Ульяновский завод модульных сооружений работал с ООО «ТПК «Погода в доме», закупая у него строительные материалы.
После того, как налоговая служба провела проверку и доказала нереальность операций доначислив НДС и прибыль, Прокуратура пошла в суд, признала данную сделку недействительной и потребовала всю сумму сделки перечислить в бюджет.
Здесь ссылка на дело. Почитайте, уважаемые коллеги к чему может привести классический налоговый спор… Хотя, кажется, что он не закончен, но сами последствия заставят серьезно задуматься многих уважаемых бизнесменов
Ссылка на дело:
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=894

Нужно задуматься многим…
«Любое нарушение должно влечь возмещение денежных средств в бюджет. Это основное целеполагание, которое есть и в наших внутренних показателях, и в определении того, что мы считаем принципиально важным, когда говорим о работе с налогами в стране, - отметил в своем выступлении Даниил Егоров, - Мы обеспечены технологиями, однако без эффективной совместной работы с правоохранительными органами мы не справимся. Половина всех выездных проверок сейчас проводится совместно с МВД России».
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/16167047/

Тем, у кого есть признаки дробления бизнеса любимое государство дало шанс изменить модель ведения бизнеса и обелиться.
❗️Если мы отказались от дробления бизнеса с 1.01.25, то смысла проверять нас за период 22-24 нет, тк до начисленные суммы все равно попадут под амнистию (до начислят ведь по проверке).

Как будут оценивать отказ от дробления: сданные декларации по НДС и налогу на прибыль за 1 квартал 2025.
Причем по всем бизнес-единицам, хотя мы тут готовы дискутировать, тк самодостаточные бизнес-единицы, имеющие деловую цель вполне могут быть на спец режимах.🤔

По нашему мнению после 28.04 налоговые органы активизируются в отношении бизнеса, имеющего признаки дробления.
Если нас стали побуждать и мы сдали уточненки с 1 квартала 25 года, то пронесет.
Если не сдали и началась проверка, то до ее окончания можно уточниться за 24 и 25 года, тогда 22 и 23 простят.
❗️Однако, если налоговые органы в рамках камералки за 1 кв 25 составят акт по дроблению, то спокойно смогут выйти с проверкой за 22-24 и до начислить все.
И никто никого жалеть не будет - дали честный шанс…

Что делать?
◐ обосновывать деловую цель,
◐ обеспечивать самодостаточность и автономность бизнес-единиц.
Для этого нужно оптимизировать бизнес модель и структурировать бизнес.
Время еще есть…

Как правильно вести переговоры в стрессовых ситуациях.
По просьбам желающих повторяем курс
16 и 17июня два дня
Только очно!
Количество участников ограничено

https://ieay.ru/avtorskie-kursy/speczifika-delovoj-i-lichnostnoj-kommunikaczii-v-situaczii-konflikta-i-stressa/

https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/04/17/1104894-prodavtsi-marketpleisov-stolknulis-s-trebovaniyami-fns?shared_token=3952c48a8869bfe8e7bb582776ddd0dd10065c92

Все, что нужно знать о налоговом мониторинге…. Доступа к полной версии статьи нет. Но и не нужно…
Энергокомпании пожаловались на выездные проверки в рамках налогового мониторинга

Проверки инициируются «в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг», пишет Вологжанин. Такое право ФНС закреплено в п. 5.1 ст. 89 Налогового кодекса (НК). При этом такие мероприятия предполагают и ревизию деятельности самих участников налогового мониторинга.

Читайте подробнее: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/04/11/1103694-energokompanii-pozhalovalis-na-viezdnie-proverki-v-ramkah-nalogovogo-monitoringa?from=copy_text

Структурирование бизнеса и комплаенс.
Авторский курс Оксаны Сергеевны Поповой.
Коллеги, рекомендую, тем более будут охвачены еще и налоговые споры.
С 12 по 27 мая. Вечера с 18.30-21.30
Очно, трансляция и запись!
https://ieay.ru/avtorskie-kursy/nalogi-i-nalogovyj-

В этом деле все основные тренды…..
Дробление? Нет, так как РАЗНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
-производство
-розница
Поставка с производства не только себе, но и другим торговым сетям (!)+продажа в кофейнях иной продукции, а не только собственной. Исторические аспекты развития бизнеса - юрлица создавались в разное время (с 2008 по 2017 гг.), а не одномоментно для оптимизации и у каждой СВОЙ ШТАТ, расходы и налоги и НЕТ ПЕРЕВОДА ДЕНЕГ МЕЖДУ СЧЕТАМИ и вывода денег(!!!!)+реальный договор франшизы, поэтому сайт и акции общие.
Видно: экономическое обоснование и функции, самостоятельность, штат и история….
АС ЗСО от 26.02.2025 №А45-11180/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=887

Обеспечивали вахтовиков трехразовым питанием через талоны. НДФЛ есть, раз питание выдавалось конкретным сотрудникам и его стоимость можно точно посчитать – это доход, облагаемый НДФЛ.
Страховых взносов нет, тк питание не было частью системы оплаты труда (судьи учли внутренние положения компании)
Налоговая доначислила НДФЛ и взносы.
АС СЗО от 20.03.25 по делу №А56-116960/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=888

При переводе денег через СБП ККТ применять нужно! А вообще, если сомневаешься, нужно или нет, то в случае с ККТ очевидно -применить при любом сомнении
Письмо ФНС от 28.03.2025 № ЗГ-2-20/5068@
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=889

Карманные деньги, перечисленные родителями своим детям, не облагаются НДФЛ
Письмо ФНС России от 11.03.2025г. № ЗГ-2-11/ 3650@
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=890
Хм, а если родитель ИП и попросил ребенка убраться за денежку, это как будет?

Требование об уплате восстановленного НДС включается в третью очередь реестра и при наличии злоупотреблений со стороны КДЛ для передачи актива в условиях отсутствия реальных признаков объективного банкротства такое требование можно повысить до текущих платежей пятой очереди
ВС РФ от 13 августа № 305-ЭС24-4009 по делу № А40-331754/2019
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=891

Сам по себе факт поставки товаров контрагентом своим заказчикам не может являться основанием для подтверждения налоговых вычетов по НДС и расходов на его приобретение в целях налога на прибыль
АС МО от 25.02.2025 № Ф05-33282/2023 по делу № А40-59439/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=892

Уважаемые коллеги, здесь презентации с трех практических мероприятий, в том числе НАЛОГОВОГО МАРАФОНА

https://www.fa.ru/university/structure/scientific-educational-departments/naba/nna/dpo/

https://t.me/m/J1U4geuROTAy

Адвокатам можно привлекать иных юристов, лишь бы все по расчетному счету прошло и налоги все были уплачены.👌
Гр. конкурсному кредитору А.В.Семениченко было отказано в удовлетворении требования о признании сделки должника недействительной и с заявителя в пользу ответчика по данному обособленному спору (стороны оспаривавшейся сделки) взысканы расходы на оплату услуг представителя.
🤔Вопрос встал о подтверждении данных расходов.

Суды отвергли доводы заявителя о
недостоверности ряда доказательств, подтверждающих реальность несения
стороной расходов на оплату услуг представителя, а также о несоответствии
данных расходов требованиям разумности и обоснованности и отметили допустимость привлечения адвокатом на основании допсоглашений с доверителем юристов для участия в судебных заседаниях по
обособленному спору, притом что подготовку всех процессуальных документов
осуществлял непосредственно адвокат.

…. …. …. ….
КС РФ 127-О от 28.01.25
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=886

Проверить правильность указанных в счете-фактуре реквизитов контрагента можно с помощью онлайн-сервиса «Проверка корректности заполнения счетов-фактур» https://npchk.nalog.ru/?&t=1744091679042
Форма обращения при ошибке https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/service_feedback/?service=38

Круглый стол по аутсорсингу:

https://vkvideo.ru/video-227771539_456239069

Вклад в имущество не безвозмездная реализация, как думают налоговые органы. ❗️Если мы внесли вклад в имущество в виде недвижимости по инвестиционному договору в обмен на 20% от будущей прибыли, то никаких скрытых реализаций нет!
Да и чистые активы увеличились, а значит ХОТЕЛИ получить доход.
Очень интересный инструмент для бизнеса получается.

Вообще, в данном случае мы бы порекомендовали еще подробный бизнес-план составить перед такой передачей, оценить риски, окупаемость и тд.
А по прошествии какого-то времени оценить как это бизнес-план фактически был выполнен.
⚡️Это называется закрепление легендирования.
А если бы я это имущество вместо этого просто продал?
Сколько бы я заработал?
А я сделал вклад в имущество и сколько по прошествии времени заработал?
😮‍💨Именно такие вопросы будет задавать налоговый орган.
И при отсутствии документов и фактуры запахнет налоговой схемой…
Рекомендуем внимательно ознакомиться с делом
АС ПО от 10.03.2025 по делу №А65-19667/2024

https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=880

Выбор названия организации
https://www.nalog.gov.ru/rn31/news/activities_fts/16161837/

Плательщики ПСН могут продавать произведенный ими товар любым способом
Письмо ФНС России от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=881

Критерием отнесения затрат к расходам, уменьшающим налоговую базу по НДПИ, является цель их осуществления - обеспечение доставки полезного ископаемого до потребителя; что поскольку доставка полезного ископаемого связана с необходимостью учета и управления такими операциями, поддержания в надлежащем состоянии территории, на которой осуществляется погрузка и разгрузка, учет общехозяйственных расходов в составе расходов по доставке полезного ископаемого не противоречит пункту 3 статьи 340 НК РФ
АС ЗСО от 04.12.2024 № Ф04-5062/2024 по делу № А27-23554/2022
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=882

Если основное средство не может использоваться по назначению без соответствующего программного обеспечения, то стоимость этого ПО включается в первоначальную стоимость ОС
Письмо Минфина от 03.02.2025 № 03-03-06/1/8878
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=883

Судебные расходы ответчиков в делах об оспаривании сделок должника относят к пятой очереди текущих платежей.
К той же очереди относят расходы ответчика по делу о привлечении к ответственности контролирующего лица, если признаки такого лица установлены не были.
Если суд отказал в привлечении контролирующего лица к ответственности по другим основаниям или отказал в признании недействительной сделки между таким лицом и должником, рассматриваемая очередность применяется при наличии 2 условий:
- обоснованность обстоятельствами дела. Учтут, например, степень корпоративного контроля, величину расходов, наличие в деле независимых кредиторов;
- соблюдение баланса прав и интересов всех участников дела о банкротстве
КС РФ от 19.03.2024 N 11-П
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=884

Курьер не водитель, поэтому он не должен проходить пред рейсовый осмотр…
Письмо Роструда от 21.03.2025 № ПГ/04365-6-1
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=885

Подписан Президентом закон о новом порядке подачи апелляционных жалоб.

Согласно документу:

⁃ проводить первоначальную проверку апелляционных жалоб на соответствие правилам кодекса суды первой инстанции перестанут. Принимать жалобы к производству будет апелляция. Ей же передали и право оставлять жалобу без движения или возвращать ее;

⁃ правило о том, что жалобу и возражения на нее стороны в течение месяца подают в первую инстанцию, которая направляет материалы в апелляцию, сохранили;

⁃ ходатайство о восстановлении срока на обжалование будет рассматривать апелляция без проведения заседания и извещения сторон. При необходимости судья сможет вызвать участников спора. Ходатайство рассмотрят в течение 5 дней с момента получения;

⁃ право обжаловать определение об оставлении апелляционной жалобы без движения отменили.

Изменения вступят в силу с 1 января 2026 года. Апелляционные жалоба, представление на не вступившие в силу судебные акты, поданные в первую инстанцию до вступления закона в силу, со дня его вступления должны направляться в апелляционную инстанцию.

Заявления о восстановлении срока на их подачу, поданные в первую инстанцию до вступления закона в силу и не рассмотренные до этого дня, со дня его вступления в силу должны рассматриваться апелляционной инстанцией.

ФЗ от 01.04.2025 № 49-ФЗ ссылка:
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=879

ФНС разместила итоги деятельности за 2024 год (дата 1 апреля 2025 в свойствах документа).

https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/ar2024.pdf

10 апреля

*Бизнес-завтрак «Практические аспекты структурирования бизнеса бизнеса».*
Формат мероприятия: Только очное участие/ Offline
Стоимость: 14700 рублей, в том числе НДС

Программа мероприятия:
-кому нужно структурировать бизнес;
-причины структурирования бизнеса;
-ошибки при структурировании бизнеса;
-нежизнеспособные бизнес-модели;
-амнистия по дроблению и ее последствия;
-этапы структурирования;
-практические примеры структурирования бизнеса;
-ожидания ФНС от налогоплательщиков в части структурирования;
-ответы на вопросы.

Время проведения: 10.00 — 13:30

Место проведения: Москва, Площадь Киевского вокзала, д. 2, Европейский ТРЦ, 3 этаж, ресторан BOLOGNETTA
                             
Дата проведения: 10.04.2025 
 
E-mail: manager@legicon.ru
Телефон: +7 (495) 921-45-27

https://www.leg.tuweb.ru/v-fokuse/meroprijatija/?name=biznes-zavtrak-droblenie-i-strukturirovanie-2025&id=93

Когда структурирование бизнеса сделали не так и получили налоговые доначисления…
Развитие сети пекарен стали делать через франшизу. А мы знаем, что большинство франшиз выглядят как сова, натянутая на глобус и стоят перед ИФНС, как три тополя на Плющихе. И тут тоже налоговая не смогла пройти мимо, доначислив 160,9 млн руб., посчитав это дроблением. Минимальная совокупность факторов против которой налплат выставил более слабые аргументы….
Изучим аргументы ИФНС:
1. Общие работники. Но общие сотрудники это же обычно! Когда сотрудник другой организации работает у вас тоже и другая организация платит ему за это зарплату, а вы еще говорите когда ему премию заплатить. Все так делают же! Что-то налоговые органы неправы….
2. Забирание выручки у франчайзи. Вообще все так делают, я, например, вчера пришел в магазин у дома и забрал из кассы себе пару сотен тысяч на конфетки, а потом зашел в парикмахерскую и забрал еще денежку на бензин себе). Обычную ситуацию представлять как не пойми чего. Опять налоговые органы лютуют ни за что.
3. Еще там были Указания КДЛ по инкассации выручки. Я сейчас позвоню в ресторан напротив Финансового Университета и скажу чтобы в течение недели не инкассировали выручку. Они обязательно меня послушают. Так же, коллеги? Или не так? Да так-так! Это просто налоговые органы не изучили фактически обстоятельства и предъявляют почем зря…
4. Общие IP для банк-клиента - вообще обычно-когда к коммерсанту приходит любой другой коммерсант, он всегда даст бесплатно место на своем сервере и предоставит бесплатно своего работника , чтобы платежки делал и отправлял в банк. А также все «высокоинтеллектуальные» директора отдают свои ЭЦП одному бухгалтеру, который распоряжается их счетом и не является их работником. Также эти же директора, наверное, получив зарплату, оставляют ее у выхода из метро у урны, а когда денежка нужна, приходят и часть забирают, что сопоставимо с передачей ЭЦП третьему лицу. Это же обычно!!! Посмотрите в мои честные глаза! И налоговые органы такие обычные, очевидные и нормальные вещи не видят….
5.А единый телефон в рекламе на всю сеть-это тоже обычное явление. Все так делают. Если мне захотите позвонить, набирайте телефон любого университета и попросите со мной соединить. Соединят же? Или нет? А то, что альтруистически настроенная организация помогает другой зарабатывать деньги, предоставляя телефон и тд, так это все так делают! И опять налоговые органы здесь неправы, но все равно доначисляют…..
Любая модель бизнеса должна быть самодостаточна и иметь деловую цель!
АС ПО от 07.03.25 № А12-4458/2024 -оно размещено здесь:
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=878

Коллеги, кто зарегистрировался на марафон-вам письма написали от Финуниверситета с просьбой подтвердить регистрацию. У меня человек 150 не подтвердило.
Или проверьте почту или в личку мне напишите или повторно зарегистрируйтесь.
Спасибо!!!!

Вот коллеги скинули. Сижу и эмоционирую.

Бесплатно! Только очное участие
11 апреля с 10-16.30
Налоговый марафон.
Ссылка на регистрацию

https://b24-f9rxni.bitrix24.site/crm_form_zyk11/?event_id=207

Все бесплатно!!!!!

Уважаемые коллеги, в части Международного налогового форума мероприятия для практиков:
10.04 с 10.00-13.00 бесплатно: СТРАТЕГИЧЕСКАЯ СЕССИЯ с АНК: «Новые реалии предпроверочного анализа: налоговая профилактика или новые риски и обременения?» регистрация-https://b24-f9rxni.bitrix24.site/crm_form_zyk11/?event_id=221

10.04 10.00-13.30 Бизнес-завтрак «Практические аспекты структурирования бизнеса»
Регистрация:
https://legicon.ru/v-fokuse/meroprijatija/?name=biznes-zavtrak-prakticheskie-aspekty-strukturirovaniya-biznesa-biznesa&id=134

10.04 бесплатно 14.00-17.00 Актовый зал КРУГЛЫЙ СТОЛ с Евгенией Мемрук: «Бухгалтерский и налоговый аутсорсинг – реалии 2025 года и перспективы развития»
Регистрация: https://b24-f9rxni.bitrix24.site/crm_form_zyk11/?event_id=223


11.04 бесплатно: НАЛОГОВЫЙ МАРАФОН 10.00-16.30
https://b24-f9rxni.bitrix24.site/crm_form_zyk11/?event_id=207


Ссылка на все мероприятия и регистрацию: https://www.fa.ru/university/press-center/mezhdunarodnyy-nalogovyy-forum-ekonomika-i-nalogi-mezhdunarodnaya-nalogovaya-povestkaa

Как и где удобно хранить все чеки?🧾
В телефоне в электронном виде!

Согласно ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ хранить чеки можно также в электронном виде.
Для этого есть приложение «Мои чеки онлайн»: https://lkdr.nalog.ru/login
В нем хранятся чеки:
◎ которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);
◎ за онлайн-покупки;
◎ которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Такие чеки очень удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.
Все ваши покупки всегда в одном месте.

⚡️Кстати, приложение также показывает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки.
После любой покупки вы сможете посмотреть подлинность чека в приложении.
Если его там не будет, можно, кстати, пожаловаться…
Скачать приложение «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore.

Попробуйте, коллеги, полезная вещь! Именно для личного использования!
Авторизация простая, удобная. Надеемся Личный кабинет налогоплательщика у вас подключен!

Минпромторг опубликовал новый перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей (2025 г.). Отрадно, что минимальную стоимость повысили с 3 до 10 млн, но некоторые позиции из бюджетного сегмента вызывают вопросы. А участвовать в налоговых спорах, когда налоговые органы включают в данный перечень авто, которые совсем рядом по характеристикам, сложная и спорная задача
https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModalID=4b5f6f32-79e2-4106-8581-168f95459159&fileModalID=16d0a68b-19aa-4c5d-a5f4-7680f1668a5a

https://www.nalog.gov.ru/rn91/news/tax_doc_news/15895512/
Активизировались мошенники, которые отправляют фейковые уведомления от Межведомственной комиссии для противодействия нелегальной занятости

Переводы денег между супругами не являются недействительными сделками в банкротстве
Определение о передаче от 25.02.2025 по делу № А40-299528/2022 (305-ЭС24-18392)
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=875

Если вы бросили фирму, должны кому-то, а процедуру банкротства не ввели, тк денег нет, то кредиторы могут обратиться в суд о привлечении контролирующих должника лиц (как минимум учредитель и гендир) к субсидиарке вне банкротства. Внебанкротная субсидирка не предполагает высокого стандарта доказывания. Истец подал заявление о солидарном привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности и не доказал противоправные действия КДЛ.
ВС РФ сказал, что недопустимо требовать со стороны представление доказательств определенных обстоятельств, если она не может их получить по причине их нахождения у другой стороны спора, не раскрывающей их по своей воле.
Суд должен оценить возможности кредитора по получению доступа к сведениям и документам о хозяйственной деятельности такого должника. Обязанность доказать отсутствие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности возлагается на лицо, привлекаемое к ответственности…
ВС РФ от 21.02.2025 по делу № А40-113828/2023 (305-ЭС24-22290)
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=876

Если супруги развелись, но жили вместе, то имущество, приобретенное одним из бывших супругов после развода нельзя признать совместно нажитым имуществом. Брака нет — и имущества совместного нет
ВС РФ от 4 февраля 2025 г. № 18-КГ24-353-К4
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=877

Как ИП, который не ведет бухучет определять размер остаточной стоимости ОС в целях применения УСН- оценку стоимости ОС производить применительно к ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденному приказом Минфина России от 17 сентября 2020 г. N 204н, в котором четко прописано про справедливую рыночную стоимость (сразу вспомнили про кадастровую(!)). Короче, разумные ИП будут вести полноценный бухучет основных средств, точно уверен! Ведь в этом случае стоимость основных средств почти всегда в разы меньше. Но не стоит забывать про переоценку….
Письмо Минфина России № 07-01-10/9691 от 11.02.2022
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=874

11 апреля! Сразу после Налогового марафона.

NaloGo вечер!
*количество гостей ограничено

Коллеги осталось 3 места

17.00-17.30 Сбор гостей, фуршет, нетворкинг
17.40 открытие
18.00 Праздничный банкет
Живая музыка
Креативный ведущий
Шоу- программа
Сюрпризы
Танцы
17.00-23.00 ответы на Ваши вопросы, нетворкинг в лаунж зоне!

Стоимость участия 17900 рублей.

На нашем мероприятии Вы сможете пообщаться с коллегами, обсудить проблемы , поделиться опытом и своим мнением.

Гарантируем- новые знакомства, гастрономическое удовольствие и приятный вечер в самом уникальном месте.
Наш NaloGoвечер пройдёт в
Легендарном ресторане «Яръ» — это особая гордость отеля Советский. Известный по произведениям великих русских классиков, с 1826 года «Яръ» пережил свое четвертое рождение.
В этом богемном ресторане побывали Пушкин, Шаляпин, Гилярoвский, Распутин, Савва Морозов, Чехов, Куприн, Горький.
Сегодня ресторан «Яръ»
один из лучших национальных ресторанов России, где можно отведать изысканные блюда, прекрасно сочетающие кулинарные традиции.
Ну, что ж Коллеги , как поется в песне посвященной Судакову:
«Ямщик, гони-ка к «Яру»!

РЕГИСТРАЦИЯ ЖМИ СЮДА
https://xn--b1amdcslj3a3g.xn--p1ai/nalogo-vecher/

10 апреля

*Бизнес-завтрак «Практические аспекты структурирования бизнеса бизнеса».*
Формат мероприятия: Только очное участие/ Offline
Стоимость: 14700 рублей, в том числе НДС

Программа мероприятия:
-кому нужно структурировать бизнес;
-причины структурирования бизнеса;
-ошибки при структурировании бизнеса;
-нежизнеспособные бизнес-модели;
-амнистия по дроблению и ее последствия;
-этапы структурирования;
-практические примеры структурирования бизнеса;
-ожидания ФНС от налогоплательщиков в части структурирования;
-ответы на вопросы.

Время проведения: 10.00 — 13:30

Место проведения: Москва, Площадь Киевского вокзала, д. 2, Европейский ТРЦ, 3 этаж, ресторан BOLOGNETTA
                             
Дата проведения: 10.04.2025 
 
E-mail: manager@legicon.ru
Телефон: +7 (495) 921-45-27

https://www.leg.tuweb.ru/v-fokuse/meroprijatija/?name=biznes-zavtrak-droblenie-i-strukturirovanie-2025&id=93

✜ Неопытный налоговый консультант страдает от выгорания, а опытный им наслаждается!

✜ Бизнес, не имеющий налоговых консультантов, есть навоз, на котором произрастает другой бизнес!

✜ Немного чернушки.
Новости ЖКХ: в налоговую инспекцию пустили газ. Бизнесмены добивались этого через суд…

✜ Налоги прекрасны и удивительны. Так удивительны, что уже нет сил удивляться….

✜ Налоговый инспектор пришел в офис к налогоплательщику. Тот ему предлагает кофе:
-Вам как покрепче сделать?
-А сделайте настолько крепким, насколько вы нас любите!
-То есть в чашку воды не добавлять, зерна так пожуете?

✜ Бизнесмен, у которого началась выездная налоговая проверка, думает, что это из-за того, что он не переслал письмо счастья десяти друзьям…

✜ Клиентоцентричность это когда акт проверки пишется дружелюбным тоном!

✜ Генеральный директор всегда учитывает наличие интуиции у главбуха, только он почему-то всегда говорит, что она накаркала

✜ Кто умрет, не расплатившись с субсидиаркой, будут кремированы и продолжат работу в песочных часах

✜ Правильно говорить «Подожди».
Но если бизнесмен скажет «Обожди и я сдам уточненку», то налоговый инспектор обождет!.

✜ Кто учился налоговому планированию в GOOGLE, рецепты о том, как сделать так, чтобы налоговая от тебя отстала ищет в ЯНДЕКСЕ!

ФНС подвела итоги работы в сфере банкротства за 2024 год
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15715460/

За 2024 год в процедурах банкротства погашено 252,1 млрд рублей, что на 26,5% больше, чем в предыдущем году.

Для поддержки налогоплательщиков, испытывающих финансовые затруднения с погашением налоговых долгов, с 01.04.2022 на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом реализуется проект «Площадка реструктуризации долга»- https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/recrut_dolg/ . Общий объем предоставленных в рамках Площадки мер поддержки налогоплательщикам с 01.04.2022 по 01.01.2025 составил более 1 трлн рублей. Всего поддержано 8,3 тыс. предприятий.

С 01.04.2022 размер реструктурированного долга путем заключения мировых соглашений и рассрочек вырос в два раза (+104,3%) по сравнению с аналогичным периодом.

Не могу пройти мимо…
Что делать, если тебе позвонили и сказали, что из ИФНС?
Ответ здесь:

https://amp.rbc.ru/rbcnews/rbcfreenews/67e3e5fc9a794752fef59719

Честно скажите, что не будете с ними разговаривать, пусть пишут Вам в Личный кабинет или высылают письма Почтой России

Уменьшение налогоплательщиком налоговой базы, применение более низкой налоговой ставки является формой налоговой выгоды, поскольку влечет уменьшение размера его налоговой обязанности. Как доказали дробление
АС ЗСО от 24.12.2024 № Ф04-5487/2024 по делу № А03-3670/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=870

Особый порядок обложения НДФЛ применяется только к тем районным коэффициентам и северным надбавкам, которые положены работнику по закону, а в части превышения размера, установленного законодательством, облагаются НДФЛ в общем порядке, без учета п.6.2 ст.210 НК РФ- с применением не двухступенчатой шкалы НДФЛ, а стандартной пятиступенчатой
Письмо Минфина от 20.02.2025 № 03-04-05/15967
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=871

Услуги подрядчиков в сфере ИЖС освобождаются от НДС с 1 апреля 2025 года!
ФЗ от 8 августа 2024 г. № 283-ФЗ
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=872

IP-адреса есть статические (постоянные и неизменяемые одного устройства) и динамические (которые назначаются автоматически при подключении устройства к сети и используется в течение ограниченного промежутка времени). Поэтому, динамические могут совпадать, но это еще ничего не значит и не доказывает взаимозависимость проверяемого лица и его контрагентов. При совпадении динамических IP нужно доказать их идентичность и установить их пользователей в конкретный момент времени, что говорит об отсутствии согласованности действий. А еще совпадение IP-адресов может быть вызвано и использованием облачных серверов, если пользователи имеют выход в сеть Интернет через одну общую точку входа в Internet или пользуются услугами одного провайдера или подключены к одному и тому же облачному серверу. Короче, любые совпадения IP нужно внимательно изучать и оспаривать.
АС г. Москвы от 13.03.2025 по делу N А40-185223/24-140-1300
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=869

Дробление и медные трубы…
Про налплата писали в средствах массовой информации и на фото трудового коллектива гордо стояли подконтрольные Ип-спецрежимники. И налоговые органы креативно записали звонок подконтрольному ИП на спецрежиме, на который ответил сотрудник проверяемого налогоплательщика….
Также доказали ведение сайта ИП сотрудниками налплата, и добили отзывами из Яндекса, где все писали, что это торговые точки налплата, а не какого-то ИП. И это помимо стандартного набора совокупностей. Воистину-налоговый спор это творчество!
А еще Управление выявило нарушение п.2ст.101 НК РФ в связи с неполным ознакомлением с материалами. Ознакомили и вынесли силами Управления…
АС СКО от 3.02.25 по делу Ф08-11454/2024
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=868

Вот и выключай после этого в договор налоговую оговорку. Здесь включили и было четко указано, что продавец должен возместить покупателю убытки в случае подачи последним уточненной декларации. Покупателя вызвала налоговая и поругала, а тот уточнился. И взыскал все с продавца.
АС ЦО от 16.12.2024 № Ф10-4126/2024 по делу № А14-11689/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=867
А вот если бы в оговорке было написано, что продавец компенсирует после вступления решения в силу и своими силами участвует в налоговом споре, то тогда продавца акцептовали как выгодоприобретателя и пришли с проверкой к нему. Коллеги, помним, что первичен договор..

Практикум по защите собственника бизнеса и активов - 02.04.2025 по 04.04.2025
Финансовый университет при Правительстве РФ

Стоимость - 32 000 руб. (скидки до 30%)
Форма обучения - очно + on-line (подключение в режиме реального времени)Документ по окончании - удостоверение о повышении квалификации
Возможность получить сертификат подтверждения для ИПБ 40 часов

Записаться на обучение
Оставить заявку на сайте
Позвонить по телефону: 8 (499) 553-12-90 / 8 (968) 773-64-75 (WA/Telegram)
Написать на почту nalog@fa.ru
Подробнее

https://www.fa.ru/for-applicants/educational-programs/dpo/71880/

Ссылка на запись на курс
https://ieay.ru/avtorskie-kursy/nalogovyj-kontrol-i-nalogovye-spory/

Как добровольно отказаться от дробления?
Разъяснили в Письме ФНС России от 21.03.2025 № СД-4-3/3006@.

❶ Вариант первый упущен(?)-подать заявление об отказе от применения УСН.

❷ Второй.
Предлагаемый налоговой службой вариант - не представляя уведомление об отказе от применения УСН, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций и в такой декларации, начиная с первого отчетного периода и до конца налогового периода заполнять Лист 02 и в его приложения следующим образом.
в реквизите «Признак налогоплательщика (код)» указывается «01».
в реквизите «Номер документа» в первом знакоместе проставляется «0», а после знака «/» указываются «99999».
Реквизит «Номер документа» в приложениях к Листу 02 заполняется аналогичным образом.

❸ Третий вариант - не представляя уведомление об отказе от применения УСН, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций (без указания в ней кодов, но с приложением к ней пояснительной записки) с указанием, что данная декларация представлена в целях реализации добровольного отказа от дробления бизнеса.

Ну да, некоторые вопросы у нас имеются к данному письму в части соответствия нормам НК РФ, даже я бы сказал ооочень много вопросов, но как будет развиваться ситуация: если у вас в 2025 году еще есть признаки дробления, то вас вызовут и попросят сдать уточненки по НДС и прибыли с 1.01.25, а кто не читал закон еще и за 24 год.
Это лучше, чем выездная проверка, но у тех, кто не поймет или не докажет в налоговом споре свою правоту, деловую цель, бизнес-модель - начнется выездная.
И тогда жалко их…..
Еще по этому письму - как мы понимаем, если в группе ИП, то вместо прибыли сдадим НДС и 3-НДФЛ?
🧐 Хотя тут на прошлой неделе в ИФНС нам заявили, что ведение бизнеса через ИП на ОСНО это получение налоговой выгоды, чтобы не платить налог на прибыль по новой ставке….
Письмо ФНС России:
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=873

Бизнес-завтрак 10.04 «Практические аспекты структурирования бизнеса бизнеса». На нем тоже все обсудим!
Подробнее сюда:
https://www.leg.tuweb.ru/v-fokuse/meroprijatija/?name=biznes-zavtrak-droblenie-i-strukturirovanie-2025&id=

В коммерческую осмотрительность!
ФНС России запустила сервис верификации выписок по оценке финансово-хозяйственной деятельности организаций и контрагентов.
https://service.nalog.ru/scoring/

ФНС России запустила Чат-бот, который помогает узнать, нужно ли вам подавать декларацию по форме 3-НДФЛ
https://www.nalog.gov.ru/3ndfl/

Как посчитать сроки ответа на требование? Шикарно разъяснили!
Например: требование о представлении документов (информации) направлено по ТКС 10.02.2025. Срок исполнения требования - 10 рабочих дней.
* 10.02.2025 - день направления (указан в подтверждении даты отправки-КОЛЛЕГИ ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ!!! Не дата, которая стоит на требовании, а дата направления!!);
* 11.02.2025 - начинается течение 6-дневного срока (в рабочих днях);
* 18.02.2025 - 6-й день, дата получения документа по ТКС (с учетом исключения выходных);
* 19.02.2025 - начало течения 10-дневного срока (в рабочих днях) для исполнения требования;
* 04.03.2025 - 10-й день, срок исполнения требования.
Письмо ФНС от 07.03.2025 № ЕА-4-15/2526@
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=865

Платить туристической налог нужно даже в том случае, если установлена ставка 0%.
Так как есть минимальная сумма 100 рублей. Налоговым консультантам все понятно, а остальным?
Письмо ФНС от 14.02.2025 № ЕА-4-3/1451@; Письмо ФНС от 14.02.2025 № ЕА-4-3/1490@
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=866

VIP-зала в аэропорте, которым воспользовался командированный сотрудник облагается НДФЛ и Страховыми взносами
Письмо Минфина от 26.02.2025 № 03-04-05/18534
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=864

Если подарили своим работникам товары, то это тоже реализация, с которой нужно начислить НДС, но входной взять к вычету!
Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-03-06/1/3748
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=863

Если доказан умысел в применении технических компаний, то налоговая реконструкция возможна только при представлении документов налогоплательщиком, по которым можно определить действительные налоговые обязательства
АС ЗСО от 23.12.2024 № Ф04-4145/2024 по делу № А45-5250/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=862

Перечисление учредителю (руководителю) денежных средств под видом заемных признано скрытой формой оплаты труда.
Уже тренд какой-то. Хотелось бы отметить, что если займ беспроцентный
АС ВВО от 05.12.2024 № Ф01-5958/2024 по делу № А29-16400/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=861

Коллеги, мой авторский курс начинается с 1.04.
Можно очно, можно дистант.
Ссылка на запись на курс
https://ieay.ru/avtorskie-kursy/nalogovyj-kontrol-i-nalogovye-spory/

Ссылка на запись на курс
https://ieay.ru/avtorskie-kursy/nalogovyj-kontrol-i-nalogovye-spory/

Если вы на УСН, то налоговая служба будет четко отслеживать критерии - численность, выручку и стоимость основных средств. ❗️Причем, в последнее время очень вдумчиво отслеживать.
Сегодня поговорим про стоимость основных средств.

В этом деле они были приобретены за 2,1 млн рублей (трансформаторные подстанции, опоры с ЛЭП, гараж и какое-то здание) с целью сдачи в аренду, но возникли вопросы с арендатором, который фактически использовал имущество, но не хотел за это платить.
Так вот, за то, что он фактически использовал данное имущество, с него взыскали необоснованное обогащение в размере 384 млн рублей, и для расчета этого необоснованного обогащения представили экспертизу, в которой стоимость имущества была определена в 269 млн рублей.

Радостная налоговая тут же пересчитала налоговые обязательства, ведь стоимость имущества более 150 млн, а значит УСН нельзя, но, увы, суд проиграла, и вот почему: экспертиза была не рыночной стоимости, а права аренды, купили за 2,1 и на учет поставили правильно по этой стоимости, если цена сделки многократно отличается от рыночной, это может порочить деловую цель сделки, но одного этого недостаточно для формирования совокупности факторов, к тому же он был сформирован за пределами проверяемого периода.
🤔Задумались мы…..

Вот если бы налоговые органы:
➾ запросили учетную политику
➾ доказали необходимость переоценки в учете
➾ сделали сами экспертизу стоимости в ретроспективе
➾ доказали взаимозависимость
➾ раскрыли особые расчеты и тд.
Но генеральная мысль понятна!

Ждем подобных споров, когда имущество в учете по стоковой стоимости , а кадастровая стоимость выше 200 млн и не оспаривается налогоплательщиком.
Уж здесь собрать нужную совокупность можно легко….
АС МО от 13.11.24 по делу А40-234820/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=860

Вот это поворот!
Погасить долг по налогам возможно за счет дебиторской задолженности


https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/15558833/

Рекомендации по формированию кассовых чеков на предприятиях общественного питания
с 01.03.2025

11 апреля! Сразу после Налогового марафона.

NaloGo вечер!
*количество гостей ограничено

Коллеги осталось 5 мест

17.00-17.30 Сбор гостей, фуршет, нетворкинг
17.40 открытие
18.00 Праздничный банкет
Живая музыка
Креативный ведущий
Шоу- программа
Сюрпризы
Танцы
17.00-23.00 ответы на Ваши вопросы, нетворкинг в лаунж зоне!

Стоимость участия 17900 рублей.

На нашем мероприятии Вы сможете пообщаться с коллегами, обсудить проблемы , поделиться опытом и своим мнением.

Гарантируем- новые знакомства, гастрономическое удовольствие и приятный вечер в самом уникальном месте.
Наш NaloGoвечер пройдёт в
Легендарном ресторане «Яръ» — это особая гордость отеля Советский. Известный по произведениям великих русских классиков, с 1826 года «Яръ» пережил свое четвертое рождение.
В этом богемном ресторане побывали Пушкин, Шаляпин, Гилярoвский, Распутин, Савва Морозов, Чехов, Куприн, Горький.
Сегодня ресторан «Яръ»
один из лучших национальных ресторанов России, где можно отведать изысканные блюда, прекрасно сочетающие кулинарные традиции.
Ну, что ж Коллеги , как поется в песне посвященной Судакову:
«Ямщик, гони-ка к «Яру»!

РЕГИСТРАЦИЯ ЖМИ СЮДА
https://xn--b1amdcslj3a3g.xn--p1ai/nalogo-vecher/

10 апреля

*Бизнес-завтрак «Практические аспекты структурирования бизнеса».*
Формат мероприятия: Только очное участие/ Offline
Стоимость: 14700 рублей, в том числе НДС
Ряховский Д.И. И Попова О.С.
Программа мероприятия:
-кому нужно структурировать бизнес;
-причины структурирования бизнеса;
-ошибки при структурировании бизнеса;
-нежизнеспособные бизнес-модели;
-амнистия по дроблению и ее последствия;
-этапы структурирования;
-практические примеры структурирования бизнеса;
-ожидания ФНС от налогоплательщиков в части структурирования;
-ответы на вопросы.


Время проведения: 10.00 — 13:30

Место проведения: Москва, Площадь Киевского вокзала, д. 2, Европейский ТРЦ, 3 этаж, ресторан BOLOGNETTA
                             
Дата проведения: 10.04.2025 
 
E-mail: manager@legicon.ru
Телефон: +7 (495) 921-45-27

https://legicon.ru/v-fokuse/meroprijatija/?name=biznes-zavtrak-prakticheskie-aspekty-strukturirovaniya-biznesa-biznesa&id=134

10 апреля

*Бизнес-завтрак «Практические аспекты структурирования бизнеса».*
Формат мероприятия: Только очное участие/ Offline
Стоимость: 14700 рублей, в том числе НДС
Ряховский Д.И. И Попова О.С.
Программа мероприятия:
-кому нужно структурировать бизнес;
-причины структурирования бизнеса;
-ошибки при структурировании бизнеса;
-нежизнеспособные бизнес-модели;
-амнистия по дроблению и ее последствия;
-этапы структурирования;
-практические примеры структурирования бизнеса;
-ожидания ФНС от налогоплательщиков в части структурирования;
-ответы на вопросы.


Время проведения: 10.00 — 13:30

Место проведения: Москва, Площадь Киевского вокзала, д. 2, Европейский ТРЦ, 3 этаж, ресторан BOLOGNETTA
                             
Дата проведения: 10.04.2025 
 
E-mail: manager@legicon.ru
Телефон: +7 (495) 921-45-27

https://legicon.ru/v-fokuse/meroprijatija/?name=biznes-zavtrak-prakticheskie-aspekty-strukturirovaniya-biznesa-biznesa&id=134

Если ИП переехал в льготный регион до 2025 года, то он может пользоваться льготной ставкой
Письмо ФНС от 27.12.2024 № СД-4-3/14727@
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=849

Расходы на рекламу в интернет нельзя включить в расходы по прибыли, если она размещена на заблокированных ресурсах, а также на сайтах иностранных лиц, которые не исполнили требования (запреты, ограничения) законодательства РФ и та реклама, сведения о которой не представлены в Роскомнадзор-п.44 ст.270 НК РФ.
Письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-03-06/1/125078
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=850

Служебная квартира может быть амортизируемым имуществом, если она используется для проживания работников, то есть используется для производственных целей. А еще квартир нет в п. 2 ст. 256 НК в списке имущества, которое не амортизируется
Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-03-06/1/130646
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=851

Срок давности привлечения к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено указанное правонарушение
АС МО от 13.05.2024 № Ф05-1324/2024 по делу № А40-287995/2022
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=853

Нарушение сроков проведения проверки само по себе не несет правовых последствий для определения сроков на принудительное взыскание недоимки, так как сроки на взыскание недоимки подлежат исчислению с момента фактического вступления решения в силу, а не с момента, когда оно должно было вступить в силу
АС МО от 04.10.2023 № Ф05-23069/2023 по делу № А40-11364/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=854

Затягивание налоговым органом срока вынесения решения и нарушение таких сроков не является основанием признания решения недействительным
7ААС от 17.12.2020 № 07АП-10149/20 по делу № А27-24746/2019
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=855

Трехлетний срок на возврат излишне уплаченного налога следует исчислять даты судебного акта, которым были признаны недействительными сделки, а не с даты налогового периода, в котором состоялась недействительная реализация
4 ААС от 17.02.2025 по делу N А19-7569/2024
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=856

Кадастровую стоимость теперь оспаривать нужно заранее! Позднее оспаривание не даст налоговой экономии. Принятие мер, направленных на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества и своевременность принятия таких мер находятся в сфере контроля и ответственности налогоплательщика. Именно к началу налогового
периода налогоплательщик обладает сведениями о предстоящей сумме подлежащего уплате налога и имеет возможность заранее принять меры по защите своих прав (оспорить кадастровую стоимость и т.д.). Поэтому, нельзя отсчитывать срок с даты вступления в силу судебного решения. Начало срока приходится на начало налогового периода
ВС РФ от 13.12.2024 г. по делу № А55-28933/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=858

Как продать Land Cruiser за 400 тысяч?
Если не по рынку?
Сейчас, кстати, огромная проблема с продажей авто и недвижимости.
Налоговая так и хочет это досконально проверить. 🙇🏼
Правило все бизнесмены знают, но не все им хотят им следовать.
Ведь платить налоги придется.

❗️А правило простое - если продается любой объект основных средств, то мы должны наплевать на его стоимость в бухгалтерском и налоговом учете и оценить по рынку. И продавать по рынку!

Например, продаем авто, то лично оцениваем на сайтах ➕ заключение оценщика (кому как не ему точно значит, что и сколько стоит), а уж он точно знает, что кто девушку кормит, тот ее и танцует….. прошу не забывать про совесть(!).

Вот в этом деле перед сделкой провели диагностику технического состояния у сертифицированного специалиста (и там много что менять надо, но мы посмотрели по списку- нут так себе.
Не впечатлил список. 😕
Знакомый перекуп просто посмеялся). Но далее перед продажей оценщик оценил его в 399 тр.
И налоговые органы оказались бессильны. Ведь продали по рынку, даже более…
А все говорят, что такое налоговые органы не смотрят, да кому я нужен… нужен оказывается!

Коллеги понимают, что сегодня детонирует продажа авто и недвижимости по нерыночным ценам.
Другой вопрос - как это налоговые органы будут доказывать.🤔 Но доказывают же. Причем системно.
И в этом же деле - сняли с корпоративной карты 21 миллион и типа это потратили на оплату наличкой проблемным контрагентам.
Доначислили НДФЛ и страховые взносы директору!
71 счёт становится еще одним трендом…
АС ПО от 28.11.24 по делу №А72-13768/2023

https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=859

Коллеги, ниже предлагаю опрос с картинкой 🔽 сегодня фотку снял, когда ехал в Москву

Ссылка на запись на курс
https://ieay.ru/avtorskie-kursy/nalogovyj-kontrol-i-nalogovye-spory/

✜ Когда налоговому инспектору становится скучно, он одевает форму, идет в ближайший бизнес-центр, встает у входа и внимательным взглядом провожает всех входящих и выходящих бизнесменов….

✜ Про клиентоцентричность...
Недавно купил ребенку куклу.
Она говорит: «Я тебя люблю!» только если на нее сильно надавить...
Вот когда ребенок будет в нее долго играть сила давления будет снижаться...
но это неточно...

✜ Если директор притих и не заходит к главбуху-это ненормально!
Он или уже что-то натворил или опять что-то придумал!

✜ Настоящий бизнесмен никогда не совершал ошибки два раза!!!
Всегда 4-5 раз!!!

✜ Чтобы платить налоги деньгами с умом нужны всего две вещи....

✜ Налоговый консультант всегда бдителен, ведь чтение актов проверок убивает культуру речи!

- ✜ И жили они как в сказке!
- Долго и счастливо?
- Лишь бы день простоять, да ночь продержаться... ой не так! Лишь бы баланс сдать и 6-НДФЛ заполнить...

✜ Налоговый консультант всем верит, но не всем поверит, и ему все верят, но не все поверят, когда ему верят, он не верит, а когда не верят, то он верит...

✜ Очень часто директор не думает на допросе в налоговых органах, поэтому удивляется не меньше налогового инспектора своим ответам

✜ Когда любой человек в первый раз прочитает Налоговый Кодекс РФ до конца, то он долго не может избавиться от пьянящего чувства превосходства над окружающими...

Компенсация проезда из дома на работу и обратно облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Как мы понимаем, не важно на такси, каршеринге или самолете будем кататься.
А если задуматься, то служебные автомобили должны иметь место стоянки. Единое! А если вечером они разъезжаются куда попало (по месту жительства топ-менеджеров), то тут много вопросов. В части доходов в натуральной форме…
Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-04-05/120763
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=844

В период предпроверки перевели актив на связанное ИП, оформив все взаимозачетом (…). Но после выездной налоговые органы признали сделку недействительной, и все вернули обратно. Коллеги, перевод активов в период 3 года до выездной и банкротства оспоримые сделки и имеют самые негативные последствия
АС ПО от 28.12.24 по делу №А12-5554/2024
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=845

При умышленном «встраивании» налогоплательщиком «технических» компаний налоговая реконструкция правомерна в случае, когда он сам представил документы, позволяющие определить размер реальных операций
АС ЗСО от 23.12.2024 № Ф04-4145/2024 по делу № А45-5250/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=846

Если камеральная проверка не выявила нарушений, их могут обнаружить во время выездной
АС ЗСО от 6 февраля 2025 г. по делу № А75-18348/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=852

Если ИП продаёт недвижимость, налог зависит от того, использовался ли объект в бизнесе. Если использовался, то по УСН, если нет, то как обычный физик НДФЛ
Письмо Минфина России № 03-11-11/120087 от 28.11.2024)
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=847

Переводы на карты физлиц. Денежные средства, безвозмездно полученные физическими лицами от физических лиц, в тч
банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физлицами не является объектом налогообложения. Вместе с тем денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика -физлица, например, в качестве оплаты проданного имущества или, например, в качестве вознаграждения за оказанные услуги, признаются доходом такого физлица, подлежащим обложению НДФЛ в законодательно установленном
порядке
Письмо ФНС России от 11 февраля 2025 г. № БС-16-11/33@
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=848

В 2024 году на территории Удмуртии с целью получения налоговых преференций по УСНзарегистрировались по месту жительства более 8 тысяч индивидуальных предпринимателей, а также 220 юридических лиц поменяли свое место нахождение из других регионов России на Удмуртию.
Не всегда перерегистрация бизнеса в регионы с минимальной ставкой по «упрощенке» обоснована, зачастую предприниматели мигрируют только для снижения налоговой нагрузки, а не с целью ведения и развития реального бизнеса на территории нового региона.
Налоговые органы Удмуртии напоминают основные признаки фиктивной миграции, на которые будут обращать внимание при проверке:
регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России, в том числе в виде долевой собственности;
отсутствие сотрудников ЮЛ (ИП) на территории региона; • отсутствие контрагентов ЮЛ (ИП) на территории региона;
отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр ЮЛ);
отсутствие в новом регионе регистрации зарегистрированного и действующего контрольно-кассового аппарата, при его наличии по прежнему месту учета;
отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учета;
осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории нового региона (сдача недвижимости в аренду, недвижимость на территории иных субъектов и прочие);
наличие по расчетным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона и др.
Обращаем внимание, что с 2025 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ. Теперь организации и индивидуальные предприниматели, мигрировавшие на территорию Удмуртской Республики с 01.01.2025 из регионов РФ, в которых ставки по УСН больше 1 процента, если объект «доходы», и 5 процентов, если объект «доходы минус расходы», не вправе применять пониженные ставки в течение 3-х лет с момента регистрации на территории Удмуртии.
Дополнительно сообщаем что, если налогоплательщик сменил систему налогообложения в льготный налоговый период до 2030 года, а потом вновь вернулся на упрощенную систему налогообложения, то он утрачивает право на применение пониженных налоговых ставок, так как принцип непрерывности применения УСН был нарушен.

https://www.nalog.gov.ru/rn18/news/activities_fts/15868071/

Уважаемые коллеги, в части Международного налогового форума мероприятия для практиков:
10.04 с 10.00-13.00 бесплатно: СТРАТЕГИЧЕСКАЯ СЕССИЯ с АНК: «Новые реалии предпроверочного анализа: налоговая профилактика или новые риски и обременения?» регистрация-https://b24-f9rxni.bitrix24.site/crm_form_zyk11/?event_id=221

10.04 10.00-13.30 Бизнес-завтрак «Практические аспекты структурирования бизнеса»
Регистрация:
https://legicon.ru/v-fokuse/meroprijatija/?name=biznes-zavtrak-prakticheskie-aspekty-strukturirovaniya-biznesa-biznesa&id=134

10.04 бесплатно 14.00-17.00 Актовый зал КРУГЛЫЙ СТОЛ с Евгенией Мемрук: «Бухгалтерский и налоговый аутсорсинг – реалии 2025 года и перспективы развития»
Регистрация: https://b24-f9rxni.bitrix24.site/crm_form_zyk11/?event_id=223


11.04 бесплатно: НАЛОГОВЫЙ МАРАФОН 10.00-16.30
https://b24-f9rxni.bitrix24.site/crm_form_zyk11/?event_id=207


Ссылка на все мероприятия и регистрацию: https://www.fa.ru/university/press-center/mezhdunarodnyy-nalogovyy-forum-ekonomika-i-nalogi-mezhdunarodnaya-nalogovaya-povestkaa

Адвокаты, бухгалтеры, юристы, налоговые консультанты, аудиторы, консалтеры, майнеры, операторы майнеров, доверительные собственники иностранных структур и управляющие личными фондами с 11.02.25 должны передавать информацию в Росфинмониторинг по новым правилам!
Если вы обнаружили информацию о сделках, которые могут быть связаны с отмыванием денег или финансированием терроризма (ст. 7.1 ФЗ № 115), то в течение 3 рабочих дней после сделки обязаны сообщить об этом в Росфинмониторинг.
Подавать или через личный кабинет на сайте Росфинмониторинга, госуслуги и с усиленной ЭП! А если запросят доп данные, то в течение 5 дней нужно предоставить. Соответственно, локалку необходимо привести в соответствие
Постановление Правительства Российской Федерации от 11 февраля 2025 г. № 131
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=842

Добавить в коммерческую осмотрительность онлайн-сервис ЦБ РФ для проверки нелегальных финкомпаний
Банк России представил новую платформу Warning list API v1.0, которая дает мгновенный доступ к базе компаний с признаками нелегальной деятельности. Найти можно по названию организации, ИНН, адресу или сайту. ЦБ подчеркнул, что в 2024 году выявил около 9000 нелегальных компаний и ИП, из них 5500 — финансовые пирамиды. Большинство мошенников заманивали клиентов через криптовалютные проекты.
https://cbr.ru/development/warning-list/

Если сделка некрупная, то проявлять должную осмотрительность не нужно!
Это в совокупности с тем, что нет взаимозависимости, задвоения и инспекция не оспорила реальность товара и его продажу третьим лицам(!). И неважно, что контрагент обладал признаками технической компании. Получается на мелкие суммы можно? Да можно, но будет налоговый спор и загадка-сможете в суде по этому признаку доказать или нет…
АС УО от 30 января 2025 г. по делу № А76-1418/2024
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=843

Когда при налоговой проверке не нужно давать документы...
Просто нарезка текста из определения. Тематическая выездная по НДС. Затребовали ОСВ по счетам бухучета в разрезе субсчетов, а также карточки счетов бухучета в разрезе субсчетов соответствующих счетов, то есть документы, которые в соответствии с НК РФ и др. не относятся к первичным документам, их составление в обязательном порядке не предусмотрено ни нормами законодательства о налогах и сборах, ни требованиями бухучета. Данные документы не относятся к категории документов, подтверждающих правильность исчисления и уплаты налогов, а также не служат основанием для исчисления налогов.
Сложности в анализе представленных налогоплательщиком документов исходя из их способа ведения бухучета не могут являться основанием для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ
Кроме того, приказы об инвентаризации, инвентаризационные описи и ведомости, акты о результатах инвентаризации также не являются первичными документами, которые бы свидетельствовали о наличии задолженности перед контрагентом и дате ее возникновения. Кроме того, налоговый орган не пояснил, как он установил количество документов в 1.27 требования N 13902.
Инспекция не привела ссылок на нормативные или локальные акты, из которых бы бесспорно следовала обязанность ООО вести соответствующий регистр бухучета и представлять его по требованию, оспариваемые решения инспекции за непредставление в установленный срок ОСВ, карточек счетов в разрезе субсчетов, документов по инвентаризации, является недействительными в данной части.
Кроме того, в решении N 14-04/739 ООО привлечено к ответственности за не представление 48 документов - по сотрудникам налогоплательщика, а именно: - Трудовой договор (договор ГПХ), иной договор, действующие в 2022 году; - Табеля рабочего времени (график работы) за 2022 г.; - Расчетно-платежные ведомости по заработной плате с указанием Ф.И.О. работника за 2022 г.; - Документы, подтверждающие получение зарплаты в наличной и безналичной форме: платежные ведомости, расходный кассовый ордер, списки на перечисление, иные документы по факту выдачи зарплаты за 2022 г.; - Приказ о принятии (увольнении) на работу работника; - Копию трудовой книжки; - Должностную инструкцию (обязанности), - Договор о матответственности.
В данном случае инспекцией не приведено ссылок, каким образом указанные документы влияют на начисление НДС.
Таким образом, если налогоплательщик не представил документы из-за того, что они не относятся к предмету налоговой проверки, или по причине неопределенности истребуемых документов, то оснований для применения ответственности не имеется.
Кроме того, штрафные санкции подлежат применению за непредставление каждого истребуемого документа. Поэтому налогоплательщик не может быть оштрафован, если налоговым органом не определено с достоверностью число непредставленных документов.
17 AАС № 17АП-12832/2024-АК от 05.02.2025 по делу N А60-40063/2024
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=841

Многие коллеги теперь будут по новому оценивать свое отношение к уплате налогов.

В Краснодаре задержана блогер и бизнес-коуч Александра Митрошина. По некоторым данным, это случилось в аэропорту Сочи, когда она прилетела из Объединенных Арабских Эмиратов. Информации пока немного. Сообщается, что ей вменяют легализацию денежных средств в особо крупном размере. Следствие считает, что блогер получила свыше 127 миллионов рублей, уклоняясь от уплаты налогов. Часть из них могла быть легализована путем покупки недвижимости в столице. 👇👇👇 https://smotrim.ru/video/2943367

Коллеги, рекомендую.
Крутая штука

https://www.ozon.ru/category/dekor-i-interer-15044/?category_was_predicted=true&deny_category_prediction=true&from_global=true&text=aromaville

Жилой дом, принадлежащий должнику и его бывшей супруге на праве общей долевой собственности, подлежит реализации на торгах в деле о банкротстве как единый объект недвижимости с предварительным соблюдением финансовым управляющим правила о преимущественном праве покупки супруги
ВС РФ от 31.01.2025 по делу А46-16345/2016 (304-ЭС19-2037 (2))
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=830

Расходы работодателя на покупку билетов для проезда вахтовиков от места жительства до пункта сбора и обратно не считаются компенсацией оплаты такого проезда. А значит, «билетные» суммы облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке
Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-04-05/417
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=836

Вот она клиентоцентричность!
С 1.03 в ресторанах новые правила: клиент согласен совершить расчет, ресторан пробивает чек ККТ, потом клиент отдает деньги. Так вот, налоговые органы 3-4 месяца за это штрафовать не будут, так как понимают, что ПО в ресторанах нужно перестроить, а на это нужно время. Респект!
Письмо ФНС от 25.02.2025 № АБ-4-20/1906@
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=837

ИФНС проиграла, т.к. не доказана нереальность сделок, ни наличие альтернативных источников поставок, ни завышение цен, ни завышение объемов- «проверяющие фактически самоустранились от выявления предприятий или организаций, у которых налогоплательщик мог бы приобретать продукцию, послужившую основой для формирования в проверяемый период выручки». Остальные факторы совокупности просто перечислены и ничем не подтверждены, в выводов о взаимозависимости, основанные на доле выручки контрагента явно недостаточно, чтобы подтвердить взаимозависимость.
АС г. Москвы от 6 февраля 2023 г. по делу № А40-141352/2022
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=834

Про общепитовскую льготу: если обособленные подразделения не оформлены и не отчитываются отдельно, то для целей льготы средняя зарплата считается по региону головного офиса
Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-07/585
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=835

Аргументы в дроблении, которые работают:
-сезонность, цикличность спроса и товарный кредит-четкие экономические аргументы, специфика отрасли(!!), обосновывающие деловую цель,
-один склад? Так раньте был другой, а на одном также были другие, так как спец склад для хранения пестицидов! Не жук чихнул!
-отсутствие перераспределения предпринимательского риска сужду субъектами, то есть ярко выраженная самодостаточность?
АС УО от 08.11.24 по делу №А47-7496/23
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=831

Новые аргументы в налоговом споре: массовый адрес уже не аргумент, так как из перечня оснований для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, исключили регистрацию юрлица по массовому адресу
Приказ ФНС от 10.12.2024 № ЕД-7-14/1119@
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=838

Компенсация проезда из дома на работу и обратно облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Как мы понимаем, не важно на такси, каршеринге или самолете будем кататься.
А если задуматься, то служебные автомобили должны иметь место стоянки. Единое! А если вечером они разъезжаются куда попало (по месту жительства топ-менеджеров), то тут много вопросов. В части доходов в натуральной форме…
Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-04-05/120763
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=839

Самозанятые ГПД в трудовой договор и ИФНС выиграла, тк ИФНС четко сформировала две части необходимой совокупности:
-разложила по косточкам договор
-сформировала совокупность иных фактических доказательств в части налогового мотива.
По договору- определенная работа на постоянной основе, а не разовая, не указан объем и цена работ, договоры заключались на долгий период+ежемесячные выплаты, В АКТАХ ПРОСТО ПЕРЕЧЕНЬ УСЛУГ, а не объем, стоимость и количество, а деньги переводили раньше акта.
А подконтрольные ИП, оказывающие налплату услуги силами бывших работников… сижу и думаю-это как смогли налоговые органы догадаться и раскрыть такую хитроумную комбинацию?
АС ЦО от 24.01.2025 по делу N А54-1195/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=833

Питание сотрудников. Персонифицированный учет не велся и хорошо хоть не обложили зарплатными налогами. Трудовыми договорами питание не закреплено, коллективным договором тоже, а значит нет вычетов по НДС и НДФЛ. Дело интересно тем, что отчетливо видно к чему приводит неправильное отношение к ведению учета, оценке рисков. ИП осуществлял иные виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД и налетел, но защищался как мог! Интересны правильные выводы о ретроспективном применении 145 ст. НК РФ. После прочтения дела стало жаль этого бывшего ИП…
11ААС от 24.10.22 по делу №А65-5201/2022
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=832

12 самозанятых, оказывающих строительные услуги… читал как роман. Часть текста из данного судебного акта можно брать в работу при написании разногласий!
Налоговая в суде утверждала, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд не согласился: в законе нет запрета на осуществление СЗ такого вида работ.
Налоговые органы не сформировали должную совокупность доказательств. Аргументы налплата: выплаты были раз в месяц, количество человеко-часов не совпадает с рабочим графиком обычного сотрудника, а превышает их, обеспечение материалами и проверка выполнения работ присущи договору подряда, и вообще, такое взаимодействие типично, в договоре про режим работы нет, отпуск и больничные не предусмотрены как и должностные инструкции. А еще договора подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ, а акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который является переменной величиной в каждом месяце, равно как и размер вознаграждения в каждом месяце отличается, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда, что характерно для трудовых отношений. И вообще вознаграждение гораздо выше зарплаты в ООО. Там еще ИП были, к которым у налоговой претензий не было, а разница между самозанятым ИП нет(!). Руководство работами представителями ООО над самозанятыми не предусмотрено и налоги свои они сами платили, а у части были иные источники дохода. Было экономическое обоснование привлечения самозанятых-отсутствие стабильных доходов, а срочные трудовые договора ТК РФ в таких случаях не позволяет.
И нимб святого на бизнесмена: «заявитель способствовал цели данного закона (про самозанятых), а именно легализации доходов данных граждан, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.»
АС Челябинской области от 02 октября 2023 года № А76-19694/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=829

С 1 марта можно попросить продавца направить чек не на электронную почту или номер телефона, а через сервис «Мои чеки онлайн»

🧾 Больше не нужно помнить, куда именно продавец прислал чек – теперь они могут храниться в одном месте. Чтобы получить чек в сервисе «Мои чеки онлайн», нужно дать согласие продавцу.

✔️ Чеки из сервиса также можно предъявлять для налогового вычета, учета своих расходов, возврата товаров или гарантийного обслуживания.

🔽 Для бизнеса такой способ отправки чеков позволит сэкономить на их печати.

📱 Мобильное приложение «Мои чеки онлайн» можно скачать в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Также сервис доступен по ссылке.

#мои_чеки_онлайн

Коллеги приглашаем вас на
Международный налоговой форум

07.04 - 11.04.2025 г. Москва, Финансовый университет при Правительстве РФ ул. Верхняя Масловка, д. 15

💥Налоговый марафон 💥

Участие БЕСПЛАТНО!

Ссылка на программу мероприятия и регистрацию

❗️Уважаемые коллеги, просьба оставлять актуальные данные.
Перед мероприятием с вами свяжутся – скинут необходимую информацию.

11 апреля! Сразу после Налогового марафона.
Регистрация-ЖМИ СЮДА https://xn--b1amdcslj3a3g.xn--p1ai/nalogo-vecher/
NaloGo вечер!
*количество гостей ограничено

17.00-17.30 Сбор гостей, фуршет, нетворкинг
17.40 открытие
18.00 Праздничный банкет
Живая музыка
Креативный ведущий
Шоу- программа
Сюрпризы
Танцы
17.00-23.00 ответы на Ваши вопросы, нетворкинг в лаунж зоне!

Стоимость участия 17900 рублей.

На нашем мероприятии Вы сможете пообщаться с коллегами, обсудить проблемы , поделиться опытом и своим мнением.

Гарантируем- новые знакомства, гастрономическое удовольствие и приятный вечер в самом уникальном месте.
Наш NaloGoвечер пройдёт в
Легендарном ресторане «Яръ» — это особая гордость отеля Советский. Известный по произведениям великих русских классиков, с 1826 года «Яръ» пережил свое четвертое рождение.
В этом богемном ресторане побывали Пушкин, Шаляпин, Гилярoвский, Распутин, Савва Морозов, Чехов, Куприн, Горький.
Сегодня ресторан «Яръ»
один из лучших национальных ресторанов России, где можно отведать изысканные блюда, прекрасно сочетающие кулинарные традиции.
Ну, что ж Коллеги , как поется в песне посвященной Судакову:
«Ямщик, гони-ка к «Яру»!

РЕГИСТРАЦИЯ ЖМИ СЮДА
https://xn--b1amdcslj3a3g.xn--p1ai/nalogo-vecher/

Международный налоговый форум 7-11.04
Налоговый марафон.
Участие БЕСПЛАТНО.

Ниже прикреплена ссылка на программу мероприятия и регистрацию.
https://www.fa.ru/university/press-center/mezhdunarodnyy-nalogovyy-forum-ekonomika-i-nalogi-mezhdunarodnaya-nalogovaya-povestkaa

Уважаемые коллеги, просьба оставлять актуальные данные. Перед мероприятием с вами свяжутся-скинут необходимую информацию.