:
📌 для микропредприятий — 60 млн рублей
📌для малых предприятий — 400 млн рублей
📌для средних предприятий — 1 млрд рублей
📌для самозанятых — 10 млн рублей.

В течение льготного периода будут начисляться проценты по ставке, предусмотренной договором. Если ключевая ставка изменится более чем на 50% от исходного значения, то проценты пересчитаны по формуле: ключевая ставка + 1 п.п. По окончании отсрочки условия вернутся к изначальным.

📒 Европейский парламент обсудит введение пошлин на удобрения из России и Белоруссии

По данным пресс-службы Европарламента, предложение сейчас находится на рассмотрении в профильном комитете и будет вынесено на голосование в мае-июне.

👨🏻‍🌾Ранее европейские сельхозпроизводители призвали ЕК отложить на год введение заградительных пошлин на импорт удобрений и с/х техники из России и Белоруссии.

Тем не менее, планируется, что на первом этапе — до 1 июля — к действующей ставке в 6,5% прибавят €40–45 за тонну азотных и комплексных удобрений. В 2026 - 2027 годах рост составит €60–95, а с 1 июля 2028 года — €315–430, или 100%.

🗺 Новая особая экономическая зона будет создана в Татарстане

Проект Минэкономразвития предполагает создание ОЭЗ «Зеленая долина» в Заинском районе республики.

📁Планируется, что инфраструктуру для ОЭЗ — дороги, коммуникации и другие объекты — построят до 2027 года за счет бюджета Татарстана. Будут созданы около 450 рабочих мест и привлечено 13,7 млрд руб инвестиций.

В Татарстане уже действуют две ОЭЗ — «Алабуга» и «Иннополис».

📃ФНС планирует изменить правила регистрации компаний и ИП в налоговой

Если поправки вступят в силу, с 2026 года компаниям, ИП и физлицам больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговом органе.

Вместо этих документов подтверждением будет выписка из ЕГРН.

🧑🏻‍💻Российские разработчики ПО просят власти расширить налоговые льготы

Дополнительные меры поддержки отечественным IT-компаниям необходимы в условиях возможного возвращения западных конкурентов на рынок.

💻Так, среди предложенных инициатив – государственное регулирование цен на российские продукты, взыскание компенсаций с западных компаний за убытки отечественных производителей и отмена штрафов за использование иностранного ПО.

В Минцифры, в свою очередь, заверяют, что все действующие льготы сохранятся, но дополнительные ограничения на иностранное ПО пока под вопросом.

💼Должны ли российские «дочки» отвечать по долгам материнской компании?
#ABM_аналитика

Ссылаясь на санкции, многие иностранные компании отказались исполнять контракты с российскими контрагентами. Долги и убытки бизнес пытается взыскать с местных дочерних компаний. По закону подобная практика запрещена, но иногда суды считают иначе. Пока ВС не вынес окончательное решение, рассмотрим подходы судов к этому вопросу ⬇

🔹Дочерняя компания не отвечает по обязательствам материнской

Законодательство исходит из принципа раздельной ответственности основных и дочерних обществ. ГК закрепляет только два основания для солидарной ответственности:
🔸совместное причинение убытков;
🔸«дочка» заключила сделку по указанию или с согласия головной компании.

В таких случаях ситуаций, когда материнская компания отвечает за дочернюю, больше.

🧑‍⚖Позиция судов
Часто в разбирательствах суды указывают, что «дочки» — самостоятельные юрлица, а не представительства иностранных предприятий. Долги материнских компаний к ним не относятся, потому что российские организации не вступали в спорные договорные отношения.

Среди примеров: дело «ФК Гранд Капитал» и «Синто», «Абсолют Банка».

🔹Дочерняя компания отвечает по обязательствам материнской

Несмотря на прямой запрет, бывает, что суды привлекают к ответственности дочерние общества. Юристы называют такую практику обратным прокалыванием корпоративной вуали.

🧑‍⚖Самое громкое подобное дело – спор между «Совкомбанком» и «Ситибанком». Именно его предстоит разобрать ВС в апреле.

Арбитражный суд встал на сторону истца и решил, что компании группы совместно причинили ему вред. В обоснование суд привел такие доводы:
- Российское подразделение представляет интересы группы.
- Группа через «дочку» получает прибыль в России и распределяет ее внутри.
- Компании действуют как единое целое, и у них один бренд, структура, центр принятия решений.
- Группа заявляла о сокращении операций в России.
- Материнская компания могла перевести обязательства на «дочку».
- Финансовые последствия перевода можно урегулировать внутри группы.

❗Привлечение российских «дочек» к солидарной ответственности часто обосновывают санкционным давлением. Однако ни в одном контрсанкционном указе президента нет такого механизма – такой довод заявил «Ситибанк», жалуясь в экономколлегию ВС.

📊Иностранные предприниматели назвали ключевые проблемы для бизнеса в России

Американская торговая палата провела опрос среди руководителей компаний, узнав с каким трудностями сталкивается бизнес в России.

💬 Несмотря на трудности, 72% опрошенных заявили о стабильности своих операций в стране.