Приветствую!

Продолжаю серию эфиров с юристами, адвокатами и экспертами на самые животрепещущие темы в моем Телеграм-канале https://t.me/kondakova_marketing !

Так, 24.04.25 в 19:00 мск у меня в гостях будет Евангелина Столярова

➡️ Аттестованный налоговый консультант, налоговый юрист с более чем 10-летним опытом

Тг-канал I Сайт

На эфире мы с Евангелиной обсудим тему ☄️“Зачем юристу набирать подписчиков-коллег: секреты налогового юриста”

▪️Почему юристу важно строить личный бренд среди коллег?
▪️Каких коллег в подписчики и для чего?
▪️Какой контент больше всего цепляет юристов?
▪️Как набирать аудиторию коллег: самые эффективные способы


В общем, нас ждет незабываемая встреча!

Мы с Евангелиной будем рады видеть вас на эфире 24.04.2025 в 19:00 по мск!


*Включите уведомление, чтобы не пропустить!

**Запись эфира будет, если Телеграм не заглючит)

#эфир_с_Кондаковой



С уважением, Ольга Кондакова
🔡🔡

Сегодня — знаковый день!
Сдавала итоговый экзамен в ВШЭ по программе «Финансовый и налоговый консалтинг» и параллельно — аттестацию в Ассоциацию налоговых консультантов.

И… я справилась на отлично!
Теперь, помимо статуса налогового юриста, я официально аттестованный налоговый консультант.

В общем, довольна результатом и скоро поделюсь фотографиями диплома и удостоверения налогового консультанта!

Всем привет! Решили объединиться с коллегами-юристами и сделать единый канал с полезными юридическими материалами.

Что есть в канале "Полезные юридические материалы"?

— Гайды и чек-листы по решению правовых вопросов в самых разных сферах;
— Подборки судебной практики;
— Обзоры новостей и нормативных актов.

Канал "Полезные юридические материалы" находится в нашей общей подборке, так что присоединяйтесь 🔥

Приостановление операций по счетам – один из инструментов, который налоговые органы используют для обеспечения взыскания долга (п. 1 ст. 76 НК РФ). Эти правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей (п. 11 ст. 76 НК РФ).

Однако здесь есть важный нюанс: Верховный Суд РФ четко указал, что нельзя блокировать личные счета ИП, если они открыты как физическому лицу и не используются в предпринимательской деятельности. Эта позиция подтверждена несколькими судебными решениями (например, Определения ВС РФ от 10.01.2022 № 415-ПЭК21, от 23.08.2021 № 307-ЭС21-6593) и даже поддержана Минфином (Письмо от 16.11.2021 №03-02-11/92305).

Но так было не всегда. Раньше Минфин и ФНС придерживались противоположного мнения и считали, что блокировать можно любые счета ИП, даже личные (см. письма Минфина от 02.09.2020 № 03-02-07/1/76791, от 26.07.2019 № 03-02-07/1/55898, письмо ФНС от 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606).

Что в итоге? Сейчас суды и госорганы по этому вопросу стоят в основном на стороне налогоплательщика, но ситуация может измениться – налоговое законодательство не стоит на месте, и позиции ведомств иногда резко меняются.

В воскресенье выступаю на конференции для врачей.

Планирую поделиться знаниями по вопросам ведения блога, рассказать про налоги для тех, кто консультирует онлайн, а еще завести новые знакомства и вдохновиться историями профессионалов.

Для меня это возможность не только поделиться своим опытом, но и узнать что-то новое от других специалистов. Ведь медицина — это не только про лечение, но и про коммуникацию, доверие и обмен знаниями.

Если вы тоже будете на конференции, давайте встретимся!

Уголовная ответственность Александры Митрошиной по статье 174.1 УК РФ: что произошло и какие последствия

Недавно в СМИ появилась информация о возбуждении уголовного дела против популярной в интернете личности Александры Митрошиной по статье 174.1 УК РФ («Легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем»). Этот случай вызвал широкий резонанс, так как связан с уголовной ответственность по налоговым преступлениям, которая на самом деле встречается не так уж и часто.

Статья 174.1 УК РФ:
Данная статья предусматривает ответственность за легализацию денежных средств, полученных в результате совершения преступления. Наказание - лишение свободы на срок до 7 лет и штраф в размере дохода осужденного за период до 5 лет.

По версии следствия, Митрошина в результате уклонения от уплаты налогов получила более 127 млн рублей, а затем легализовала их (придала видимость правомерного владения) путем приобретения недвижимости в Москве.

Этот случай стал напоминанием блогерам и инфлюенсерам о том, что даже полное погашение налоговой недоимки не исключает возможности возбуждения уголовных дел по иным составам.

По-моему, это все показательная акция, поскольку легализацию денежных средств усмотреть здесь чрезвычайно сложно. Однако это безусловно очередное доказательство того, что контроль со стороны государства становится все жестче.

Именно поэтому, чтобы избежать ошибок, которые могут привести к уголовной ответственности, рекомендую обращаться только лишь к профильным специалистам, налоговым юристам и адвокатам.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Дорогие женщины! От всей души поздравляю всех нас с праздником! Вы умные, смелые, талантливые и самые лучшие!

Я очень рада, что сейчас мы можем работать на оплачиваемой работе, выглядеть так, как нам нравится, и выбирать свой путь, не ограничиваясь рамками стереотипов. Пусть каждая из нас чувствует себя свободной, сильной и вдохновленной, чтобы идти к своим целям, поддерживая друг друга и создавая мир, где наши права и возможности будут неоспоримы.

С праздником 8 Марта! Пусть этот день напомнит нам о нашей силе и важности наших голосов в обществе. 💐✨

Ужесточение налогового контроля затронет всех.

В 2025 году ФНС намерена более эффективно взыскивать долги по налогам с компаний и физлиц. Инспекторы станут скрупулёзно анализировать расторжение договоров и прекращение обязательств и искать новые поводы для доначислений. Теперь бизнесу нужно по-новому оценивать риски, чтобы избежать штрафов, блокировок счетов и уголовной ответственности.

📍Это и много другое в фокусе обсуждения на конференции ИРСОТ «Налоговый контроль в 2025 году: главные тренды, проблемы и перспективы» 25 апреля, очно и онлайн.

🎙 Спикеры – руководители из ФНС России и крупнейшие игроки на российском юридическом рынке: Nextons, Pepelyaev, Б1, Birch Legal и другие.

🎁 При регистрации c промокодом NALOGGROUP на очное или онлайн-участие – скидка 5000₽ и 3 любые видеолекции бесплатно.

Привет!
Замечали, как часто компании пытаются использовать серые схемы с помощью «технических» компаний или фирм-однодневок, чтобы минимизировать налоговые обязательства?

Один из наших клиентов столкнулся с включением его компании в федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ). Мы помогли ему, сняв претензии налоговой.

Историю расскажем дальше. Сначала разберем понятия.

📋 Что такое федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ)?
ФРПВ - это база данных, которая содержит информацию о лицах, являющихся выгодоприобретателями схемных операций по НДС. Это инструмент для контроля за налоговой прозрачностью и противодействия уклонению от налогов.

Для чего бизнесу знать о ФРПВ?
Попадание в ФРПВ одновременно означает, что в глазах налоговой вы являетесь выгодоприобретателем по сделкам, а значит поток требований, вызовы на комиссии, а зачастую еще и назначение выездной проверки - реальная перспектива.


Сама история.
Контрагенты клиента использовали фирмы-однодневки для ухода от налогов, но налоговая начала предьявлять претензии именно к нашему клиенту, включив его в ФРПВ.

Далее клиенту выставили требования, пригласили на комиссию и сообщили, что ряд его контрагентов - технические компании, которые включены в ФРПВ. В связи с этим ему предложили доплатить НДС, налог на прибыль и пени.

Что сделали юристы Nalog group?

Поскольку это наш постоянный клиент, то еще на этапе начала работы с клиентом у нас возникли сомнения в благонадежности некоторых его контрагентов, и мы порекомендовали запросить у них пакет документов, подтверждающий коммерческую осмотрительность и факт реальности оказания услуг (работ).

Мы встретились и пообщались с инспектором и выяснили, что на самом деле только часть контрагентов попадает в ФРПВ, а в части остальных налоговый орган, мягко говоря, блефовал.

По тем компаниям, которые все же попали в ФРПВ, мы подготовили подробный пакет документов, подтверждающий коммерческую осмотрительность и реальность сделок. Мы трижды посещали комиссии, представили объемный пакет документов, и в итоге налоговый орган признал нашу правоту.

В результате клиент был исключен (разакцептован) из числа выгодоприобретателей по ФРПВ, а выгодоприобретателями были признаны «технические компании», которые далее по цепочке занимались обналичиванием средств.

Мы не обещаем исключить попадание вашего бизнеса в ФРПВ, но мы поможем отстоять ваши интересы в споре с налоговой. Если вы хотите защитить свой бизнес и убедиться в своей налоговой прозрачности — записывайтесь на консультацию!

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Сеть партнерств или как юристу зарабатывать больше

Из подкастов и интервью владельцев юридических фирм часто слышу, что 60% клиентов приводит «сарафанное радио» - это когда по рекомендации клиента к тебе приходит еще один.

Я люблю этот способ привлечения клиентов, поскольку он прост и выглядит так: хорошо выполняешь работу - тебя рекомендуют - не тратишься на рекламу.

Однако есть еще один способ, который не требует финансовых вложений, но дает как минимум 20% клиентов - это партнеры.

Партнер - это любой, кто работает с теми же клиентами, что и ты, но выполняет другие задачи.

Для меня это, например, бухгалтеры, адвокаты по уголовным делам, юристы по банкротству и финансисты. Адвокат по интеллектуальным или семейным спорам тоже может привести клиента, но такое случается реже.

Искать партнеров можно по-разному: знакомиться на мероприятиях, в чатах или писать напрямую в телеграме и предлагать сотрудничество.

В начале работы я провожу видеозвонок, на котором мы обсуждаем условия и убеждаемся в адекватности друг друга.

По условиям взаимодействия с каждым партнером я договариваюсь индивидуально. Это может быть процент от сделки или твердая сумма.

Развитая сеть партнерств может значительно сэкономить бюджет на рекламу, а еще - это приятный бонус к доходу, поскольку рекомендуют не только тебя, но еще рекомендуешь ты.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Подборка для вашего карьерного развития

Мы с коллегами рады представить проект, который станет вашим надежным помощником.

Что внутри?
Доступ к актуальным ресурсам по важным направлениям:

— Видео для изучения юридического Английского
— Одно приложение для всех ваших нужд
— Советы по усилению маркетинговых стратегий

Как начать использовать?
1. Сохраните себе нашу папку.
2. Откройте раздел «Полезные материалы» внутри папки.
3. Внедряйте идеи в работу и обучение.

Ссылка для скачивания — ниже. Не упустите шанс прокачать навыки! 🔥

👉 https://t.me/addlist/s_Jjte5FdA5mMDMy

Что не стоит делать, если вам прислали уведомление о вызове в налоговую?

Важная часть работы налогового юриста - подготовка ответов на уведомления о вызове и требования налоговой.

Вот пришло вам уведомление о вызове, где черным по белому написано, что у вас много самозанятых, просим уточниться, доплатить налог (зачастую не меньше нескольких миллионов), предоставить документы и тогда, так уж и быть, можете по уведомлению не приходить.

Что делает напуганный налогоплательщик?
В худшем случае быстренько направляет свои договоры и акты с самозанятыми в налоговую, пытаясь доказать, что самозанятые - это просто самозанятые, а никакие не работники.

К сожалению, в подавляющем большинстве случаев эти договоры и акты, составленные скачанные из интернета самим налогоплательщиком или знакомым юристом широкого профиля, ни то что не помогут предпринимателю в потенциальном споре, так еще и дадут все карты в руки инспектору (он их не заслужил).

А еще налогоплательщик может самостоятельно явиться в налоговую, ну как же, в уведомлении сказано явиться, значит явимся. Еще желательно не взять с собой представителя, тогда уж точно инспектор почувствуете свою вседозволенность и расскажет вам такие страшилки, после которых вы точно захотите доплатить, да побольше и поскорее.

Что же нужно сделать, чтобы не попасть на удочку хитрого инспектора?
Успокоиться, взять себя в руки, проанализировать уведомление и оценить риски.
Дальше рекомендую сесть и подготовить развернутый и аргументированный ответ на позицию налогового органа. Ссылки на законодательство будут не лишними.
Если компетенций не достаточно, то можете и специалиста привлечь.

Главное не забывайте, что по вашему ответу инспектор поймет стоит ли вас дожимать или вы ему не по зубам.

Только прошу, не надо по первому зову бежать в налоговую и показывать все, что у вас есть - это может сыграть злую шутку. Представьте, что вы в Монополии, и думайте наперед.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Вчера голоса разделились почти поровну, однако нам не стоит забывать, что все то, за что предусмотрена налоговая ответственность, прямо изложено в НК.

Непредставление (несвоевременное представление) уведомления об исчисленных суммах обязательных платежей не образует состава налогового правонарушения.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов в условиях обязательной уплаты всех налогов в качестве обезличенного единого налогового платежа заменяет собой функции, которые ранее выполняло платежное поручение.

Введение института уведомлений было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа (см. Письмо ФНС России от 28.12.2024 №БВ-4-7/14776
«О правовых последствиях непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах»).

Требования «счастья» с доплатой пени стали массово «прилетать» компаниям, имевшим просрочку по уплате налогов, даже за «старые периоды»

С 16 декабря 2025 года налоговым органом запущен массовый перерасчёт пени в отношении юридических лиц за период с 1 октября 2017 года по 8 марта 2022 года.

Перерасчёты связаны с обновлениями и техническими настройками автоматизированного программного обеспечения ФНС, предназначенного для расчёта пеней по дифференцированным ставкам.

Для организаций на период с 1 января по 31 декабря 2025 года установлены три ставки для расчёта пеней:
• 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ — за первые 30 календарных дней просрочки;
• 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ — с 31-го дня по 90-й день просрочки;
• 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ — с 91-го дня просрочки.

В этой связи налоговые органы начали массовые рассылки требований об уплате пени за «старые» налоговые периоды.

На обращения компаний относительно оснований начисления пени со сроков, принудительное взыскание пени по которым утрачено, налоговые органы дают ответы со стандартной формулировкой: «Налоговым Кодексом Российской Федерации завершение срока начислений пени не закреплено, в связи с чем налоговым органом проведен перерасчет пени в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ по 1/150 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, в результате чего начислено пени за период…».

Полагаю, что компаниям, получившим такие требования, стоит внимательно проследить за периодом начисления пени, поскольку по «старым» периодам, по которым срок принудительного взыскания пени мог быть утрачен, налоговый орган не вправе инициировать процедуру взыскания, включая направление самого требования.

Для проверки правильности произведённых расчётов пеней налогоплательщик может запросить расчёт в налоговом органе по месту учёта, а в случае несогласия – представить свой контррасчёт с заявлением о пересчёте в налоговый орган по месту учёта.

Если вопрос не решается, можно обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган, а в дальнейшем и в суд.

Если у вас есть вопросы или вы уже получили требование за «старые» налоговые периоды – пишите. Я свяжусь с вами для уточнения деталей и постараюсь вам помочь.

О новой статье 173.3 УК РФ (уголовной ответственности за «бумажный» НДС)

Давно хотела погрузиться в новую статью УК, затрагивающую уголовную ответственность за поддельные счета-фактуры и налоговые декларации, но руки все так и не доходили. Наконец-то получилось найти «свободное окошко» и собраться мыслями.

Итак, что мы имеем: с 4 декабря 2024 года в УК РФ действует новая статья 173.3, по которой можно привлекать к уголовной ответственности за поддельные счета-фактуры и налоговые декларации. По факту данная статья предусматривает уголовную ответственность за «бумажный» НДС, а также частично заменяет ранее «рабочую» статью 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность).

Небольшой экскурс по новой статье
Уголовная ответственность по новой ст. 173.3 УК РФ наступает за организацию деятельности:
• по представлению в налоговые органы РФ заведомо подложных счетов-фактур, налоговых деклараций, расчетов от имени юридических лиц;
• сбыту таких документов.

В статье 173.3 Уголовного кодекса названы признаки, когда могут привлечь к уголовной ответственности за заведомо подложные счета-фактуры, налоговые декларации и сбыт таких документов:
1. Предоставление подложных документов происходит от имени юрлиц, образованных через подставных лиц или с использованием персональных данных, полученных незаконным путем.
2. Указанные в ст. 173.3 УК деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере (3,5 млн руб.).

Обозначу самое интересное – максимальное наказание.

Максимальное наказание по данной норме УКРФ предусматривает лишение свободы на срок до 7 лет.

Поскольку в статье, в первую очередь, речь идет об организации такой противоправной деятельности и сбыту подделок, уголовная ответственность за подложные счета-фактуры и декларации по статье 173.3 УК – это главным образом уголовная ответственность для организаторов «бумажного» НДС (торговцев «бумажным» НДС).

Главный вопрос: для кого актуально
С момента обнародования проекта поправок в УК и по настоящее время многих интересовал вопрос: коснется ли уголовная ответственность за «бумажный» НДС его покупателей, или же ответственность распространяется на его изготовителей.

Наше мнение, что по статье 173.3 УК РФ привлечь к уголовной ответственности клиентов, приобретающих «бумажный» НДС будет сложно, а собранные правоохранительными органами материалы скорей всего, будут направлены в налоговый орган для проведения в отношении налогоплательщиков, использующих «бумажный» НДС, мероприятий налогового контроля.

Однако мы усматриваем вариант, по которому по статье 173.3 УК РФ могут привлечь и клиента.

Например, если клиент, приобретающий «бумажный» НДС, извлекал из этого финансовую выгоду, перепродавая его, или получая от организаторов «комиссию» за то, что привел к ним новых«клиентов».

Другой риск для бизнеса в разрезе 173.3. УК РФ заключается в том, что добросовестный налогоплательщик – покупатель может оказаться под прессингом со стороны правоохранительных и налоговых органов.

Приведу пример.
Общество заключило договор с поставщиком, который оптимизировал свою налоговую базу «бумажным» НДС. В итоге у добросовестного общества возникли претензии со стороны налогового органа в связи с «разрывом». В итоге может оказаться, что общество начнут вызывать в налоговый орган на комиссии и принуждать к уточнению налоговых обязательств с доплатой НДС, а возможно и налога на прибыль, либо – передача материалов в правоохранительные органы в рамках статьи 82 НК РФ.

Заключение
Со слов моего инсайдера – заместителя начальника одной из территориальных ИФНС г. Москвы – «первые ласточки» по новой статье 173.3 УК РФ уже есть.

Видно, как «гайки постепенно закручиваются» и правила игры меняются, и не всегда бизнес к ним готов. Поэтому бизнес должен идти в ногу со временем и увеличивать качество комплаенса.

Введение новой нормы в УК РФ дополнительный и серьезный стимул к тому, чтобы практически любые операции и сделки сопровождались проработкой квалифицированными налоговыми юристами.

Мы рады, что вы снова в строю после праздников. Но, честно говоря, мы сейчас в режиме "всё включено"— нагрузка на нашу команду просто зашкаливает!

После новогодних каникул к нам поступает огромное количество запросов по налоговым вопросам, и мы делаем всё возможное, чтобы помочь каждому. Однако, к сожалению, физически не успеваем взять всех желающих.

Поэтому приходится:
1. Говорить "нет" части клиентов, чтобы не подвести тех, кто уже с нами.
2. Немного увеличивать сроки ответа — просим не ругать, мы стараемся как можем!

Если вопрос срочный, пишите нам сразу! Чем раньше обратитесь, тем быстрее сможем помочь.

Спасибо за ваше понимание и терпение! Мы вас ценим и делаем всё, чтобы оправдать ваше доверие.

Однозначно ответить на вопрос о перспективах отмены решения налогового органа по ситуации, изложенной в опросе, в настоящее время нельзя.

К сожалению, судебные разбирательства с налоговыми органами в подавляющем большинстве случаев характеризуются профискальным подходом, что может затруднять защиту интересов налогоплательщиков.

Однако не стоит отказываться от попыток доказать незаконность действий налоговых органов.

Так и в рассматриваемой ситуации налогоплательщик решил поспорить с инспекцией в суде и оказался прав в своем решении.

В одном из дел арбитражный суд рассмотрел ситуацию, где инспекция провела выездную налоговую проверку общества по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты налога по УСН за период с 01.01.2013 по 31.12.2014, что было указано в решении о проверке и в справке об окончании проверки.

После проверки инспекция сообщила об исправлении ошибки, изменив начало проверяемого периода на 01.01.2012.

Суд указал, что проверяемый период по налогу является существенным условием проведения проверки, которое определяет права и обязанности налогового органа и налогоплательщика в ходе проведения проверки, в связи с чем его изменение путем исправления опечатки (тем более после окончания проверки) суд признал недопустимым и противоречащим п. п. 2, 4 ст. 89 НК РФ. Поскольку 2012 год не подлежал проверке, решение инспекции в части указанного периода было признано недействительным (см. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.01.2019 №Ф01-6742/2018 по делу №A28-8096/2017).

Вывод же мой вполне очевиден: не бойтесь бороться до конца и старайтесь отстоять свои законные права. А мы, налоговые юристы, будем всегда рады помочь вам в этом процессе.