​​Налоговые новости. Дайджест за 14-20 апреля 2025 г.
 
🖇 Минфин России не намерен вносить глобальные изменения в налоги для нефтегаза.

🖇 Минтруд России назвал 8 признаков для определения «подмены» трудовых отношений.

🖇 В период подачи деклараций за 2024 г. некоторые продавцы маркетплейсов получили от налоговых инспекций требования пояснить противоречия между данными из декларации и сведениями, полученными в ходе камеральных проверок, где предполагаемый размер выручки продавцов превышает задекларированный доход в два и более раза.

🖇 Российские брокеры по-разному списали НДФЛ с иностранных дивидендов. Одни зачитывают налоги за рубежом, другие — плюсуют российскую ставку полностью.

⚖️ 28 мая СКЭС ВС РФ планирует рассмотреть два таможенных спора по вопросу определения объекта обложения акцизом:

🔹дело ООО «Пандора К» и ООО «АртВэй» (таможенный представитель, солидарный должник) к Татарстанской таможне (дело № А65-22606/2023);

🔹дело ООО «Бруско Импорт» к Мурманской таможне (дело № А55-1658/2024).

⚖️ Арбитражный суд Ульяновской области по иску прокурора признал недействительной сделку, осуществленную в рамках незаконной схемы с «бумажным НДС», и постановил взыскать всю ее сумму в доход РФ — в дополнение к штрафам и налоговым доначислениям. Сделку признали противоречащей нравственности — ранее такие аргументы использовались в делах о нарушении контрсанкций.

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах

Сергей Пепеляев награжден медалью Анатолия Кони – высшей наградой Минюста России

Министр юстиции РФ Константин Чуйченко наградил управляющего партнера «Пепеляев Групп» Сергея Пепеляева высшей наградой ведомства – медалью Анатолия Кони.

Она присуждается за большой вклад в реализацию государственной политики в сфере юстиции и законотворческой деятельности, эффективное обеспечение прав и законных интересов личности и государства.

👉 Читайте подробнее по ссылке

​​Экспресс-обзор писем о налогах. Март.

Минфин РФ выпустило письмо о включении дивидендов в таможенную стоимость товаров (письмо Минфина России от 10.02.2025 № 27-01-21/11349).

📌 В числе прочего сообщается, что если товары ввозятся в рамках сделок между участниками одной группы компаний, а доход (выручка) российского покупателя – формируется преимущественно за счет продажи ввезенных товаров, таможенные органы проводят анализ обстоятельств до продажи товаров, в том числе:

🔹условия приобретения товаров;

🔹порядок (методологию) ценообразования экспортера.

Декларант обязан подтвердить, что цена сформирована при обычном ходе торговли, в рамках конкурентных рыночных условий.

Если по результатам анализа таможенным органом установлено, что поименованные в качестве дивидендов платежи являются таковыми лишь по форме, а по своей сути – обеспечивают получение продавцом части его дохода (выручки) от продажи товаров, то такие платежи включаются в таможенную стоимость товаров.

❗️Также дивиденды включаются в таможенную стоимость товаров при непредставлении декларантом информации о методологии ценообразования экспортера либо при отсутствии доказательств рыночности цены, в том числе в связи с ограниченным кругом покупателей таких товаров.

✔️Обзор других писем Минфина и ФНС, подготовленный информационно-аналитическим отделом «Пепеляев Групп», читайте по ссылке.

Также коллеги готовят индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса. Подробнее об услуге.

#обзор_писем_Минфина_ФНС

​​Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед
 
Маргарита Завязочникова обращает внимание только на практические материалы из № 4.

✒️ «НЕналоговые последствия амнистии за дробление бизнеса» - эксперты «Пепеляев Групп» из НЕналоговых практик обсуждают, какие последствия и риски может вызвать отказ от использования этой схемы – по сути «снятие корпоративной вуали»;

✒️ «Налоговые споры в арбитражных судах – 2024: горячая десятка» - окончание статьи из № 4 теперь со спорами по вопросам процессуального права;

✒️ «Актуальные смягчающие обстоятельства 2024 года: какие из них помогут снизить штраф в суде?» - из решений кассационных судов выделены обстоятельства, которые суды чаще всего учитывают как смягчающие, и, наоборот, крайне редко учитываемые;

✒️ «Как оспорить экспертизу налогового органа» - изучив судебные решения и опираясь на свой практический опыт, авторы дают рекомендации налогоплательщикам.
 
Статьи доступны только по подписке, но можно оформить демо-доступ на сайте электронного журнала.

Приятного чтения! 📖

🏛 Эксперты «Пепеляев Групп» на конференции ФНС России в Красноярске

Эксперты «Пепеляев Групп» приняли участие в научно-практической конференции «Распределение бремени доказывания в налоговых спорах: Проблемы и пути решения». Мероприятие, организованное ФНС России совместно с Российским государственным университетом правосудия им. В.М. Лебедева, состоялось 14 апреля 2025 года в Красноярске.

В рамках конференции партнер «Пепеляев Групп» Ксения Литвинова рассказала про определение действительных налоговых обязательств при применении расчетного метода. Ведущий юрист «Пепеляев Групп» Петр Попов в своем докладе обратил внимание на закрепление специальных стандартов доказывания в налоговых делах для особых ситуаций.

👉Подробнее – по ссылке

Фото – Управление ФНС России по Красноярскому краю

​​В нашей рубрике #обновление_сайта_Налоговед Маргарита Завязочникова рассказывает о материалах журнала, размещенных на сайте в открытом доступе.

✔️ Опубликована информация о новых определениях КС РФ о налогах (за февраль и март).

✔️ Раздел сайта «Правовые позиции Верховного Суда РФ» дополнен материалом по делу ООО «Тимкен ОВК». Суд рассмотрел вопрос о том, как следует рассчитывать роялти за техническую информацию и использование товарного знака, включаемое в таможенную стоимость товара. Эксперты считают, что при формировании позиции по делу Суд учел не все факторы и его подход не универсален.

В рубрике «Будущие прецеденты» обращено внимание на переданные в СКЭС ВС РФ дела:

✔️ООО «Стар Транс» по вопросу определения дохода в случае получения налогоплательщиком субсидии в целях компенсации ущерба, причиненного незаконным изъятием имущества на территориях недружественных иностранных государств (рассмотрение назначено на 16 апреля);

✔️ООО «Технодор» по вопросу включения лицензионных платежей в таможенную стоимость (рассмотрение назначено на 30 апреля).

Приятного чтения!📖

​​Налоговые новости. Дайджест за 7-13 апреля 2025 г.
 
📎 Новые нормы НК РФ становится все труднее понимать даже профессиональным юристам из-за сложности и объема формулировок. В 2024 г. парламент принял 34 налоговых закона, в которых было 145 предложений, содержащих более 100 слов.

📎 Совет производителей энергии обратился в ФНС России с письмом, в котором сообщает, что Служба выносит решения о проведении выездных налоговых проверок в отношении крупных компаний, перешедших на налоговый мониторинг, хотя налогоплательщики на НМ освобождены от такого контроля.

📎 Повышение эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений обсудили на Коллегии ФНС России.

📎 10 апреля Конституционный Суд РФ принял Постановление № 16-П по вопросу конституционности повышения госпошлин при обращении в суд. Закон об их повышении признан конституционным и по сути, и по процедуре принятия.

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах

​💬 Дело Блиновской будет иметь последствия для широкого круга налогоплательщиков. Комментарий для Право.ру

📃 3 марта Савеловский районный суд Москвы приговорил Елену Блиновскую к пяти годам лишения свободы. Ее признали виновной в уклонении от уплаты налогов (ч. 2 ст. 198 УК), легализации доходов, полученных преступным путем (п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК), и в неправомерном обороте средств платежей (ч. 1 ст. 187 УК). Долг блогера за дробление бизнеса перед бюджетом составил 1,4 млрд руб.: 918 млн руб. — задолженность по налогам, а остальная часть — пени и штрафы.

🎤 Дело Блиновской будет иметь последствия для широкого круга налогоплательщиков, считает Ксения Литвинова, партнер «Пепеляев Групп». В этом деле следствие опробовало механизм вменения налогоплательщику сразу нескольких преступлений, в том числе и тех, от обвинения по которым нельзя освободиться с помощью уплаты недоимки. Раньше уклонение от уплаты налогов считалось самостоятельным преступлением и зачастую не имело сопутствующих составов.

«Протестированный следствием и поддержанный судом подход в будущем могут применять более часто и охотно».

❗Это должно побуждать налогоплательщиков к более тщательной оценке возможных рисков и подготовке документов, обосновывающих правомерность совершения тех или иных сделок, резюмирует Ксения Литвинова.

Другие наши материалы по этой теме

#комментарий_эксперта

​​Уважаемые читатели канала, на сайте «Пепеляев Групп» опубликован свежий обзор наиболее значимых, на наш взгляд, налоговых нормативно-правовых актов за первый квартал 2025 г.

📌Будьте в курсе изменений налогового законодательства!
#изменения_законодательства

Уважаемые читатели, мы подготовили для вас новый #Обзор_новостей_УФНС
 
🏆Представляем Вашему вниманию ТОП-3 самых ярких, по нашему мнению, новостей:
 
1️⃣ УФНС в Тверской обл., Пензенской обл. и др. приглашают налогоплательщиков принять участие в научно-практических конференциях, которые пройдут в формате панельных дискуссий с участием специалистов в области налогового права, судей, представителей ФНС России и бизнес-сообщества.
Первая конференция прошла 20 марта 2025 г. в Казани. Следующие запланированы на 14 апреля (в Красноярске), 22 мая (в Томске) и 26 июня (в Перми).
📌Управления приглашают всех заинтересованных лиц подписаться на Телеграм-канал мероприятия «ПНФ - 2025», где будет доступна онлайн – трансляция конференций и их запись.
 
2️⃣ Налоговая служба Ставропольского края обратила внимание, что за неправомерный оборот средств платежей предусмотрена уголовная ответственность по ст. 187 УК РФ.
Если руководитель передает лицу, которое не связано с его организацией, возможность перечисления со счетов организации денежных средств или токены, выданные банком для подписи платежных поручений, то фактически он совершает преступление. Риски возникают и в случае получения от другого лица (даже добровольно) возможности управления счетами организации, в которой "участник схемы" не занимает официальных должностей
❗️ Также уголовно наказуемо изготовление поддельных платежных документов и проведение по ним фиктивных операций.
 
3️⃣ УФНС по Хабаровскому краю напомнило налогоплательщикам о том, что в налоговых декларациях по НДС необходимо отражать только достоверные сведения о реально осуществленных хозяйственных операциях.
В мессенджерах и интернет-пространстве активно предлагаются услуги по "оптимизации НДС". В рекламных сообщениях звучат заманчивые предложения о проверенных контрагентах, сформированных цепочках, проверке всех звеньев цепи, гарантируется отсутствие претензий со стороны налоговых органов, предлагаются скидки и т.д.
☝️УФНС обратило внимание, что подобная "оптимизация" фактически представляет собой продажу "бумажного НДС", т.е. предоставление формально составленных документов с отраженными фиктивными операциями без их реального осуществления, а деятельность по такой продаже – незаконна.
 
👏 Отдельно отмечаем практику проведения уроков налоговой и финансовой грамотности в рамках всероссийского образовательного проекта ФНС «юНГа». Подобные уроки способствуют расширению кругозора подростков, обогащая их словарный запас новыми экономическими и финансовыми терминами и понятиями, а главное, они способствуют формированию позитивного отношения к налоговой системе и ответственного отношения к налоговым обязательствам (см. новости из Тульской обл. и рес. Мордовии).
 
Полный обзор новостей УФНС за март вы сможете прочитать на сайте журнала «Налоговед», свежие новости, комментарии законодательства и практики – на сайте «Пепеляев Групп».

⚡️Реклама в Интернете – за счет чистой прибыли?

Об изменениях, связанных с рекламой в Интернете, и новом сборе за такую рекламу, мы уже писали. А 26 марта появился долгожданный проект Постановления Правительства РФ о порядке исчисления и уплаты этого сбора. И пока проект обсуждается и принимает финальный вид, давайте вспомним, что еще нужно знать о рекламе в Интернете и какие расходы на такую рекламу придется отнести за счет чистой прибыли.

Если компания размещает рекламу в Интернете, нужно организовать договорные связи и учет расходов таким образом, чтобы не ошибиться и учесть для целей налогообложения лишь «дозволенные» затраты. С другой стороны, ни к чему относить за счет чистой прибыли расходы, которые можно вычесть из налоговой базы.

В новом алерте подробно разберем, в какой последовательности решать эту задачу:

▫️Определить договоры, в рамках которых возможно (или прямо предполагается) размещение рекламной информации о компании в Интернете.
▫️Разобраться с процессом передачи информации о рекламе в Роскомнадзор.
▫️Понять, размещается ли рекламный контент на ресурсах, доступ к которым ограничен.
▫️Установить, размещаете ли вы рекламу на ресурсе, владелец которого нарушил законодательство РФ.

😀 Полный текст алерта доступен по ссылке

ℹ️ Если у вас остались вопросы по данной теме, вы можете связаться с Рустемом Ахметшиным, старшим партнером, и Еленой Соколовской, партнером.

#pg_алерты

⚖️ Вопросы, касающиеся правовых рисков в связи с антикоррупционными и деприватизационными исками Генеральной прокуратуры и развитием практики изъятия бизнеса по коррупционным, деприватизационным и уголовно-правовым основаниям, всё чаще волнуют деловую среду. Актуальность темы подтверждается и тем, что она обсуждается на самом высоком уровне:

✔️ Глава Генпрокуратуры отчитался Путину о национализации частных компаний на 2,4 триллиона рублей (Источник)
✔️ На закрытой встрече Путина с РСПП обсудили деприватизацию (Источник)

17 апреля приглашаем на встречу, на которой эксперты «Пепеляев Групп» обсудят антикоррупционные и деприватизационные иски Генеральной прокуратуры и их влияние на бизнес:

▫️Антикоррупционные иски прокуратуры: практика, правовая аргументация, риски имущественной ответственности
▫️Изъятие в санкционном ландшафте
▫️Риски миноритарных акционеров
▫️Прокурорские иски и уроки Конституционного Суда РФ
▫️Деприватизационные иски прокуратуры и сопутствующие уголовно-правовые риски

📍г. Москва, офис «Пепеляев Групп»

Мероприятие бесплатное.

Подробная информация и регистрация доступны по ссылке.

#pg_мероприятия

​​Налоговые новости. Дайджест за 31 марта –
6 апреля 2025 г.

📎 В Госдуме депутаты от фракции «Справедливая Россия – За правду» внесли законопроекты (№ 879837-8, № 879812-8) о введении налога на прибыль в размере 35% для западных компаний, которые хотят вернуться в Россию.

📎 ФНС России сообщила, что с 2025 г. 737 плательщиков перешли на налоговый мониторинг (см. также: «Компании ожидают от налогового мониторинга экономии сил»).
 
📎 КС РФ разъяснил порядок налогообложения изъятых из оборота земельных участков, расположенных в границах ЗАТО.
 
📎 30 апреля СКЭС ВС РФ планирует рассмотреть дело ООО «Технодор» к Саратовской таможне по вопросу включения лицензионных платежей в таможенную стоимость (Определение судьи ВС РФ Тютина Д.В. от 26.03.2025 по делу № А57-16033/2023).

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах

​🧮 1 апреля состоялась закрытая встреча Клуба главных бухгалтеров по теме «Налоговая отчетность за 1 квартал - как на нее повлияла реформа», организованная «Актион 360 Бухгалтерия».

Мероприятие стало площадкой для дискуссии между представителями бизнеса и Федеральной налоговой службой.

🎤 Антон Никифоров, партнер, руководитель группы налоговой практики «Пепеляев Групп», принял участие во встрече в роли модератора, а также рассказал, на какие неурегулированные вопросы после налоговой реформы стоит обратить внимание крупному бизнесу.

На мероприятии обсудили:

🔹 Изменение работы налоговой службы в связи с реформой
🔹 Причины вызова на допрос в 2025 году
🔹 Изменения для компаний с большой сетью обособленных подразделений

#мероприятия

​​Погашение налоговой задолженности через обращение взыскания на дебиторскую задолженность
 
📌Налоговые органы напоминают налогоплательщикам о том, что задолженность по налогам и сборам в рамках исполнительного производства можно погасить за счет подтвержденной дебиторской задолженности.

🤔Возможно, в текущей экономической ситуации это неплохой способ работы и с контрагентами, и с бюджетом.

Налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту учета сведения о наличии дебиторской задолженности с подписанным в двустороннем порядке актом сверки взаимных расчетов. После этого служба судебных приставов произведет взыскание задолженности с дебитора налогоплательщика и взысканную сумму перечислит в счет погашения долга по налогам.

✔️На сайте nalog.ru можно найти информацию о результатах работы налоговых органов в этом направлении:

🔹 в Амурской области – за 11 мес. 2024 г. внесено 62 постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность, погашен долг перед бюджетом в размере 397 млн руб.; 
🔹 в Забайкальском крае – в 1 кв. 2024 г. вынесено 11 постановлений, погашена задолженность в размере более 2 млн руб. (в 2023 г. - 52 постановления, сумма к уплате в бюджет составила более 15 млн руб.);
🔹 в Пермском крае – в 3 кв. 2024 г. за счет взыскания с дебитора должника в бюджет поступило более 59 млн руб.
 
Заинтересовало? Предлагаем обсудить. Приветствуем обмен опытом в комментариях.
А о том как работает площадка реструктуризации долга, какими еще инструментами могут воспользоваться налогоплательщики можно прочесть в интервью «Налоговеда» с представителем ФНС России.

​​Налоговые новости. Дайджест за 24-30 марта 2025 г.

🖇 Госдума приняла в первом чтении пакет законопроектов (налоговый - № 782260-8) о введении процедуры внесудебного взыскания налоговой задолженности с граждан. Механизм должен заработать с 1 ноября этого года.
 
🖇 Минцифры России разработало проект постановления Правительства РФ, устанавливающего порядок уплаты ежеквартальных отчислений за распространение рекламы в Интернете.

🖇 ФНС России совместно с РГУП организовали площадку профессионального диалога в сфере налогового права « ПНФ-2025», которая объединила представителей налоговых органов, научного сообщества, судейского корпуса и бизнеса. Первый этап научно-практической конференции на тему «Конфликтность в налоговых правоотношениях и способы ее снижения» состоялся 20 марта в Казани. Второй этап состоится 14 апреля в Красноярске. Третий этап - 22 мая в Томске, а четвертый, 26 июня – в Перми.

🖇 Сколько субъектов МСП предпочтут уплате НДС «дробление 2.0»? Учитывая расширения круга плательщиков НДС, какова будет доля ошибок и недостающих счетов-фактур? Эксперты предсказывают рост числа налоговых споров и рекомендуют налогоплательщикам усилить контроль за контрагентами.

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах

​​Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед

Маргарита Завязочникова делится полезной информацией о XXII Научно-практической конференции «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации».

Мероприятие традиционно прошло весной, в этом году - с 14 марта по 28 марта 2025 г. Соорганизаторами конференции выступили журнал «Налоговед», юридические факультеты МГУ им. М.В. Ломоносова, СПбГУ и УрГЮУ им. В.Ф. Яковлева при поддержке социальной сети для юристов «Закон.ру».

📖За время работы конференции участники разместили свои доклады на странице конференции, их обсуждение проходит там же (на основе докладов будет выпущен сборник). Готовится резолюция конференции, с текстом которой мы вас обязательно познакомим.

В день открытия и завершающий день были организованы дискуссии:
- «Понимание дохода в налоговом праве в контексте совершения корпоративных операций»;
- «Конституционно-правовые критерии налогового нормотворчества».

🎥Видеозаписи встреч уже доступны, полезного просмотра!

​🔔 Наталья Коваленко, партнёр «Пепеляев Групп», и Егор Лысенко, руководитель Сибирского офиса, выступят на вебинаре «Налоговый мониторинг и СЗПК. Неразрывная связь».

Участники узнают о нововведениях в нормативной базе и о том, как подготовиться к налоговому мониторингу с учетом СЗПК.

🗓 2 апреля в 11:00 (МСК)

🔗 Подробности и регистрация по ссылке

_______________________________________________________

ℹ С мая 2024 переход на налоговый мониторинг является обязательным требованием ФНС России для компаний заключивших соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). При этом особое внимание налогового органа направлено на проверку не только корректности исчисления налогов, сборов и страховых взносов, но и фактических затрат, по которым предусмотрено предоставление государственной поддержки.

#мероприятия

​🗓 Ни для кого не секрет, что с 1 апреля начнут действовать правила об уплате 3-процентого сбора за рекламу Интернете. И менее чем за неделю до обозначенной даты мы получили долгожданный проект Постановления Правительства о том, как данный сбор будет исчисляться и уплачиваться.

💬 Комментируют юристы налоговой и антимонопольной практик «Пепеляев Групп» Юлия Осипова и Анна Симаченко:

➖ Отметим, что документ достаточно сложен для восприятия и дает широкое поле для интерпретации. Но проект еще будет обсуждаться, и надеемся, что это не финальный вариант.

➕ Однако выделим и положительные моменты, а именно попытку определить тех лиц, на кого будет возложено бремя уплаты сбора.

К примеру, Закон указывает, что обязанность по уплате сбора распространяется также на «лиц, осуществляющих действия в целях распространения рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по поручению и за счет рекламодателя и (или) рекламораспространителя или оказывающих услуги по распространению рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в интересах таких рекламодателя и (или) рекламораспространителя».

Вероятно, именно этих лиц Правительство имело ввиду, когда ввело обязанности по уплате сбора для посредников и агентов. Отметим, что Закону о рекламе такие субъекты процесса распространения рекламы не знакомы, и их определение содержится лишь в проекте Постановления. Более того, если агентский договор известен хотя бы гражданскому законодательству, то термин «посредник», скажем прямо, - более бытовой.

К сожалению, пока юридическая техника проекта Постановления не позволяет понять, как правильно применять нормы в отношении всей цепочки контрагентов, участвующих в рекламной кампании.

Надеемся, что после обсуждения в проект Постановления будут внесены поправки, что сделает правила уплаты рассматриваемого сбора однозначными и понятными.

​Эксперты «Пепеляев Групп» 27 марта выступили на заседании круглого стола по актуальным налоговым рискам, организованном рабочей группой по налогам и бюджету при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в городе Москве совместно с «Опорой России».

🎤 Старший партнер «Пепеляев Групп» Рустем Ахметшин, ведущий юрист Юлия Осипова и юрист Елизавета Щербак в ходе дискуссии обсудили особенности споров по «однодневкам», «дроблению» и самозанятым.

Эксперты рассказали участникам круглого стола, что понимается под фирмой-«однодневкой» и каковы налоговые последствия их встраивания в цепочки; можно ли законно разделить бизнес и что подпадает под критерии «дробления бизнеса»; а также разграничили принципиальные отличия в налогообложении самозанятых, физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ℹ Этот круглый стол стал продолжением серии мероприятий по обсуждению вопросов налогового регулирования. Данные обсуждения вызывают большой интерес у представителей бизнеса, участвующих в мероприятиях лично и онлайн.

#мероприятия

​🔸 Уважаемые коллеги - подписчики канала!

🎉 Канал «СпецИнвестРежимы» был создан 5⃣ лет назад, и в марте у нас первый юбилей.

Сейчас нас 6⃣2⃣4⃣ интересующихся инвест. событиями. За все время на канале размещено почти 7⃣5⃣0⃣ постов.

В подтверждение того, что инвест. новости не теряют актуальности, предлагаем ознакомиться со статьей нашего коллеги, Сергея Савсериса, старшего партнера «Пепеляев Групп», канд. юрид.наук, о судебной практике по налоговым режимам для инвесторов.

🎊 Поздравляем всех нас с юбилеем и благодарим за интерес к нашим новостям.

📖 Полезного чтения!

@InvestmentLaw

"А я всё чаще замечаю,
Что меня как будто кто-то подменил.
О морях и не мечтаю…"
Единым Налоговым Счетом распоряжаться не могу...👀

Учащаются ситуации, когда налогоплательщикам не возвращают средства, накопленные на Едином Налоговом Счете.

❓❓❓
Что происходит, какие причины?

🎤 Подробности выясняет главный редактор журнала «Налоговед» Сергей Пепеляев у автора статьи «Споры об отказе в возврате сальдо ЕНС: тень невыученных уроков» Сергея Савсериса.

🎬 Смотрите видео на каналах:
▶ VK
▶ YouTube
▶ Rutube

Рассматриваются ситуации, когда налогоплательщики используют ЕНС для расчетов или как некий депозит. Налоговые органы и суды в основном оценивают такие транзакции как нарушение.
___________
🔗 Ссылка на электронную версию статьи (по подписке)

#Видеоинтервью_Пепеляев_Налоговед

​Эксперты «Пепеляев Групп» предложили ряд мер для решения актуальных проблем налогоплательщиков на конференции ФНС России в Казани

Эксперты «Пепеляев Групп» приняли участие в научно-практической конференции на тему «Конфликтность в налоговых правоотношениях и способы ее снижения». Мероприятие, организованное ФНС России совместно с Российским государственным университетом правосудия им. В.М. Лебедева, прошло 20 марта 2025 года в Казани.

Управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев, партнер Антон Никифоров и ведущий юрист Петр Попов приняли участие в панельной сессии «Направления совершенствования досудебного урегулирования налоговых споров», которую модерировал заместитель руководителя ФНС России Виктор Бациев.

🎤 Сергей Пепеляев в своем выступлении обратил внимание на проблематику развития новых высокотехнологичных форм налогового контроля, в частности, налогового мониторинга. Он поднял проблему задваивания форм контроля: у ряда участников мониторинга безосновательно назначаются выездные налоговые проверки. Мотивированные мнения не в полной мере способствуют снижению конфликтности. Другая проблема – издание ФНС России инструкций о представлении информации (по сути – порядка заполнения налоговых деклараций) в форме «сервисов информационного взаимодействия», не требующих регистрации в Минюсте РФ.

«Как следствие, происходит обесценение административного процесса, в том числе административных процедур налогового контроля. Результат – нарушение прав подконтрольных лиц. Поэтому десятки «сервисов», которыми нагружаются компании – это один большой “махровый антисервис”».

🎤 Антон Никифоров отметил наличие потенциала для роста качества рассмотрения апелляционных жалоб налогоплательщиков вышестоящими налоговыми органами. Он предложил ряд мер для этого. Например, обособление в отдельное подразделение специалистов, которые рассматривают жалобы, подчинение его сотрудников центральному аппарату ФНС России. Также повышению качества способствует внедрение самостоятельных критериев оценки работы такого подразделения.

«Необходимо внедрять принцип экстерриториальности рассмотрения жалоб, а также вовлекать профессиональное сообщество (независимый выборочный аудит вынесенных решений, участие независимых экспертов в ходе рассмотрения жалобы). Кроме того, немаловажными факторами являются заявительный порядок участия налогоплательщика в рассмотрении жалобы, совместное профессиональное обсуждение обобщенной практики результатов рассмотрения жалоб».

🎤 Пётр Попов в ходе дискуссии обратил внимание, что примирительные процедуры и иные процедурные инструменты, которые используются для выяснения налогозначимых обстоятельств, занимают время. Всё это время продолжают течь давностные сроки наложения штрафов и взыскания задолженности. Он предложил найти сбалансированное решение, при котором процедуры не будут искусственно ускоряться ради соблюдения давности в ущерб истине по делу и качеству выносимого решения.

«Например, можно было бы разделить процедуру вынесения решения на три элемента. Первый – выявление события нарушения и основных признаков его состава. Второй – конкретизация признаков состава нарушения, таких, как форма вины или смягчающие обстоятельства. Наконец, третий элемент – нужна отдельная процедура для согласования рассрочки уплаты взыскиваемых сумм. Действующая процедура рассрочки слишком сложна и не годится для практического применения».

ℹ Мероприятие в Казани – это первый этап научно-практической конференции по проблематике эффективного налогового администрирования. Следующие мероприятия данного цикла пройдут с апреля по июнь 2025 года в Красноярске, Томске и Перми. Конференция является площадкой для широкого обмена мнениями в области налогового права.

Источник фотографий и подробности - канал ПНФ-2025

​​Налоговые новости. Дайджест за 17-23 марта 2025 г.

📎 Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект (№ 782260-8, инициатор – Правительство РФ) о внесудебном порядке взыскания с физ. лиц (без статуса ИП), задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов при сохранении судебного контроля за взысканием такой задолженности в случаях, когда требования налогового органа не являются бесспорными.

📎 Бизнесу и ведомствам предстоит проанализировать эффективность ФИНВ с учетом возможности сочетать этот механизм с другими вычетами, обсуждали на съезде РСПП.

📎 Регистрация компании по адресу, который также является адресом пяти и более организаций, больше не является основанием для автоматического назначения проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений об адресе (Приказ ФНС России от 10.12.2024 № ЕД-7-14/1119@).

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах

💻 Налогообложение криптовалют и майнинга: как избежать ошибок и сэкономить?

3 апреля 2025 г. на встрече с экспертами «Пепеляев Групп» обсудим нюансы оформления и учета операций с цифровыми валютами и майнинга, а также поговорим о последствиях несоблюдения требований регулятора.

Эта встреча открывает серию мероприятий «Стратегия инвестора в условиях высокой ключевой ставки» в рамках нашего «Инвест Клуба».

Обсудим:

▫️Спорные вопросы исчисления налоговой базы при майнинге
▫️Документальное оформление операций с криптовалютой и майнингом
▫️Формы отчетности для майнеров и трейдеров криптовалюты
▫️Учёт операций с криптовалютой и майнингом, осуществленных до 1 января 2025 года


🕒 Время: 10:00 - 11:30
📍 Место: г. Москва, офис «Пепеляев Групп»

Мероприятие бесплатное.

Подробная информация и регистрация доступны по ссылке

#pg_мероприятия

⚡️Майнинг биткоина в РФ: новый закон о майнинге, налогообложение, биткоин как криптоактив, перспективы

Андрей Терещенко, партнер «Пепеляев Групп», встретился с Сергеем Безделовым, директором Ассоциации промышленного майнинга, чтобы обсудить существенные законодательные изменения в правила оборота криптовалют, налогообложения майнинга и влияние этих изменений на индустрию.

▫️С какими проблемами сталкиваются майнеры и операторы?
▫️Важность майнинга для обеспечения международных расчетов
▫️Перспективы развития отрасли и отношения к биткоину как уникальному криптоактиву

👉 Смотрите интервью на VK, Rutube и YouTube


🗓 Также приглашаем вас на встречу, на которой эксперты «Пепеляев Групп» обсудят актуальные вопросы по теме правового регулирования операций с цифровыми валютами и майнинга. Подробная информация и регистрация доступны по ссылке

​​⚖️ Двадцать первого января 2025 года Конституционный Суд вынес Постановление № 2-П по результатам проверки положений нескольких статей Налогового кодекса РФ на соответствие Конституции РФ по запросу Верховного Суда.

❓Перед Судом, в частности, был поставлен вопрос, обоснованно ли решение ФНС о доначислении налога на прибыль, которая, по мнению налоговой инспекции, была получена компанией в результате того, что стоимость объектов недвижимости, переданных участнику при его выходе из состава общества в счет выплаты действительной стоимости принадлежавшей ему доли, превышала первоначальный взнос этого участника в уставный капитал общества.

Конституционный Суд признал соответствующие нормы НК РФ неконституционными, обязал законодателя внести в
закон изменения и установил, что до этого момента экономическая выгода налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой на момент перехода ее к налогоплательщику, подлежит налогообложению.

Это дело для журнала «Закон» прокомментировал управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев.

Читать #комментарий_эксперта

​​Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед
 
✒️ Маргарита Завязочникова представляет свежий № 3 журнала.

«Дело о затянутых налоговых проверках: что скажет КС РФ?» - ждем, как будет рассмотрена Судом жалоба АО «НПП „КлАСС“» на начисление пеней в условиях, когда после окончания налоговой проверки и до составления акта проверки прошло длительное время.

«Свобода экономического выбора и ее налоговые последствия: поиск баланса в решениях КС РФ» - отдают ли налоговые нормы применение тех или иных правил налогообложения на усмотрение налогоплательщика и как налоговое регулирование влияет на выбор форм экономической деятельности? Сотрудник КС РФ и автор статьи изучает правовые позиции Суда по этим вопросам.

На страницах журнала продолжается дискуссия: «Таможенная стоимость vs дивиденды: конфликт квалификаций».

В статье «Споры об отказе в возврате сальдо ЕНС: тень невыученных уроков» автор рассматривает ситуацию, когда налогоплательщики используют ЕНС для расчетов или как некий депозит. Налоговые органы и суды в основном оценивают такие трансакции как нарушение. Автор же полагает, что нужно отталкиваться от цели налогоплательщика, а они не всегда связаны с налоговым злоупотреблением (статья открыта для чтения).

«Налоговые споры в арбитражных судах – 2024: горячая десятка» - представляем ежегодный обзор налоговых споров, которые не дошли до высших судов, но важны для формирования налоговой практики. В этом номере пятерка дел по материальному праву.

«Когда операции физлиц с недвижимостью признаются в целях налогообложения предпринимательской деятельностью» - этот вопрос может задать себе почти каждый их нас. На примерах из судебной практики рассмотрены налоговые риски, выявлены аргументы, которые не помогают налогоплательщикам защититься от претензий налоговых органов.

Автор статьи «Передача имущественных прав. Пробелы налогового законодательства» полагает, что вопросы налогообложения сделки по передаче имущественных прав остаются юридически неопределенными, и пробует внести ясность.

Интересен обзор статьи Хизер Филд о том, как квалифицированные специалисты сферы страхования не только помогают налогоплательщикам с комплаенсом, но и участвуют в негосударственном налоговом контроле1. Обзор2 дополнен комментарием эксперта о российской практике.

📖 Статьи доступны только по подписке, но можно оформить демо-доступ на сайте электронного журнала.

​​🧮 Налоговая провела вам перерасчет пеней за прошлые периоды. Как оспорить

С начала 2025 года российским компаниям стали приходить пересчитанные пени от ФНС.

Команда Санкт-Петербургского офиса «Пепеляев Групп» выяснила, что с марта 2022 года, с введением мер по поддержке бизнеса, налоговые органы вместо ставки пеней 1/150 ошибочно применяли ставку 1/300. 👀

С конца 2024 года налоговые органы пересчитали многим компаниям пени по налоговой недоимке за прошлые периоды. Инспекции направляют налогоплательщикам информационные письма, в которых сообщают, что «для приведения алгоритма расчета пени до 08.03.2022 в соответствии с действующим законодательством было произведено их доначисление».

Одному из наших клиентов дополнительно насчитали 7 млн руб. пени, другому 17 млн. Причем для первого мы незадолго до этого выиграли суд, успешно оспорив часть доначислений, которые инспекция произвела по итогам выездной проверки. Ожидали, что налоговый орган отразит результаты суда в пользу налогоплательщика – но арифметический итог получился вдруг обратным. При перерасчете пеней судебный акт учтен не был.

🧐 Законность подобных действий налоговой службы вызвала у нас вопросы.

Переподдержали

ℹ️ Что такое налоговые пени и как их считать, регулирует ст. 75 Налогового кодекса РФ. С 2017 года для организаций за просрочку уплаты налога сроком до 30 календарных дней пени составляли 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в день, а после 30 дней – 1/150.

Затем в ст. 75 НК РФ были внесены изменения. Обновленная редакция нормы действовала с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года и отменяла увеличение размера пени до 1/150 после 30 дней просрочки. Это было связано со стремлением поддержать налогоплательщиков во время действия иностранных санкций. Федеральная налоговая служба называла отмену увеличенной пени «мораторием».

С 2025 года начал действовать новый порядок расчета пени для организаций – симбиоз первых двух алгоритмов:
🗓 первые 30 дней просрочки – 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ РФ;
🗓 31-90 дней просрочки – 1/150 от действующей ключевой ставки ЦБ РФ;
🗓 с 91-го дня – опять 1/300.


Как мы выяснили в ходе общения с налоговым органом, проводимые сейчас доначисления пени связаны не с отменой «моратория» на применение ставки 1/150 в 2025 году, а, наоборот, с его введением. По непонятным причинам с 09.03.2022, когда «мораторий» начал действовать, налоговые органы при расчете пени применяли ставку 1/300 даже по периодам до 08.03.2022, когда пени должны были составлять 1/150 ставки. И теперь спустя несколько лет налоговые органы пытаются исправить свою ошибку «задним числом».

🔗 Полная версия статьи доступна подписчикам портала РБК Pro

✉️ Обратиться с вопросом: Сергей Спасеннов, e-mail: s.spasennov@pgplaw.ru

#алерты_статьи

14 марта 2025 года открылась XXII ежегодная научно-практическая конференция «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации».

❗В рамках открытия прошла дискуссия с участием экспертов «Пепеляев Групп» Ксении Литвиновой и Петра Попова на тему:
«Понимание дохода в налоговом праве в контексте совершения корпоративных операций».

ℹ Основой для обсуждения стало Постановление КС РФ от 21.01.2025 № 2-П о налоговых последствиях передачи обществом с ограниченной ответственностью имущества своему выходящему участнику в счёт действительной стоимости доли.

🎤 Обсудили и формально-юридические аспекты выхода
участника из общества с ограниченной ответственностью, и подходы к оценке экономической сути этих действий для общества и участника (а соответственно – к их налоговым последствиям, как в рамках действующего законодательства, так и с учётом его возможных изменений, которые предстоит разработать и принять на основании Постановления Конституционного Суда РФ).

🧐 Эксперты затронули два возможных подхода к налогообложению выхода из общества и смежных операций:
- внесение вкладов в уставный капитал, в имущество;
- передача имущества ликвидируемого общества.

📝 Основной вывод дискуссии состоит в желательности ясного и целостного подхода законодателя, даже если из двух возможных подходов будет избран более строгий. Было отмечено, что в выбранной теме есть множество и других смежных вопросов, их обсуждение стоит продолжить в рамках проводимой конференции.

🎬 Запись дискуссии доступна на официальном канале Юридического факультета МГУ.
Подробная новость по ссылке. #мероприятия

✒️Пишите в комментариях, как бы Вы хотели улучшить этот механизм досудебного обжалования.

​​📌 Обжалование решений налоговых органов в досудебном порядке предусмотрено Налоговым кодексом РФ и является обязательным этапом перед обращением в суд. По смыслу закона основная цель такого порядка — урегулирование спора без судебного разбирательства, что позволит сократить затраты сторон и процессуальное время судов.

❓Партнер Антон Никифоров интересуется Вашим опытом апелляционного обжалования решений в вышестоящих налоговых органах (кроме центрального аппарата ФНС).

​​Налоговые новости.
Дайджест за 10-16 марта 2025 г.
 
🖇 Минцифры России опубликовало проект постановления Правительства РФ о передаче полномочий контроля за сборами с интернет-рекламы Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (РКН).

🖇 Счетная палата РФ проанализирует бюджетную эффективность налоговых льгот.

🖇 В деле компании «Ильгед» (№ А40-195715/2023) нижестоящие суды не смогли прийти к единому мнению о расчете срока давности по требованию о возврате уплаченного налога. Первая инстанция и апелляция посчитали трехлетний срок от даты вступления в силу решения суда, а суд округа решил использовать для расчета дату самих платежей. СКЭС ВС РФ оставила в силе решение суда первой инстанции. 
 
🖇 Правоохранительные органы пытаются применить новую ст. 173.3 УК РФ (организация схем «бумажного» НДС) по формальному признаку, в том числе к техническим компаниям, которые могут создаваться для уменьшения налоговой нагрузки. 

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах
 

⚡️Начинаем рабочую неделю с нового выпуска Legal Drinks

Роман Бевзенко встретился с партнером, руководителем налоговой практики «Пепеляев Групп» Ксенией Литвиновой, чтобы обсудить актуальную проблематику юридической карьеры, сочетание налоговых вопросов и вопросов частного права и многое другое.

▫️Извилистый путь Ксении к юридическому консалтингу
▫️Три основные проблемы налогового права
▫️Быть партнером в юридической фирме: что это значит?

👉 Смотреть интервью на Rutube, YouTube и VK


☝️Скорее заваривайте чашку ароматного кофе с лимоном и смотрите новое интервью. ☕️🍋

​​Экспресс-обзор писем о налогах. Февраль.

ФНС России разъяснила, как воспользоваться федеральным инвествычетом по налогу на прибыль (информация ФНС России от 24.02.2025).

С 01.01.2025 некоторые компании имеют право уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% от суммы капвложений в некоторые основные средства и нематериальные активы (Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638).

В частности, ведомство сообщает:

🔹сумму налога нельзя уменьшить до нуля. Из ставки налога в федеральный бюджет в размере 8% к вычету можно принять сумму, исчисленную по 5%. То есть вычет фактически позволит нивелировать для компании повышение налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 г. (с 20% до 25%). Неиспользованный остаток вычета можно учесть в течение 10 последующих лет;

🔹вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. Также под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.В отношении недвижимости вычет не предоставляется;

🔹вычет может заявить не только компания, которая сделала капвложения, но и компания, входящая с ней в одну группу.

✔️Обзор других писем Минфина и ФНС, подготовленный информационно-аналитическим отделом «Пепеляев Групп», читайте по ссылке.

Также коллеги готовят индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса. Подробнее об услуге.

#обзор_писем_Минфина_ФНС

📢 Мы придумали для вас еще одну классную рубрику, в которой будем рассказывать об интересных и необычных увлечениях наших юристов! И вы сможете ближе познакомиться с теми, кто сопровождает ваши проекты.

Итак: Знакомьтесь, Джо Блэк Рустам Галияхметов! 🎉

Рустам - ведущий юрист петербургской налоговой практики "Пепеляев Групп". Эксперт в вопросах исчисления и уплаты налогов, урегулировании споров с налоговыми органами в досудебном и судебном порядке, а также специалист по вопросам налогообложения застройщиков. В компании уже более 17 лет.

Но вот то, что вы вряд ли знали: Рустам еще и … добровольный пожарный! 🔥

▫️Расскажи о своем увлечении:
Добровольная пожарная служба уже почти 5 лет – неотъемлемая часть моей жизни. Все началось случайно: как-то я попал в поисковый отряд, занимавшийся поиском пропавших в природной среде, и понял, что мне это действительно интересно. Затем вместе с единомышленниками мы создали собственный пожарно-спасательный отряд — «5-й караул».

Название символизирует добровольческую суть нашей команды: в то время как штатные пожарные работают в 4 смены (караула), мы, заступая каждую субботу на сутки, становимся своего рода «внесистемным» 5-м караулом.
В отряде 30 человек, и никто из нас по основной профессии не связан с пожарным делом. Главное, что нас связывает – мы все выбрали своим призванием помощь людям и спасение жизней. Каждый из нас — аттестованный пожарный и спасатель, и требования к нам ничем не отличаются от тех, которые предъявляются к профессионалам. Каждую субботу с 9 утра мы заступаем на суточное дежурство, становясь полноценной боевой единицей в пожарно-спасательном гарнизоне Санкт-Петербурга.

▫️В чем заключается твоя работа в качестве пожарного?
Мы выполняем те же задачи, что и штатные подразделения: тушим пожары, проводим аварийно-спасательные работы, ликвидируем последствия ДТП и оказываем помощь населению в экстренных ситуациях. Даже наш распорядок дня полностью совпадает с графиком профессиональных пожарных. Со стороны обычный человек вряд ли сможет нас различить.

▫️Чего удалось достичь за это время?
Наш отряд был признан лучшей добровольной пожарной командой России в 2023 году. На личном счету у меня также есть награды: в 2021 году я был удостоен медали МЧС «За содружество во имя спасения», а в 2023 году — медали «За пропаганду спасательного дела» и звания лучшего добровольного пожарного Северо-Западного округа. Но самое важное – это дело стало для меня не просто увлечением, а настоящим призванием, которое приносит огромное удовлетворение и смысл.

▫️Что дает тебе это увлечение?
Это, наверное, самый сложный вопрос. Да, я трачу много свободного времени и ресурсов на это занятие. Почему? Потому что могу, умею и хочу это делать. Спасать жизни и помогать людям в их сложной жизненной ситуации. Не люблю штампы, но тут очень подходит выражение: «Пока человек чувствует боль — он жив. Пока человек чувствует чужую боль — он человек».

▫️Твое увлечение как-то помогает в основной работе?
Напрямую, конечно нет. Но «работа руками» очень помогает «перезагрузить» голову, что весьма полезно 😊

▫️Планируешь ли и дальше заниматься этим?
Да, конечно, мне очень интересно развиваться и дальше в этом направлении, становиться более профессиональным.

🎓 Главный редактор журнала «Налоговед» Сергей Пепеляев приглашает на XXII ежегодную научно-практическую конференцию «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации».

Посмотреть видео-приглашение можно по ссылке.

🎓 Главный редактор журнала «Налоговед» Сергей Пепеляев приглашает на XXII ежегодную научно-практическую конференцию «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации».

Посмотреть видео-приглашение можно по ссылке.

📣 В продолжение делимся нашими подробными результатами рейтинга «Право-300» по налоговому направлению.

13 налоговых юристов рекомендованы в 8 номинациях рейтинга!

💎 В категории «Налоговое право. Консультирование» отмечены:
Сергей Пепеляев, управляющий партнер
Рустем Ахметшин, старший партнер
Сергей Савсерис, старший партнер
Наталья Коваленко, партнер
Антон Никифоров, партнер
Андрей Терещенко, партнер
Александр Кузнецов, ведущий юрист

💎 В категории «Налоговое право. Споры»:
Сергей Пепеляев, управляющий партнер
Рустем Ахметшин, старший партнер
Сергей Савсерис, старший партнер
Ксения Литвинова, партнер
Антон Никифоров, партнер
Владимир Воинов, ведущий юрист

💎 В категории «Налоговое консультирование и споры» (региональный рейтинг):
Сергей Сосновский, партнер, руководитель налоговой практики в Санкт-Петербурге
Рустам Галияхметов, ведущий юрист налоговой практики в Санкт-Петербурге

💎 В категории «ВЭД. Валютное регулирование»:
Иван Хаменушко, старший партнер
Петр Попов, ведущий юрист

💎 В категории «Комплаенс» и 💎 в «ТМТ»:
Наталья Коваленко, партнер

💎 В категории «Природные ресурсы»:
Владимир Воинов, ведущий юрист

💎 В категории «Ретейл, FMCG, общественное питание»:
Рустем Ахметшин, старший партнер

#наши_победы

🏆 Эксперты «Пепеляев Групп» продемонстрировали выдающиеся результаты в индивидуальном рейтинге «Право-300», 2024

Более 50 юристов рекомендованы в 28 правовых и отраслевых номинациях!

⭐️ 6 специалистов указаны сразу по трем направлениям каждый.

⭐️ 1 эксперт рекомендован одновременно в пяти категориях.

⭐️ Особенно широко компания представлена по налогам, в номинациях недвижимость, строительство, земельное право, по направлениям ВЭД и по корпоративному праву.

Ознакомиться с подробными результатами «Пепеляев Групп» можно по ссылке

​​🔔 На нашем сайте доступен второй выпуск обзора, охватывающий налоговые изменения в ОАЭ и странах Персидского залива (GCC) за февраль 2025 года.

Темой этого месяца является Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT, Внутренний минимальный дополнительный налог) в ОАЭ, вступающий в силу для финансовых периодов, начинающихся 1 января 2025 года или позднее.

🔑 Ключевые обновления, представленные в этом выпуске:

Корпоративный налог: Основные изменения в рамках DMTT в ОАЭ, введение нового 20% налога в эмирате Шарджа для добывающих предприятий.

Налоговые процедуры: Продление сроков подачи запросов на пересмотр налоговой оценки, обновления на портале EmaraTax, статистика ФНС по проведению налоговых проверок в 2024 году, ключевые решения Верховного суда ОАЭ в отношении прав налогоплательщиков.

Международные новости: Подписание нового соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT) между Россией и ОАЭ, обновления по Pillar 2 в Бахрейне и изменения в регулировании трансфертного ценообразования в Саудовской Аравии.

Надеемся, что этот выпуск предоставит вам ценные сведения и окажет поддержку в вопросах налогового соответствия и планирования. При возникновении вопросов, пожалуйста, обращайтесь:
E-mail: mena@pgplaw.ru

ЧИТАТЬ ОБЗОР ⬇️
На русском языке | На английском языке

🏆 Кейс ПАО «Вымпелком» победил в номинации «Административный спор года» исследования The CASE by Legal Insight

Интересы ПАО «Вымпелком» в данном деле представляла команда «Пепеляев Групп» в лице старшего партнера Рустема Ахметшина и ведущего юриста Александра Кузнецова.

💬 Комментирует Рустем Ахметшин:
«Спор оказался сложным. С нашей позицией не соглашались арбитражные суды, Верховный суд, и в конце концов мы дошли до Конституционного суда. В июле 2023 г. КС принял постановление и сказал, что норма Налогового кодекса, на основании которой ФНС назначила проверку, не соответствует Конституции, а дело ПАО «Вымпелком» нужно пересмотреть. Но и этого оказалось недостаточно. В течение 2024 года пришлось пройти еще три инстанции в арбитражных судах, чтобы назначение проверки было признано незаконным».
👉 Подробнее о деле читайте по ссылке

​​Уважаемые читатели, мы подготовили для вас #Обзор_новостей_УФНС за февраль 2025!

1️⃣Основной темой стало подведение итогов работы в 2024 г. (Архангельская область, Красноярский край, Новосибирской область, Алтайский край, Омская область и др.)

В Тюменской области отметили, сто по результатам контрольно-аналитической работы за 2024 год поступило более 4 млрд руб., 65% из них – это поступления по итогам аналитической работы без проведения проверок. Налаживание аналитических инструментов позволило уменьшить количество выездных проверок и их продолжительность.

В Санкт-Петербурге в 2024 году установлен новый рекорд - поступления налоговых платежей преодолели отметку в 1 трлн руб. по каждому уровню бюджетной системы (федеральный бюджет, бюджет Санкт-Петербурга, страховые взносы). Достичь таких результатов удалось благодаря использованию современных технологий для повышения комфортности взаимодействия с налоговыми органами, масштабной информационно-разъяснительной работе, эффективной контрольно-аналитической работе и урегулированию налогового долга.

🏆Особо отмечено налоговое воспитание юных граждан: за прошлый год в школах проведено 135 уроков налоговой грамотности для 4,5 тысяч ребят.

2️⃣Обсуждали нововведения 2025 года (Республика Карелия, Республика Крым, Новгородская область и др.)

В Иркутской области состоялось совещание по актуальным вопросам регулирования в сфере майнинга цифровой валюты. Мероприятие объединило на своей площадке представителей центрального аппарата ФНС России, региональных Управлений, межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, бизнес-сообщества, а также представителей Правительства региона, правоохранительных органов, электросетевых компаний Иркутской области.
Начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев отметил актуальность и необходимость выработки единой правоприменительной политики и практики регулирования в сфере майнинговой деятельности. Руководитель УФНС России по Иркутской области Татьяна Шафран подчеркнула важность подобных встреч, пригласив к дальнейшему сотрудничеству представителей органов власти, бизнес-сообщества и науки.

3️⃣Планировали контрольные мероприятия.

В Республике Удмуртия налоговики проверят бизнес на «упрощенке» на предмет фиктивной миграции. В сообщение отмечены основные признаки, на которые будут обращать внимание при проверке.

С полным обзором новостей УФНС вы сможете ознакомиться на сайте журнала «Налоговед».

​25 апреля 2025 г. приглашаем на конференцию ИРСОТ «Налоговый контроль в 2025 году: главные тренды, проблемы и перспективы» с фокусом на диалог ФНС и бизнеса в свете последних изменений в законодательстве.

Эксперты «Пепеляев Групп» Антон Никифоров и Пётр Попов вместе с руководителями из ФНС России и представителями юридического сообщества обсудят:

🔖 Что изменилось в налоговом контроле в 2025 году?
🔖 Какие сделки вызывают у налоговой повышенный интерес?
🔖 Как защитить компанию от новых угроз?


🕒 Время: 09:30 - 17:30
📍 Место: г. Москва, Сафмар Палас Москва + онлайн-трансляция

Подробная информация и регистрация доступны на сайте организатора

​​Налоговые новости. Дайджест за 3-9 марта 2025 г.

📎 Госдума раскритиковала практику изменения законопроектов перед вторым чтением, которые в результате меняются «до неузнаваемости».

📎 Правительство РФ не продлило мораторий на выездные налоговые проверки ИТ-компаний.

📎 Минфин России внес в Правительство РФ законопроект, которое позволяет ФНС России получить полномочия по анализу финансово-хозяйственного состояния юридических лиц: исследование показателей бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, информации, содержащей сведения о фактах хозяйственной деятельности юрлица.

📎 На сайте ФНС России стала доступна статистика за 2024 год.
Конституционный Суд РФ рассмотрит дело о затянутых налоговых проверках и природе пени (статья С.Г. Пепеляева).

📎 Появились первые отзывы на обращение в КС РФ по закону о повышении госпошлин: оспариваемые нормы закона о повышении размера госпошлин за обращение граждан и бизнеса в суды соответствуют Основному закону. К такому выводу пришли Александр Коновалов и Андрей Клишас, представляющие в Конституционном Суде РФ Президента и Совет Федерации (соответственно).

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса. Подробнее об услуге.

​​Уважаемые читатели канала!

14 марта 2025 г. с 13 до 15 часов (московское время) на площадке «Цифровая мастерская образовательных программ» Юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова состоится экспертная дискуссия по теме «Понимание дохода в налоговом праве в контексте совершения корпоративных операций».
Мероприятие откроет XXII ежегодную научно-практическую конференцию «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации».

Основой дискуссии станет Постановление КС РФ от 21.01.2025 № 2-П о налоговых последствиях передачи обществом с ограниченной ответственностью (ООО) имущества своему выходящему участнику в счёт действительной стоимости доли.

🔹 Нужно ли сводить корпоративные операции к привычным меновым товарно-денежным отношениям для целей налогообложения – или, наоборот, их нужно отличать?

🔹 Как соотносятся понятия дохода и экономической выгоды? Это синонимы – или понятие выгоды включает не только доходы, а значит, не всякая выгода образует доход, подлежащий налогообложению?

Ответить на эти два фундаментальных вопроса нам могут помочь несколько последовательных шагов в обсуждении.

Приглашены:

Александра Александровна Маковская, доцент кафедры гражданского права юридического факультета МГУ, до 06.08.2014 – председатель судебного состава Высшего Арбитражного Суда РФ, кандидат юридических наук
Екатерина Игоревна Келих, заместитель начальника отдела сопровождения споров в высших судах и внешних коммуникаций Правового управления ФНС России
Ксения Юрьевна Литвинова, партнёр «Пепеляев Групп», адвокат
Пётр Азерович Попов, ассистент кафедры финансового права юридического факультета МГУ, адвокат

💻 Открытие конференции пройдет онлайн. Для получения ссылки на трансляцию см. здесь.

Милые дамы,

ваша красота завораживает, а ум восхищает. Мы с восторгом наблюдаем, как мудро, умело и тонко вы решаете любые задачи, оставаясь при этом одновременно женственными и сильными.

Поздравляем вас с праздником весны и желаем теплых встреч, надежных и любящих людей рядом, цветов по поводу и без и только добрых новостей.

Пусть ваша весна будет яркой, солнечной и умиротворенной.


Команда «Пепеляев Групп» ❤️

В нашей рубрике #обновление_сайта_Налоговед Маргарита Завязочникова рассказывает о размещенных в феврале на сайте журнала материалах (в открытом доступе).

✔️Опубликована информация о новых определениях КС РФ о налогах (за январь).

✔️Открыта для чтения статья «Правовые позиции Верховного Суда РФ» из № 11-2024. Прокомментировано решение Суда по вопросу моратория, введенного Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 497, на возбуждение дел о банкротстве: распространяется ли он на право налогового органа привлекать к ответственности?

✔️В рубрике «Авторам» размещена обновленная редакция Правил направления, рецензирования и опубликования научных публикаций в журнале «Налоговед».

Приятного чтения!📖

📢 Руководитель Сибирского офиса «Пепеляев Групп» Егор Лысенко выступил на III Всероссийском юридическом форуме Factum Forum 2025

Егор рассказал о понятии дробления и актуальных маркерах от высших и региональных судов и ФНС, а также поделился итогами 2024 г. и перспективами 2025 г. в регулировании криптовалют и майнинга.

✍️ Factum Forum 2025 – это ежегодный всероссийский юридический форум на Байкале, на котором обсуждаются актуальные вопросы права. Главная тема этого года – «Юридическая защита бизнеса в эпоху перемен».

#мероприятия

​​📊 Оценка работы СКЭС ВС по налоговым спорам за 2024 год

Как всегда в начале года, старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис подготовил обзор работы СКЭС ВС по налоговым спорам за предыдущий год.

Как изменился подход СКЭС ВС к рассмотрению налоговых споров? Стали ли суды работать качественнее? И почему налогоплательщики все чаще обращаются в высшую судебную инстанцию?

По итогам 2024 года:
🔹 Количество жалоб в Верховный суд осталось на уровне прошлого года, но превышает показатели 2020–2022 гг.
🔹 Доля переданных в СКЭС дел выросла, однако сильно зависит от конкретного судьи.
🔹 Верховный суд рассмотрел больше налоговых споров (19 дел), но 63% решений в пользу налогоплательщиков – это антирекорд за всю историю СКЭС.
🔹 Несмотря на рост числа рассмотренных дел, качество судебной системы не улучшилось – показатель обращений в четвертую инстанцию снова подрос.

Кроме того, в статье подробно разбираются:
📌 Какие категории споров попали в СКЭС ВС в 2024 году?
📌 Почему большинство рассмотренных дел – это элементарные вопросы, которые должны были решаться в нижестоящих судах?
📌 Какие решения ВС вызывают сомнения в справедливости?

🔎 Читайте полный анализ с графиками и цифрами по ссылке.

⚡️ Сбор за рекламу в Интернете – не первоапрельская шутка

Сообщаем: менее чем через месяц, с 1 апреля 2025 г. новой редакцией Закона о рекламе вводятся обязательные отчисления за рекламу в Интернете.

Сбор (3% с полученных доходов) будет уплачиваться рекламораспространителями, операторами рекламных систем и другими лицами, участвующими в размещении рекламы в Интернете. Бремя этих расходов почувствуют и рекламодатели, так как сбор наверняка повлияет на цену рекламных услуг.

В алерте подробно рассмотрим следующие вопросы:

▫️Размещаемая информация – реклама?
▫️Какова роль компании в размещении рекламы? Какую именно услугу она оказывает? Признается ли она плательщиком отчислений?
▫️Где, на каких ресурсах размещается информация?
▫️Что есть доход от оказания таких услуг?
▫️Как изменить договорную модель, в какие договоры внести изменения, чтобы не платить сбор с доходов, с которых не должны взиматься новые отчисления?
▫️Есть ли необходимость внести изменения в учетную политику, чтобы корректно и своевременно отражать доходы от размещения рекламы в Интернете?

❗️Важно

Порядок исчисления сбора должно установить Правительство РФ. Но уже сейчас участникам рекламного рынка стоит перечитать договоры на размещение рекламы и разобраться с новыми обязанностями. Если Ваша компания размещает информацию о себе или других в Интернете, либо как-то способствует этому, то, готовясь к введению сбора, нужно ответить на вышеупомянутые вопросы.

😀 Полный текст алерта доступен по ссылке

#pg_алерты

​​Завтра Наталья Коваленко, партнёр Пепеляев Групп, в рамках вебинара: «Риски и контроль в налоговом мониторинге» расскажет о системе управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК) для целей налогового мониторинга, а именно:

🔹Какое место СУРиВК занимает в налоговом мониторинге?

🔹Как выглядит план по переходу на налоговый мониторинг в части СУРиВК?

🔹По какому принципу строить СУРиВК?

🔹На что ориентироваться при построении СУРиВК?

🔹По каким компонентам диагностировать СВК?

🔹Как определить уровень организации СВК?

🔹Какие методологические документы необходимо иметь?

🔹Реестр налоговых рисков: на что обратить внимание?

🔹Реестр контрольных процедур: на что обратить внимание?

🔹Какую отчётность по СВК необходимо представлять в налоговый орган?

✔️Регистрация по ссылке.

​​Налоговые новости. Дайджест за 24 февраля - 2 марта

🖇 Президент РФ подписал закон о ставке НДПИ в 6% для концентратов с драгметаллами (ранее его одобрил СФ).

🖇 Минфин России предложил упростить регистрацию иностранных компаний в налоговых органах.

🖇 РСПП предлагает продолжить работу по развитию процедуры оценке регулирующего воздействия (ОРВ). В частности, ОРВ нужно расширить на проекты нормативных актов о налогах и сборах.

🖇 Минфин России определил условия, при которых дивидендные платежи могут включаться в таможенную стоимость импортируемых товаров (письмо опубликовано на сайте ФТС).

🖇 Великобритания и Швеция приостановят действие СИДН с Россией.

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса. Подробнее об услуге.

​🎬 Продолжаем серию интервью главного редактора журнала «Налоговед» Сергея Пепеляева

Тема этого выпуска: Налоговые перспективы для майнеров. Налогообложение майнеров

С 1 января 2025 г. действуют специальные правила налогообложения операций с цифровыми валютами и определен порядок уплаты налогов при майнинге. В связи с чем возникает много вопросов.

🎤 Обсуждаем с партнером Андреем Терещенко. Смотрите на:

▶ VK
▶ YouTube
▶ Rutube

Ссылка на электронную версию статьи

#Видеоинтервью_Пепеляев_Налоговед

📣 Наталья Коваленко, партнер и руководитель Телекоммуникационной группы, обращает внимание, что в настоящее время рассматриваются сразу две значимые для ИТ-сферы поправки в нормативные правовые акты:

▫️включение и нахождение ПО в реестре отечественного ПО

Как мы писали в алерте, планируется ввести требование совместимости ПО с двумя российскими операционными системами из реестра, а для ПАК – с одной. Для госкомпаний предусматриваются дополнительные требования для включения своих ПО в реестр. В числе требований не только отсутствие аналогов ПО, но и невозможность получать более 30 % доходов от своего ПО от аффилированных компаний. В результате обсуждений изменились сроки вступления требований в силу: с 2026 года – для большинства классов прикладного ПО; с 2028 года – для промышленного ПО. Для софта, уже включённого в реестр, разработают свой план проверки. Сроки будут обсуждаться с отраслью.

▫️государственная аккредитация компаний в области ИТ.

Подробнее об этом мы рассказывали на этой неделе в алерте.

#pg_алерты

📣 Наталья Коваленко, партнер и руководитель Телекоммуникационной группы, обращает внимание, что в настоящее время рассматриваются сразу две значимые для ИТ-сферы поправки в нормативные правовые акты:

▫️включение и нахождение ПО в реестре отечественного ПО

Как мы писали в алерте, планируется ввести требование совместимости ПО с двумя российскими операционными системами из реестра, а для ПАК – с одной. Для госкомпаний предусматриваются дополнительные требования для включения своих ПО в реестр. В числе требований не только отсутствие аналогов ПО, но и невозможность получать более 30 % доходов от своего ПО от аффилированных компаний. В результате обсуждений изменились сроки вступления требований в силу: с 2026 года – для большинства классов прикладного ПО; с 2028 года – для промышленного ПО. Для софта, уже включённого в реестр, разработают свой план проверки. Сроки будут обсуждаться с отраслью.

▫️государственная аккредитация компаний в области ИТ.

Подробнее об этом мы рассказывали на этой неделе в алерте.

#pg_алерты

Как сказал Генрих Гейне: «Единственная красота, которую я знаю, – это здоровье». А что скажут эксперты «Пепеляев Групп»?

🗓 6 марта 2025 г. приглашаем на очную встречу по теме «Красота и здоровье: юридические вопросы обращения ОТС-лекарств, космецевтики и БАД».

Обсудим:

▫️Новеллы правового регулирования рынка БАД и космецевтики
▫️Тенденции в области противодействия нелегальному обороту БАД и космецевтикии
▫️Регуляторные вопросы продвижения ОТС-лекарств, космецевтики и БАД
▫️Налоговые вопросы, связанные с учетом расходов на рекламу и продвижение косметики и БАД

Время: 17:00 - 18:30
Место: г. Москва, офис «Пепеляев Групп»

🌐 Подробная информация и регистрация доступны по ссылке

Регистрация обязательна. Мероприятие будет полезно представителям фармацевтических компаний, производителей и продавцов БАД, косметики, спортивного питания, а также сотрудникам сетевых магазинов и маркетплейсов (реализующих товары для здоровья).

#pg_мероприятия

​​Налоговые новости. Дайджест за 17-23 февраля 2025 г.

📎 Минфин России намерен возобновить доступ к закрытым сведениям ЕГРЮЛ, если оснований для ограничения доступа больше нет. Бизнес не может проверить правоспособность контрагентов, кредиторы и инвесторы — оценить риски, госорганы — проактивно заниматься налоговым, таможенным, антимонопольным и закупочным регулированием, пишут авторы законопроекта.

📎 ФНС России подтвердила планы по отказу от большинства деклараций по НДФЛ.

📎 РСПП предложил индексировать пороги шкалы НДФЛ и ввести семейное налогообложение (см. также: комментарии С.Г. Пепеляева (1,2) и мнение депутата Госдумы).

📎 В ТПП РФ предложили продлить налоговый режим для самозанятых после 2028 г.

📎 Минфины РФ и ОАЭ подписали СИДН.

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса. Подробнее об услуге.

​​Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед

Маргарита Завязочникова ранее сообщала, что журнал «Налоговед» выступает инфопартером студенческого конкурса In Tax, который ежегодно проводит ФНС России.

🏆 Победителям конкурса подготовлен специальный приз – годовая подписка за журнал!

А сейчас с благодарностью к автору делимся отзывом о журнале от ФНС:
«Налоговед», по моему мнению, – единственное налоговое издание, настроенное исключительно на специалистов действительно высокого уровня. Это не «разъяснялки», а по-настоящему интересные глубоко проработанные материалы. При этом все статьи журнала базируются исключительно на практике, а не на книжных умозаключениях, что придает особую ценность этому изданию".
- Виктор Бациев, заместитель руководителя ФНС России.

​​Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед

Маргарита Завязочникова обращает внимание на статьи № 2 «Налоговеда» - самые актуальные темы попали на его страницы:

- «Акциз на рекламу» – речь об обязательных отчислениях за распространение рекламы в сети «Интернет», которые начнут взиматься с 1 апреля 2025 г. С.Г. Пепеляев, главный редактор журнала и управляющий партнер «Пепеляев Групп», подробно рассказал о новом фискальном сборе Forbes (статья открыта для чтения);

- Налоговые перспективы для майнеров» - означает ли принятие особых правил налогообложения (дейст. с 01.01.2025), что в более ранних периодах майнинг не подлежал налогообложению?

- «Судебная практика по налоговым режимам для инвесторов» - подборка практики с авторским комментарием;

- «Потенциал внедрения «безопасных гаваней» в российские правила ТЦО» - мнение коллег из ФНС России;

- «Дробление бизнеса, не связанное с применением спецрежимов: налоговые риски»;

- «Обложение существенных затрат на ремонт налогом на имущество организаций»;

- «Соглашение об обстоятельствах как доказательство корректной реконструкции НДС».

✔️Есть материалы и по международному налогообложению. Из регулярных рубрик – комментарий решения СКЭС ВС РФ – на этот раз об учете и документальном подтверждении расходов на компенсацию сверхнормативных потерь. И мнение автора о практике опросов налоговых органов на допроверочной стадии (инфоповод взят из новостей региональных УФНС, которые мониторит редакция).

Статьи доступны только по подписке, но можно оформить демо-доступ на сайте электронного журнала.

​​🐝«Билайн» ждет обратно от ФНС 177 млн рублей за незаконно доначисленный налог

☝️ Впервые в судебной практике Арбитражный суд города Москвы отменил решение, принятое Центральным аппаратом ФНС России по результатам трансфертного ценообразования.

ℹ️ Все предыдущие попытки налогоплательщиков оспорить такие решения в суде (а их было восемь) оказались безуспешными. Но в этот раз суд удовлетворил иск ПАО «ВыпелКом», а решение ФНС признал незаконным.

Ранее, 3 сентября 2024 г., Арбитражный суд города Москвы счел назначение проверки ФНС неправомерной, а 18 февраля 2025 г. посчитал решение по ее итогам незаконным (дело № А40-74689/2024). В случае выигранного дела «ВымпелКом» от налогового органа получит обратно доначисленный налог на прибыль в размере 177 млн руб.

💬 Старший партнер «Пепеляев Групп» Рустем Ахметшин, представлявший интересы «ВымпелКома» на судебном заседании, не думает, что этот налог компания получит раньше, чем решение вступит в законную силу: а это случится только после апелляционной инстанции, куда ФНС наверняка теперь обратится.

🎤 Рустем Ахметшин рассказал корреспонденту ComNews о доводах, которые он приводил в суде: «Я утверждал, что налоговый орган не смог доказать факт отклонения цены сделки от рыночной, а его аргументы являются необоснованными. Методология расчета рыночной цены также вызывает сомнения, а многие выводы не подкреплены доказательствами. В обоснование рыночной цены ФНС ссылалась на цены компаний, которые оказывают информационные или секретарские услуги, что совершенно не соответствует профилю деятельности нашего контрагента. Наконец многие приложения к оспариваемому решению были на английском языке и вручены налогоплательщику без перевода, что делает эти доказательства недопустимыми».

ФНС считала, что правильно исчислила рыночную цену оказанных «ВымпелКому» услуг, а услуги по управлению роумингом - это по существу агентские или посреднические услуги, не более того. «Что же касается незаконности назначения проверки, то налоговый орган считал это несущественным, поскольку проверку все равно провел и нарушения, как он считает, выявил».

🔗 Подробнее в источнике: ComNews
#комментарий_эксперта

​🇷🇺🤝🇦🇪 СИДН между Россией и ОАЭ: что значимо для бизнеса?

Подписанное Соглашение в случае его ратификации и вступления в силу установит достаточно благоприятный режим налогообложения трансграничных доходов резидентов России и ОАЭ.

🤔 Что это значит для бизнеса:

✔ Сниженные налоговые ставки: дивиденды, проценты и роялти будут облагаться по ставке 10%
✔ Нулевая ставка по налогу на прибыль в РФ: при соблюдении определенных условий, к дивидендам и доходам от продажи акций компаний из ОАЭ можно будет применять нулевую ставку налога на прибыль.
✔ Зачет налогов: налоговые резиденты обоих государств смогут зачитывать налоги, уплаченные в другом государстве.
✔ Выгодные условия для инвестиций: ОАЭ становится более привлекательной юрисдикцией для размещения посреднических, торговых, сервисных и холдинговых компаний.

👤 Для кого актуально?

Со стороны ОАЭ Соглашение применяется ко всем резидентам этого государства, а не только к тем, кто подлежит в нем налогообложению. Соответственно, компании, зарегистрированные в свободных зонах ОАЭ, также могут рассчитывать на применение положений СИДН. Со стороны РФ Соглашение cмогут применять российские налогоплательщики.

📅 Когда ждать?

Ожидается, что соглашение вступит в силу с 1 января 2026 года.

💡 Что делать сейчас?

✔ Можно рассмотреть ОАЭ для размещения своих иностранных посреднических, торговых, сервисных, холдинговых и иных компаний, для осуществления инвестиций как в страны Ближнего Востока, так и в другие регионы.

✔ Для тех, кто уже ведет бизнес в/через ОАЭ, проанализировать, как новые правила на него повлияют.

✔ Обратиться к юристам для получения консультации и адаптации вашей стратегии.

🧐 Подробнее о ключевых положениях соглашения читайте в материале экспертов «Пепеляев Групп».

#алерты_статьи

​​Налоговые новости. Дайджест за 10-16 февраля 2025 г.

🖇 «Опора России» предложила Минфину России расширить эксперимент по обелению отдельных отраслей через обнуление НДС, включив в него с 2025 г. клининговые компании и частные охранные предприятия.

🖇 Минфин России: переход к налогообложению по кадастровой стоимости в ближайшее время не планируется из-за нюансов, которые еще требуют решения.

🖇 ФНС России снова нарастила доначисления бизнесу по результатам налоговых проверок (увеличились почти до 310 млрд руб.), в основном за счет камеральных. Контроль по документам несет меньшую угрозу для компаний и не блокирует их работу, но здесь выше риск ошибок, жалуется бизнес. Оспаривать их долго и дорого.

🖇 Председатель Правительства РФ одобрил проект СИДН с ОАЭ (текст). Минфину России поручено подписать его.

🖇 Прокурор просит вынести блогеру Елене Блиновской, обвиняемой в уклонении от уплаты налогов, приговор в виде лишения свободы на шесть лет в колонии общего режима. Также ей просят назначить штраф 1,5 млн руб. и лишить права заниматься коммерческой деятельностью на пять лет. Кроме того, сторона обвинения просит конфисковать имущество Блиновской и ее мужа. Прокурор снизил требования к блогеру с 918 млн до 587 млн руб.

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса. Подробнее об услуге.

😁 Дорогие друзья, это не все на февраль!

Спешим вас пригласить на Молодежное Обсуждение Международного Налогообложения 24 февраля 2025 года на русском языке, которое пройдет в Пепеляев Групп.

Больше возможностей для участников конкурса InTax 2025!

🧑‍🎓 Участников конкурса InTax 2025 ждёт общение со своими будущими оппонентами и союзниками 🕊

🧑‍💼А консультантов - знакомство со своими командами.

Приглашаем обсудить актуальные инициативы и судебные споры из мира международного налогообложения 🤗

Вас ждут свежие новости из мира международного налогообложения и мастер-класс Александра Чаркина 🏋️

🌐 Александр расскажет о матрице международного налогообложения и поделится, как быстро вникать в тонкости различных правовых систем.

📋 Темы докладов:

Дело Суда ЕС о налогообложении инвестиционных доходов, полученных в рамках unit-linked страхования

Переквалификация аванса за поставку товаров в скрытое распределение дивидендов (Дело ООО "Метаинвест Евразия" А40-119967/2024)

Дело о неправомерности учета в расходах процентов по внутригрупповым займам, выданным для покрытия кассовых разрывов (Дело ООО «БСХ «Бытовые Приборы» А40-26234/2023)

Американское дело о порядке учета расходов в консолидированной налоговой базе сторонней компании

Индийское дело о налогообложении постоянного представительства в случае убыточности материнской компании

Суд истолковал формулировку СИДН “может облагаться” как предоставляющую выбор налогоплательщику юрисдикции при уплате налога (Дело “ОКБ Кристалл” А40-163193/2024)

Развитие института контролируемых иностранных компаний в Бельгии

ℹ️ Встреча пройдёт 24 февраля в 19:00

📍 По адресу: г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1

🔗 Формат: оффлайн

Для регистрации перейдите по ссылке: Заседание молодежного клуба международного налогообложения (Февраль-2025)

​​Сегодня официально опубликован проект СИДН с ОАЭ.

Основные положения проекта:

🔹ставка налога на дивиденды, проценты и роялти - 10%;

🔹к роялти отнесены платежи за аренду оборудования;

🔹под доходами от недвижимого имущества понимаются в т.ч. доходы, полученные "через посредство" паевых инвестиционных фондов;

🔹capital gain от продажи акций/долей облагается налогом у источника, если более 50% активов продаваемого общества в течение 365 дней до даты (или на дату) продажи состояло из недвижимого имущества;

🔹со стороны ОАЭ Соглашение применяется ко всем его резидентам, в том числе освобожденным от уплаты налогов или применяющим нулевую ставку.

Будьте в курсе налоговых событий!

💰 Управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев в своей колонке на Forbes рассуждает о новом законе об обязательных отчислениях за распространение рекламы в интернете, который начнет действовать с 1 апреля.

💬 Сергей Пепеляев: «По существу, «обязательные отчисления» — эвфемизм, плохо скрывающий истинную суть произошедшего: введен налог с оборота, акциз на услуги по распространению рекламы. В этом смысле он продолжил линию туристического налога, дополнившего российскую налоговую систему в 2024 году, который по своей природе также выступает именно акцизом, то есть фискальной надбавкой к цене услуг».

Источник: Forbes

​​Антон Никифоров и Светозара Червонная делятся своими мыслями о том, что не всегда получается так, как запланировал, если ты в лодке не один.🚣

🏖Например, отдыхая где-нибудь на ̶С̶а̶р̶д̶и̶н̶и̶и̶ курортах Краснодарского края, вы решили отправиться на морскую прогулку вместе с другими такими же любителями. Вы наклонились к воде, чтобы полюбоваться стайкой проплывающих мимо рыб. 🐡🐠🐟
Одно неосторожное движение другого члена группы – и вы вместе оказываетесь за бортом!🏊‍♂️

❗️Примерно так же сейчас устроен порядок взыскания налогов с управляющей компании ПИФов. 🤨

Управляющая компания имеет единый ЕНС, консолидирующий совокупную обязанность в связи с управлением всеми ПИФами.

👉 Если в связи с управлением одним из ПИФов возникла недоимка, а по другому ПИФу имеется переплата, то последний не сможет вернуть эту переплату, пока первый не погасит недоимку. Что уж говорить о приостановлении операций по банковским счетам, если до этого дойдет.
☝️В НК нет ограничений, что приостанавливаться могут операции по счетам, связанным с конкретным фондом. Значит, инспекция может приостановить операции по всем счетам управляющей компании и фактически заблокировать деятельность как самой управляющей компании, так и всех фондов.

📌Статья15 ФЗ «Об инвестиционных фондах» говорит нам, что имущество, составляющее ПИФ, обособляется от имущества управляющей компании и имущества других ПИФов, находящихся в управлении этой же управляющей компании.

Ни о каком обособлении имущества в описанной ситуации говорить, конечно, не приходится.😕

​​Экспресс-обзор писем о налогах. Январь.

🔗 В письме ФНС Росси от 10.01.2025 № БВ-4-7/58@ рассмотрен вопрос о правомерности истребования налоговым органом документов по цепочке контрагентов.

Опираясь на выводы Верховного Суда РФ в Решении от 09.12.2024 № АКПИ24-755, ФНС России указала, что истребование документов/информации у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого лица:

🔹допустимо и не противоречит п. 1 ст. 93.1 НК РФ;

🔹может быть признано незаконным в случае неуказания в требовании цепочки контрагентов и отсутствия возможности установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым лицом.

☝️Налоговый орган обязан указать в требовании наименование проверяемого налогоплательщика и отразить цепочку взаимодействия с ним иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента).

✔️Подготовленный информационно-аналитическим отделом «Пепеляев Групп» обзор других писем Минфина и ФНС читайте по ссылке.

Также коллеги готовят индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса. Подробнее об услуге.

#обзор_писем_Минфина_ФНС

Уважаемые читатели, мы подготовили для вас новый #Обзор_новостей_УФНС

📌 Ключевой темой новостной повестки региональных УФНС в январе 2025 г. стала декларационная компания по НДФЛ:
 
🔹 Как подключить "Семейный доступ" в "Личном кабинете физического лица" – рассказали в УФНС по Курганской области.
 
🔹 Как получить вычет через работодателя, рассказали сотрудники УФНС по г. Москве.
 
🔹УФНС России по Псковской области напомнили, что социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2024 год можно получить в упрощенном порядке, то есть без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих расходы документов.
 
❗️Налоговые органа продолжают уделять внимание амнистии при "дроблении" бизнеса и легализация занятости.
 
👉 В Брянской и Иркутской областях налогоплательщикам напомнили о том, как воспользоваться налоговой амнистией при дроблении бизнеса.
 
👉 УФНС по Новосибирской области разъяснило: Правительство РФ утвердило правила ведения реестра работодателей, у которых были зафиксированы случаи нелегальной занятости. Список будет формировать Федеральная служба по труду и занятости. В перечень войдут компании, у которых, начиная с 1 января 2025 г., будут выявлены факты уклонения от официального оформления работника при его трудоустройстве либо заключения с ним гражданско-правового договора вместо трудового.
 
✔️ В Тульской и Псковской областях, а также в Республике Карелия обратили внимание на установленную с 01.01.2025 обязанность организаций и иных лиц, выдающих разрешение на добычу объектов животного мира, представлять в налоговые органы сведения о выданных физическим лицам разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также о сроках уплаты сбора (доступна запись вебинара).

С полным обзором новостей УФНС за января 2025 г. вы сможете ознакомиться на сайте журнала «Налоговед».

​​Налоговые новости. Дайджест за 3-9 февраля 2025 г.

📎 Правительство РФ поручило проработать меры поддержки для металлургии. В числе предложений: переход в расчетах НДПИ на железную руду с иностранных котировок на отечественные индикаторы в рублях.

📎 Вице-премьер Александр Новак поручил проработать меры поддержки лесной отрасли. Среди возможных мер — стимулирование деревянного домостроения индивидуального жилья (ИЖС) при комплексном развитии территорий через предоставление льгот, преференций, налоговых вычетов для застройщиков и покупателей. 

📎 ФНС России в марте отменит мораторий на выездные налоговые проверки.

📎 ФТС России хочет получать от ФНС данные об участниках ВЭД.

📎 Конституционный Суд РФ обобщил свою практику в 2024 г.

📎 ВС РФ признал, что работодатель обязан заплатить НДФЛ и страховые сборы за сотрудников, которые оформлены под видом самозанятых, но фактически находятся с ним в трудовых отношениях (дело № А76-20897/2023). Причем снижать размер подоходного налога на сумму, которую работники уже уплатили в бюджет как самозанятые, нельзя - работодатель должен выплачивать недоимки из собственных средств, а физлица могут попросить зачесть выплаченный им налог в счет недоимки работодателя.

📖Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса. Подробнее об услуге.

​​❗️Выдача имущества при выходе и ликвидации формирует дивиденды независимо от формы такой выдачи (денежная или натуральная) и не формирует реализацию.

💬 На наш взгляд, этот подход не вполне соотносится ни с положениями налогового законодательства, ни с действительным смыслом операций.

Если видеть в выдаче имущества при выходе или ликвидации скрытую продажу имущества, то ни в одном из применимых режимов налогообложения не предусмотрена налоговая база в виде разницы между рыночной стоимостью выдаваемого имущества и первоначальным взносом участника в общество. Если в рамках упрощённой системы налогообложения исчислять налог с валового дохода, то вычитать ничего не нужно, а если доход уменьшать на расход — то вычитается стоимость приобретения имущества (причём обычно в периоде, когда оно введено в эксплуатацию). В рамках общего режима налогообложения выручка подлежит уменьшению на остаточную стоимость имущества. Поэтому упомянутое правило, где реализацией не признаётся выдача имущества в пределах первоначального взноса, по его буквальному содержанию вряд ли может обосновать подразумеваемую продажу.

Это косвенно признавал и Минфин России, который в одном из разъяснений указал, что прибыль у общества есть, но вычитается остаточная стоимость выданного имущества.

Полная версия статьи доступна подписчикам журнала Legal Insight.
#алерты_статьи

🚪Налог на выход участника: как выполнить постановление Конституционного Суда РФ?

ℹ️ Конституционный Суд РФ принял Постановление от 21.01.2025 № 2-П о налоговых последствиях выдачи имущества в счёт действительной стоимости доли выходящего участника общества с ограниченной ответственностью. Поводом для рассмотрения дела стал запрос Судебной коллегии Верховного Суда РФ по экономическим спорам, которая, в свою очередь, рассматривает по этому вопросу спор московского ООО «Успех и Н» и налогового органа (дело № А40-244851/2022). ✏️ Ведущий юрист «Пепеляев Групп» Пётр Попов проанализировал данный кейс.

Два подхода к налогообложению общества и участника при выходе и ликвидации

В Налоговом кодексе РФ есть пункт, который не признаёт реализацией имущества его передачу участнику (акционеру) при выходе из организации или при её ликвидации, но только в пределах первоначального взноса (подп. 5 п. 1 ст. 39 НК РФ). Налоговые органы понимают это положение буквально: если рыночная стоимость имущества, передаваемого участнику, больше изначально оплаченного вклада в уставный капитал, то разница — это выручка общества от реализации имущества, выданного участнику. Такие разъяснения содержатся в большинстве писем Минфина России.
Этот подход для упрощённой системы налогообложения означает, что разницу нужно обложить налогом, уплачиваемым на этом режиме. Для общего режима налогообложения нужно уплачивать налог на прибыль и НДС. Это только налоги общества, но в операции выдачи имущества выходящему участнику две стороны.

Для участника разница между рыночной стоимостью имущества и стоимостью доли — включая цену приобретения долей, вклады в уставный капитал и денежные вклады в имущество — признаётся в налоговых целях дивидендами (абз. 2 п. 1 ст. 208, абз. 2 п. 1 ст. 250 НК РФ) и облагается в этом качестве налогами (хотя юридические лица при определённых условиях могут применить нулевую ставку налога). В наиболее очевидных ситуациях, когда в уставный капитал вносилось имущество относительно низкой стоимости на тот момент, но сейчас возвращается то же имущество, стоимость которого могла возрасти в десятки раз, удорожание будет обложено налогами, совокупная ставка которых будет близка к половине облагаемой суммы.

До выхода постановления Конституционного Суда РФ можно было выделить два основных подхода к налоговым последствиям выдачи имущества участникам в счёт выхода или ликвидации.
В рамках подхода, который в КС РФ отстаивала ФНС России, налоги объясняются превращением одной выдачи в три операции: общество продаёт имущество участнику за деньги, участник обязан оплатить его деньгами и вправе получить деньгами действительную стоимость доли, зачитываются требования. Такой подход, при всей его строгости (можно сказать беспощадности), применяют в США: с 1987 г. там действует прямое правило, согласно которому выдача ликвидируемой организацией имущества своему участнику приравнивается к его продаже.

6 марта 2025 г. приглашаем на мероприятие по теме правового регулирования обращения безрецептурных лекарств, космецевтики и биологически активных добавок.

Эксперты «Пепеляев Групп» обсудят:

💊 Новеллы правового регулирования рынка БАД и космецевтики
💊 Борьба за чистоту: тенденции в области противодействия нелегальному обороту БАД и космецевтики
💊 Регуляторные вопросы продвижения ОТС-лекарств, космецевтики и БАД
💊 Налоговые вопросы, связанные с учетом расходов на рекламу и продвижение косметики и БАД

🕒 Время: 17:00 - 18:30
📍 Место: г. Москва, офис «Пепеляев Групп»

Мероприятие бесплатное.

Подробная информация и регистрация доступны по ссылке

#pg_мероприятия

​​☝️ Совокупность доказательств – не приговор. Переспорить налоговиков можно

В последние годы на налоговых проверках мы наблюдаем тревожную тенденцию. Вместо того, чтобы оценивать собранные доказательства в совокупности и на ее основании выносить решения, инспекторы поступают наоборот. Они сразу объявляют налогоплательщика виновным и подбирают совокупность фактов, которая бы это подтвердила. Партнер «Пепеляев Групп» Ксения Литвинова на примере показывает, как к этому относится суд.

Сначала суды поддержали налоговиков

Инспекция отказала обществу в учете расходов на аренду производственного комплекса. Основание — компания заключила с контрагентами фиктивные договоры аренды ради уклонения от уплаты налогов.

Первая и апелляционная инстанции поддержали инспекцию (постановление Седьмого ААС от 30.08.2022, решение АС Новосибирской области от 17.06.2022 № А45-27009/2021). Судьи согласились с совокупностью доказательств, которую представили проверяющие.

Взаимозависимость. Арендодатели имущества — ИП, взаимозависимые с компанией. Один из предпринимателей, к примеру, раньше был учредителем и директором общества.

Без арендованного производственного комплекса общество в принципе не способно вести деятельность. В то же время коммерсанты не могли самостоятельно эксплуатировать комплекс, поскольку не имели необходимой лицензии. Следовательно, организация и бизнесмены не могли работать отдельно друг от друга и занимались единым производственным процессом.

Нерыночные цены. Арендные платежи составляли 70 процентов от чистой прибыли общества. При этом, по мнению инспекторов, арендная плата превышала рыночные цены.

Имущество куплено на средства компании. Недвижимость, которую предприниматели сдавали в аренду, они приобрели на деньги, полученные в виде зарплаты или заработанные на различных сделках с компанией. Другими словами, за счет самого общества.

Махинации контрагентов с упрощенкой. Чтобы сохранить спецрежим, предприниматели подарили часть имущества своим родственникам. Те продолжили сдавать объекты в аренду обществу. Кроме того, компания не перечисляла в конце года арендную плату. По версии проверяющих — чтобы доход ИП не превысил лимит. При этом арендодатели не предпринимали никаких действий для взыскания задолженности, что не характерно для бизнеса. То есть коммерсанты не были заинтересованы в получении прибыли.

ℹ️ Полная версия статьи доступна подписчикам журнала «Практическое налоговое планирование»
#алерты_статьи

​​В нашей рубрике #обновление_сайта_Налоговед Маргарита Завязочникова рассказывает о размещенных в январе на сайте журнала материалах (в открытом доступе).

✔️Опубликована информация о новых определениях и постановлении КС РФ о налогах.

✔️Открыта для чтения статья «Правовые позиции Верховного Суда РФ» из № 10-2024. Эксперты комментируют позиции по двум спорам. В первом деле Суд защитил продавца, реализация товара которого в связи с изменившимся законодательством стала облагаться НДС. Во втором – пришел к выводу, что, если налоговый орган нарушил сроки проведения выездной налоговой проверки более чем на два года, право на принудительное взыскание им утрачено.

✔️В рубрике «Будущие прецеденты» обращаем внимание на переданное в СКЭС ВС РФ дело ООО «УСПЕХ и Н» по вопросу обложения УСН передачи имущества в счет оплаты действительной стоимости доли ООО.

Приятного чтения!📖

​​Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис с удивлением обнаружил в сети комментарии специалистов о том, что якобы Определение СКЭС ВС по делу ООО «Родник» (А76-24862/2023) решит проблему _"запретов на возврат переплаты по ЕНС"_. Ведь в этом определении СККЭС указано, что "денежные средства, формирующие положительное сальдо ЕНС <…> являются собственностью налогоплательщика <…> следовательно, на данные средства распространяются все конституционные гарантии права собственности"🧐.

☝️Напомним, в последнее время получила распространение практика отказов налогоплательщикам в возврате средств ЕНС (см. статью по этой теме). Но следует обратить внимание, что практически во всех известных нам делах суды указывали на какие-то злоупотребления со стороны налогоплательщиков. С этой точки зрения, следует признать, что при наличии в законе соответствующих ограничений (п. 3 ст. 55 Конституции РФ) право собственности на средства ЕНС могут быть ограничены.

Поэтому актуальным остается вопрос о том, содержит ли российское законодательство какие-либо ограничения в отношении средств на ЕНС в случае злоупотреблений.

👉 Мы полагаем, что в каждом из отказных дел налоговый орган, либо прямо указывает, либо "намекает" на нарушение налогоплательщиком Закона № 115-ФЗ (о ПОД/ФТ). Но проблема состоит в том, что, во-первых, Закон о ПОД/ФТ устанавливает определенные условия для применения ограничительных мер в отношении денежных средств. А во-вторых, даже при самом неблагоприятном стечении обстоятельств этот Закон не предусматривает конфискацию денежных средств – так или иначе они могут быть возвращены юридическому лицу либо его акционерам.

📌 Таким образом, ссылка СКЭС ВС о наличии у налогоплательщика права собственности в отношении средств ЕНС "не спасает" от применения анти-злоупотребительных мер. Но при этом важно, чтобы налоговые органы и суды соблюдали условия, при которых эти меры могут применяться.
А вот этого в судебной практике пока и нет🤨.

С другой стороны, невозможно понять ФНС, которое ограничивает пользование средствами на ЕНС.

❓Зачем дискредитировать механизм ЕНС, как счет, на который налогоплательщики могут зачислять деньги авансом?

🤔Ведь это противоречит функции ФНС – собирать налоги в бюджет.
А ведь деньги на ЕНС фактически уже в бюджете!

📈 Минюст России предложил увеличить размеры штрафов по 36 статьям УК РФ по экономическим преступлениям

Минюстом разработан и размещен для общественного обсуждения проект федерального закона о внесении изменений в УК РФ, а именно: об увеличении размеров штрафов за совершение отдельных преступлений экономической направленности.

Нововведения затрагивают статьи УК РФ об экономических преступлениях, нарушениях авторских и смежных прав, причинении имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием.

В алерте подробно рассмотрим штрафы за:

🚫 мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности;
🚫 незаконное получение кредита;
🚫 злоупотребление при эмиссии ценных бумаг;
🚫 преднамеренное банкротство;
🚫 уклонение от уплаты налогов.

❗️Важно

В настоящее время Законопроект проходит общественные обсуждения и антикоррупционную экспертизу, в Госдуму пока не внесен. Следует отслеживать дальнейшее прохождение Законопроекта.

👉 Подробнее читайте в алерте

#pg_алерты

🔈 Налоговое право: обязательные компетенции юриста компании

14 мая 2025 на платформе КАДИС партнер и руководитель Санкт-Петербургской налоговой практики Сергей Сосновский проведет онлайн-семинар для инхаус-юристов.

🎤 Ключевые темы:

🔹 Система налоговых органов: иерархия, компетенция (в сфере налогообложения и не только).

🔹 Налоговый контроль: процедуры, мероприятия (истребование документов и сведений, представление пояснений, допросы, осмотры, выемка). Что имеют право требовать налоговые органы, в каком объеме. Какие сведения плательщики обязаны предоставлять, а какие требования налоговых органов являются избыточными и незаконными. Как противостоять в правовом поле.

🔹 Если налоговая проверка началась: роль юриста и степень его вовлеченности в процесс. Как «подстраховать» своего бухгалтера.

🔹 Процедура рассмотрения и обжалования результатов налоговых проверок.

🔹 Вопросы уплаты отдельных налогов: на что должен обратить внимание инхаус-юрист, чтобы избежать неблагоприятных налоговых последствий («налоговые оговорки», НДС и цена в договорах, документальное оформление операций и налог на прибыль, нужно ли «просуживать» любую задолженность etc).

ℹ️ Зарегистрироваться на мероприятие

​​Налоговые новости. Дайджест за 27 января –
2 февраля 2025 г.
 
🖇 Минфин России готовит очередные масштабные изменения в налоговое законодательство (опубликовало соответствующее уведомление). Что именно изменится, пока неизвестно. В проекте будут реализованы отдельные положения ОННП. Планируемый срок вступления в силу будущих поправок – январь следующего, 2026 г.

🖇 В методику оценки финансово-хозяйственного состояния компаний введены доп. критерии оценки (см. Приказ ФНС России).

🖇 Доходы бюджета от утильсбора превысили 1 трлн руб. Минфин объяснил причины роста. Это одна из самых быстрорастущих статей поступлений в казну, сопоставимая по размеру с доходами от акцизов.
 
🖇 На площадке Московского регионального отделения «Деловая Россия» прошел круглый стол с участием УФНС по г. Москве, тема - «Амнистия при дроблении бизнеса» (доступна презентация налогового органа).

🖇 24 февраля СКЭС ВС РФ планирует рассмотреть дело ООО «УСПЕХ и Н» по вопросу включения в налоговую базу по УСН стоимости имущества, передаваемого в счет выплаты действительной стоимости доли выходящего из состава организации участника (дело № А40-244851/2022).
 
🖇 РФ и ОАЭ завершают переговоры о СИДН.

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

​​💆‍♀️ Головная боль петербургского бизнеса

По данным издания «Деловой Петербург», во втором полугодии минувшего года чаще прочего предприниматели приходили к юристам с вопросами, связанными с корпоративными сделками, взаимодействиями с иностранцами, а также налогообложением. То, что именно эти проблемы являются основной причиной головной боли петербургского бизнеса, стало очевидно после анализа результатов участников юридического рынка Санкт-Петербурга, проведенного в январе 2025.

🎤 Комментирует партнер «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский: «В наступившем году надо будет адаптироваться к изменениям налоговой системы, введённым летними поправками. И это затронет действительно всех». В качестве примера эксперт приводит ситуацию с теми, кто использует упрощённую систему налогообложения (УСН). Им предстоит понять и определиться, как работать в новых условиях. «С одной стороны, лимиты доходов и стоимости основных средств для применения УСН выросли. Но с другой стороны, при доходах от 60 млн рублей надо уплачивать НДС, причём выбрать, как лучше — применять специальные ставки НДС 5 –7%, которые не дают право на вычет и являются по сути налогом с оборота, увеличивающим цену, или же применять общие ставки 10–20%, которые дают право на вычет, но усложняют учёт».

#комментарий_эксперта

​​Открытие отраслевых принципов права

Размышляя над книгой П.Д. Блохина «Методы конституционного правосудия. Опыт России, Германии и США», автор рецензии – управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев – высказывается на тему методологии изучения отраслевых правовых принципов. И делится соображениями на этот счет на примере налогового права.

Древняя генеалогия как основа принципов права

Интересен собеседник, «об которого» можно подумать. Интересен научный труд, который включает голову читателя и оживляет задремавшие мысли. Для меня таким ученым собеседником стал П.Д. Блохин.

Автор выделяет правовые позиции Конституционного Суда РФ – аксиомы. Они приводятся в судебных решениях, которые из-за этого их содержания на западный манер можно назвать «суперпрецедентами». По-другому эти аксиомы называются конституционными принципами. Причем речь идет только о тех из них, которые можно назвать универсальными. Судебно-правовым критерием здесь выступает их фактическая неотменяемость. Приводя в качестве примера принцип соразмерности публично-правовой ответственности, П.Д. Блохин не допускает мысли, что «Конституционный Суд РФ даже при изменении текста Конституции РФ откажется от требования дифференциации и индивидуализации мер ответственности, имеющих наряду с восстановительной (компенсаторной) штрафную (карательную) составляющую».

Другими примерами подобных аксиом служат принцип правовой определенности как одно из требований к качеству нормативно-правового регулирования, а также принцип добросовестности участников налоговых отношений.

Эти рассуждения наводят на некоторые мысли о понятии отраслевых принципов права и их природы. В правовой литературе, особенно учебной, встречается много экзальтированного и легковесного, когда речь идет об отраслевых правовых принципах. Пространные «списки» принципов налогообложения можно встретить в большинстве учебников по налоговому праву. Критерии их разнокалиберного состава, как правило, не приводятся. Не будет таким уж преувеличением сказать, что эти «ассортиментные листы» – плоды поэтических грез, а не научных изысканий. Конечно, некоторые научные данные могут быть получены по наитию, но все же надо стремиться к разработке четких алгоритмов научного познания даже в образной, лирической сфере принципов права.

Полная версия статьи доступна подписчикам журнала «Налоговед».

Демо-доступ можно оформить по ссылке.

#алерты_статьи

📖 Открытие отраслевых принципов права
_
Размышляя над книгой П.Д. Блохина «Методы конституционного правосудия. Опыт России, Германии и США», автор рецензии – управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев – высказывается на тему методологии изучения отраслевых правовых принципов. И делится соображениями на этот счет на примере налогового права.

*Древняя генеалогия как основа принципов права*

Интересен собеседник, «об которого» можно подумать. Интересен научный труд, который включает голову читателя и оживляет задремавшие мысли. Для меня таким ученым собеседником стал П.Д. Блохин.

Автор выделяет правовые позиции Конституционного Суда РФ – аксиомы. Они приводятся в судебных решениях, которые из-за этого их содержания на западный манер можно назвать «суперпрецедентами». По-другому эти аксиомы называются конституционными принципами. Причем речь идет только о тех из них, которые можно назвать универсальными. Судебно-правовым критерием здесь выступает их фактическая неотменяемость. Приводя в качестве примера принцип соразмерности публично-правовой ответственности, П.Д. Блохин не допускает мысли, что «Конституционный Суд РФ даже при изменении текста Конституции РФ откажется от требования дифференциации и индивидуализации мер ответственности, имеющих наряду с восстановительной (компенсаторной) штрафную (карательную) составляющую».

Другими примерами подобных аксиом служат принцип правовой определенности как одно из требований к качеству нормативно-правового регулирования, а также принцип добросовестности участников налоговых отношений.

Эти рассуждения наводят на некоторые мысли о понятии отраслевых принципов права и их природы. В правовой литературе, особенно учебной, встречается много экзальтированного и легковесного, когда речь идет об отраслевых правовых принципах. Пространные «списки» принципов налогообложения можно встретить в большинстве учебников по налоговому праву. Критерии их разнокалиберного состава, как правило, не приводятся. Не будет таким уж преувеличением сказать, что эти «ассортиментные листы» – плоды поэтических грез, а не научных изысканий. Конечно, некоторые научные данные могут быть получены по наитию, но все же надо стремиться к разработке четких алгоритмов научного познания даже в образной, лирической сфере принципов права.

Идея ранжировать правовые принципы, выделять группы универсальных и прочих представляется не вполне продуктивной. В первую очередь потому, что возвышение одной их группы неизбежно ведет к умалению значимости другой. А это не что иное, как коррозия самой концепции принципов – незыблемых начал права.

[Полная версия статьи](https://e.nalogoved.ru/1122626) доступна подписчикам журнала «Налоговед»
#алерты\статьи

​​Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед

На этот раз Маргарита Завязочникова предлагает читателям канала поучаствовать в опросе. Его тема навеяна материалом, который готовится к публикации в журнале – страхование налоговых рисков за рубежом.

❓А возможно ли такое в России?

Приглашаем всех ответить на вопросы!

​​Как принцип равенства влияет на занятость китайских граждан

☝️Иногда частный вопрос поднимает важную проблему. Например, всегда ли норма налогового закона должна применяться точно по тексту?

Индивидуальный предприниматель нанимал на работу граждан КНР. Он полагал, что от страховых взносов с их зарплаты он освобожден в силу международного соглашения. Но налоговый орган и суд указали: соглашение освобождает от уплаты взносов не всех работодателей, а только организации. Индивидуальные предприниматели в нем не упоминаются (дело № А49-11249/2024).

❓А мы вот задумались: не нарушен ли здесь принцип равенства налогообложения?

Комментируют старший партнер Рустем Ахметшин и юрист Елизавета Щербак.

Налоговые новости. Дайджест за 20-26 января 2025 г.

🖇 Комитет Госдумы рекомендовал принять в первом чтении законопроект (№ 782260-8, инициатор – Правительство РФ) о внесудебном взыскании налогов и штрафов с физлиц.

🖇 Правительство РФ подготовило проект федерального закона «О внесении изменений в статью 183 УК РФ» (№ 825103-8). Проект направлен на усиление ответственности за незаконное получение и использование коммерческой, налоговой, банковской тайны, содержащейся в т.ч. в базах данных таможенных органов.

🖇 ФНС России объяснила появление «дополнительной пени» по налоговым просрочкам юрлиц: действие моратория на разные ставки пени завершено.

🖇 В России в 2024 г. завели рекордное число дел о нарушениях валютного законодательства.

🖇 КС РФ устранил неопределенность определения базы по УСН в связи с передачей имущества участнику, выходящему из общества.

🖇 ВС РФ:
🔹  объяснил, почему оборудование не считается недвижимостью и рассказал о признаках единого недвижимого комплекса;
🔹 поддержал требование налогового органа к российской «дочке» Google на 2 млрд руб.

🖇 Минфин России раскрыл основные условия СИДН с ОАЭ.

Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.

​​Уважаемые читатели канала, обращаем ваше внимание, что на сайте «Пепеляев Групп» в числе налоговых обзоров появился новый – регулярный обзор наиболее значимых, на наш взгляд, налоговых нормативно-правовых актов.

Информационно-аналитический отдел «Пепеляев Групп» готовит данный обзор ежеквартально.

Обзор по итогам четвертого квартала 2024 г. можно посмотреть по ссылке.

Обзор по итогам третьего квартала 2024 г. вы найдете здесь.

📌Будьте в курсе изменений налогового законодательства!

​​Вслед за анализом Постановления КС РФ о налоговых последствиях выдачи имущества выходящему участнику команда «Пепеляев Групп» предлагает читателям канала взглянуть, как выглядит «парабола дохода» общества, если читать резолютивную часть Постановления буквально и без мотивировочной части.

☝️Напомним, что при таком понимании доходом общества будет стоимость перешедшей к нему доли, определённая после выхода участника.

Мы использовали тот же пример, что и в предыдущем материале: стоимость чистых активов общества до выхода составляла 100 миллионов рублей. Точка наибольшего дохода общества – выход участника с половинной долей, а дальше чем меньше и чем больше доля, тем доход меньше.

👉 Наша инфографика показывает, что понимать Постановление КС РФ буквально вряд ли было бы правильно, так как парабола, возможно, симпатичная, но абсурдная: доход общества не может иметь такую зависимость от доли вышедшего участника. Поэтому из стоимости полученной доли надо вычесть стоимость имущества, выданного вышедшему участнику. Вопрос о доходе возникает только когда эта разница положительна, то есть, когда общество получило потенциальную возможность заработать на продаже доли больше, чем потеряло от выхода.

❗️При этом сама необходимость обложения такого «дохода», по меньшей мере, сомнительна.

Что ждет криптоиндустрию в 2025?

Пока мировая криптоиндустрия после инаугурации Дональда Трампа обсуждает, станут ли США новой «криптостолицей планеты», а биткоин — национальным достоянием (не нашим, у нас есть свое), российский майнинг активно адаптируется к новым законодательным реалиям.

С 1 ноября 2024 года заниматься майнингом можно только после включения в реестр майнеров, который ведет ФНС России. Отдельный реестр создан и для операторов майнинговой инфраструктуры.

Первые вопросы возникли уже на этапе включения в соответствующий реестр.
🔹 Кто должен быть включен в реестр, если майнинг осуществляется через договоры на «поставку» хэшрейта? Эксплуатант оборудования или заказчик? Ведь у одного нет в собственности цифровой валюты,  о которой положено отчитываться, а у другого – оборудования для майнинга.
🔹 Как быть с иностранными компаниями? Прямого запрета на майнинг для нерезидентов нет, но закон упоминает только российские организации, ИП и физлиц.

ФНС уже запустила сервис Майнинг Реестр, где появились первые разъяснения. Однако вопросов пока больше, чем ответов. Например, личный кабинет реестра пока не позволяет формировать все необходимые уведомления.

В конце марта мы проведем экспертный семинар, где обсудим:
✅ Практические проблемы участников индустрии.
✅ Новые требования законодательства.
✅ Дадим ответы на поступившие вопросы.

📌 Направляйте нам свои вопросы.
Напишите их в комментариях или отправьте на почту:
📧 Андрею Терещенко: a.tereschenko@pgplaw.ru
📧 Егору Лысенко: e.lysenko@pgplaw.ru

Следите за обновлениями в нашем канале — скоро анонсируем дату, время и подробную программу семинара!