🤩 Росреестр. Дайджест законодательных изменений в сфере земли и недвижимости. I квартал 2025 года.

В части изменений, связанных:

🔘 с оформление прав на недвижимость;
🔘 предоставлением земельных участков;
🔘 комплексными кадастровыми работами;
🔘 с внесением сведений в ЕГРН;
🔘 с охранными зонами;
🔘 с государственной кадастровой оценкой;
🔘 с ВРИ земельных участков;
🔘 госконтролем (надзором);
🔘 созданием государственной геодезической сети.

Пы-сы: завален работой, на какие-то вольные мысли и заметки для канала, физически, нет времени. Прошу понять и простить. 🤷‍♀️

👮‍♀️ Налоговый ответ

Как письмо из налоговой, вскрыло аферу мошенников с жильем.

Россия. Санкт-Петербург. Наши дни.

Гражданин В., житель Санкт-Петербурга, в мае 2022 года возвратился из 🛥 морей и океанов. В почтовом ящике его ждало ✉️ письмо из ФНС России.

Из письма следовало, что налоговая инспекция Санкт-Петербурга, вынесла решение, которым гражданину В. доначислены налог за продажу квартиры в 2020 году, в сумме 429 000 руб, совокупный штраф по двум статьям НК в сумме 214500 руб. И, как оказалось впоследствии, это было не последнее такое решение и доначисления.

Гражданин В., точно помнил, что в 2020 году ничего не продавал, поэтому решение ФНС обжаловал в вышестоящий налоговый орган и суд, но получил отказ.

Одновременно, ему стало известно, что в 2020 году, неустановленное лицо, используя подложные документы на его имя, совершило ряд сделок, в частности - по оформлению в собственность недвижимого имущества, на основании свидетельства о праве на наследство, а равно, осуществило последующую продажу объектов жилой недвижимости.

Кроме странного поведения покупателей, весьма необычно повели себя в этой истории нотариусы и банк.

Кому интересно, чем дело успокоилось (и успокоилось ли), к публикации прикреплён судебный акт🔼. Там все подробности.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Состояние каждого специалиста по налогам, в апреле месяце любого года 😁😁😁

Штраф за приобретение авто в 🇧🇾 Р. Беларусь - 4.164.886 руб.

В качестве дополнения к серии публикаций о незаконных валютных операциях.

На примере Решения Тушинского районного суда города Москвы от 23.01.2024 по делу N 12-0162 /2024.

⚠️ Кстати сказать. Обратил внимание на то, что за последние пару лет, 👮‍♀️ ФНС РФ, стала более тщательно присматриваться к расчетам по сделкам, совершаемым физическими лицами с иностранцами или иностранными юрлицами. Это касается не только операций с недвижимостью, но и покупки авто. Несколько лет назад, привлечение граждан по статье 15.25 КоАП, считалось больше экзотикой. А сейчас - уже норма.🤷‍♀️

Перефразирую: бойся иностранцев, юани, доллары, евро, рубли (нужное - подчеркнуть) приносящих.

��‍♀️ Налоговый ответ

Признание одаряемого членом семьи, с целью освобождения от налогообложения.

В некотором смысле - личные рассуждения и скромный анализ судебной практики, по означенному вопросу.

➡️Ссылка на статью⬅️

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

📖 Ответ на вопрос "признали членом семьи - что с налогами?", дам уже на следующей неделе.

Сегодня - залипательное (и короткое) видео, с классической музыкой и 🌍.

🎼 И.С. Бах - Токката и фуга ре минор, BWV 565

🎆 Всем хороших выходных! 🎆

👮‍♀️ Налоговый ответ

Признание членом семьи, с целью освобождения от налогообложения

❓ Сегодня на уровне опроса (ответы дам позже).

Как обычно, подключаем 🤪образное мышление:

Родная тётя, которая всю жизнь живёт с вашей семьёй, вы ведёте совместное хозяйство, в горе и радости, так сказать, решила подарить своему любимому племяннику принадлежащий ей на праве собственности жилой дом и земельный участок (квартиру, гараж, дворец из хрусталя - не имеет значения).

Близкими родственниками и членами одной семьи, в соответствии с положениями Семейного кодекса, тётя и племянник - не являются.

Тем не менее, тётя и племянник, заключили договор дарения, переход права собственности состоялся, все довольны и счастливы. На следующий год, племяннику, прилетает "письмо счастья" из налоговой инспекции, с требованием отчитаться о полученном доходе, заплатить налоги.

Давайте, "для трагизма", представим, что сумма налога с дарения, для племянника, составляет 10 млн. рублей.😭

Родная тётя и племянник идут в суд, их признают членами одной семьи.

🔽И вот вопрос:🔽

Я сегодня немного грущу 🙁.
Не устану повторять, что упрощенные вычеты - это потеря денег для простых людей и экономия бюджета государства 💯.

Если у вас только один единственный какой-то вычет, тогда все может сложиться положительно.

❗️НО!
Если у вас несколько вычетов, даже социальных (медицина, образование, спорт, страхование) - вот здесь уже стоит задуматься, а не бессмысленно нажимать кнопочки и подтверждать то, что предложила налоговая 🙅‍♀️!

Примеров МАССА, у меня, у коллег 😧.

▶️ Из недавнего.
Семья купила квартиру в ипотеку, оформлена на жену.

🤵‍♂️ Муж. Я оформила декларацию за 2023 и 2024, т.к. по нему упрощенный порядок через банк не работает, он не участник сделки.

👩‍💼 Жена. Сама два года получала упрощенный вычет через банк.
По каким расходам предоставлен имущественный вычет она не понимает - за покупку квартиры или по процентам по ипотеке. За 2024 год возврат выплачен два раза - почему она тоже не понимает.
Разбираться в ситуации не захотела, сэкономила на консультации.

🖇 Риски - излишне полученные деньги, которые потом попросят вернуть в бюджет, невыгодное получение вычетов по процентам.
🖇 Как итог в будущем - печальное удивление, разочарование, отказы в вычетах, разбирательство с налоговой, потеря денег.

▶️ Другой пример.
Сейчас в работе семейная пара, вычеты по медицине и образованию за себя, за детей.
Справки уже собраны, но оформление справок не выгодное для получения вычетов.
После анализа - часть справок не пригодились (перебор лимита), часть справок нужно исправлять, чтобы было выгодное распределение вычетов между супругами.

Вопрос: Будет ли налоговая так думать за вас?
Ответ очевидный - НЕТ!

С 1 апреля! 🎆

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

📖 Сегодня, без небольшого пятничного ликбеза. Нет времени.

Сразу - к вечному. 🎶

🎼 R.E.M. - Everybody Hurts

🎆 Всем хороших выходных! 🎆

👮‍♀️ Налоговый ответ

Налоги, расходы на строительство, декларации, штрафы за нарушение валютного законодательства.

В некотором роде, дополнение к публикации "Как вляпаться в статью КоАП с огромным штрафом? Валютные операции с иностранцами".

История такая:

Дама, давайте условно назовём её Матрёна Дормидонтовна Грушина, опознав в себе предпринимательские таланты, имея на руках свободные средства, приобретает земельный участок.

🎯 Цель: построить на земельном участке дом и продать его с хорошей прибылью.

Дом строится, в том числе, с помощью привлеченных частников, с которыми Матрёна заключает договоры подряда, поручая им приобретение строительных материалов, подписывает с ними акты выполненных работ, получает от них расписки о произведенных наличных расчетах.

⚠️ Стоит особо отметить, что все три привлеченных подрядчика - граждане Узбекистана.

После завершения строительства и регистрации права собственности, наша Матрёна дом продаёт.

По окончании налогового периода, она заполняет 3-НДФЛ декларацию, в которой указывает:

🔘Совокупные расходы на строительство + стоимость земельного участка - 7.49 млн. руб., в том числе - расходы, подтвержденные договорами подряда - 3.8 млн. руб.

🔘Цена продажи дома с з/у: 7.5 млн.

Считаем: 7.5 млн. (доход от продажи) - 7.49 млн. (расходная часть) = 100 тыс.руб.

✔️ Итого, Матрёна уверена, что она заплатит налог, где-то в районе 13 тысяч рублей.

Декларация попадает в руки налогового инспектора. Он изучает документы подтверждающие несение расходов, после чего, приглашает нашу Матрёну к себе в кабинет, на, так сказать, "душевную беседу". Заодно, инспектор предлагает Матрёне, прихватить с собой подлинники документов, представленных с декларацией, для их якобы сличения, ибо здесь плохая скан-копия, там циферки не очень видно, и т.д.

В эту незабываемую для Матрёны встречу, на неё и составляется протокол о совершении административного правонарушения по ст.15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства, так как все расчеты по договорам подряда, она осуществляла наличными денежными средствами, с валютными нерезидентами - гражданами Узбекистана.

После такого, прямо скажем - освежающего похода в ФНС, Матрёна подаёт уточняющую налоговую декларацию, в которой исключает несение расходов на строительство в сумме 3.8 млн. рублей (договоры подряда с гражданами Узбекистана), искренне полагая, что раз она эти документы убрала из декларации, то протокол по 15.25 КоАП, со стола инспектора, волшебным образом исчезнет. Но, поезд уже ушёл.

Таким образом, по результатам своего "гениального проекта", Матрёна Дормидонтовна Грушина, получила:

❌налог на доходы физических лиц: 479.700 руб.

❌штраф по ст.15.25: 760.000 руб.

ИТОГО: 1239700 рублей

Скажем честно, итоговая цифра, самую малость, отличается от ожидаемого налога в 13 тысяч рублей. 🤷‍♀️

Даже комментировать не буду этот трэш.

��‍♀️ Налоговый ответ

В расходы, связанные с приобретением квартиры, включается рыночная стоимость переданной налогоплательщиком по договору мены квартиры на дату совершения мены.

Реквизиты решения ЦА ФНС России: от 20.06.2024 N КЧ-2-9/9218@

@ndfl_letters #продажа #мена #расходы

Это действительно и грустно, и смешно. О телефонных мошенниках, словами человека, который "попался"

🔽🔽🔽

Дарение недвижимости между родственниками-ИП.

Недавно (или уже давно), в комментариях на канале уважаемого Андрея Осипова, зашел разговор о том, что сделка дарения недвижимого имущества между двумя родственниками ИП - запрещена в силу закона, так как, в соответствии с пунктом 4 статьи 575 ГК РФ, не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями. А тут вроде, сделку между собой, совершили целых два предпринимателя, а значит нормы ст. 575 ГК, вполне можно применить и к ним.

И речь в комментах к публикации (я не буду искать пост и ссылку, честно - мне лень) как раз шла о том, что: "как же так? Неужели налоговые органы и суды не видят очевидного, когда рассматривают подобные налоговые споры?".

Но тут надо помнить о том, что признание сделки недействительной и применение последствий недействительности ничтожной сделки, возможны по иску самой организации или лица, чьи права и законные интересы нарушены указанной сделкой. То есть, налоговые органы не могут инициировать, а суды и не должны рассматривать вопрос действительности или недействительности сделки, в контексте налогового спора.

Тем более, у фискального органа, есть иной, совершенно определенный интерес: квалифицировать возникновение дохода у сторон такой безвозмездной сделки, а равно - извлечь максимальную налоговую выгоду, с целью наполнения бюджета.

В этой связи, 🛑 Минфин России, своим письмом от 16 августа 2024 г. N 03-04-05/77074, высказал мнение, что, в случае если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися индивидуальными предпринимателями, не предназначено для личного, семейного или домашнего использования, а используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.

Где можно отщипнуть кусок в пользу бюджета, никто не будет "ломать копья".

👮‍♀️ Налоговый ответ

⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

❇️ Письмо Минфина России от 14 февраля 2025 г. N 03-04-05 /13454

О предоставлении социального вычета по НДФЛ, по расходам на медицинские услуги и покупку лекарственных средств.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Пени за долги по коммунальным услугам, снова - 9.5%

Как-то, в публикации от 17 января с.г. обратил Ваше внимание, что с 1 января 2025 года, пени за долги по ЖКУ, 🚀взлетели до 21% (с 22 по 24 г. они были зафиксированы, исходя из ставки 9.5%, в соотв. с ПП РФ от 26.03.2022 г. № 474 и от 29.12.23 г. № 2382).

🇷🇺 Правительство РФ ситуацию исправило.

Своим Постановлением от 18 марта 2025 г. N 329 "О некоторых особенностях регулирования жилищных отношений в 2025 - 2026 годах", пени вернули на прежний уровень, к 9.5% (ключевая ставка ЦБ РФ по состоянию на 27 февраля 2022 года).

Пени ❄️"заморожены": с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года.

��‍♀️ Налоговый ответ

НДФЛ при получении гражданином денежных средств в долг.

Денежные средства, полученные физическим лицом в долг, на условиях возвратности и срочности, не признаются доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, поскольку не образуют экономической выгоды, извлеченной физическим лицом от предоставленного ему займа (п. 1 Обзора судебной практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, доведенного 👮‍♀️ Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@).

⚠️ Статьей 208 Налогового кодекса, к облагаемым налогом доходам граждан отнесены проценты, под которыми, в соответствии с пунктом 3 статьи 43 НК РФ, понимается любой, заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида.

❌ Деньги получены в долг - налога нет.

✔️ Проценты по займу - НДФЛ образуется.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Как вляпаться в статью КоАП с огромным штрафом? Валютные операции с иностранцами.

Вы думаете Вас это не касается? Давайте почитаем. 😉

Речь идёт о статье 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП), которая предусматривает наказание за осуществление незаконных валютных операций, и влечёт наложение штрафа, в размере от 20 до 40 процентов от суммы такой операции.

Правила поведения на валютных просторах, нам диктует Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 № 173-ФЗ. В том числе, он раскрывает понятие валютного резидента РФ, и лиц, кто таковыми резидентами не является.

⚠️ Перво-наперво: прошу не путать валютных резидентов, с резидентами налоговыми. Это совершенно разные понятия!

Валютными резидентами являются:

🔘 любой гражданин РФ;
🔘 иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России с видом на жительство (ВНЖ).
🔘 юрлица и их филиалы за пределами РФ, дипломатические представительства, консульские учреждения и т.д. Но, этот пункт, сегодня, нас не касается.

Кстати, встречал в миру людей, которые были уверены, что иностранец с видом на жительство, это тот, кто имеет лишь какое-то субъективное намерение, но ещё не решил, надо ему это или нет. Эдакий словесный оборот, вроде: "Пупкин считал, что достоин большего, поэтому имел виды на вакантную должность директора". Но, ВНЖ, это другое.

Что такое вид на жительство?

Вид на жительство – документ, выданный иностранному гражданину, в подтверждение его права на постоянное проживание в РФ, а также его права на свободный выезд и въезд в РФ. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность.

⚠️ Таким образом, валютным резидентом, является любой гражданин РФ и иностранцы, у которых есть документ - вид на жительство. Как следствие, все остальные люди, не являющиеся гражданами РФ или иностранцами с ВНЖ, живут ли они в России, или за её пределами, валютными резидентами РФ - не являются.

К печальному. Или "наличка для 173-ФЗ- это зло!".

‼️ ВНИМАНИЕ: 173-ФЗ, не предусматривает законных расчетов наличными средствами, между гражданином РФ и иностранным гражданином без ВНЖ, либо иностранным юрлицом, за проданное/приобретённое имущество, оказанные услуги и т.д. Только безнал! И, что ещё более невероятно, для граждан РФ, этот запрет действует по всему земному 🌏 Глобусу. "Границы России нигде не заканчиваются", в чистом виде.

Исходя из вышесказанного, любой расчет наличными денежными средствами, если Вы находитесь, например, в Турции, и заплатили наличкой за чашку кофе, или за милый сувенир, в свете 173-ФЗ, будет считаться нарушением валютного законодательства. Другое дело, кто это контролирует? Но и случаев, когда об этом узнает 🔵 ФНС - предостаточно.

Рассмотрим самые очевидные (бытовые) нарушения валютного законодательства, из серии "вот блин! А я бы никогда и не подумал!":

❌ Вы сдали квартиру иностранцу без ВНЖ, и получили от него наличные, по договору найма - ст. 15.25 КоАП РФ.

❌ Вы поручили иностранцу (из ближнего зарубежья) ремонт Вашей квартиры и оплатили ему выполненные работы наличкой - ст. 15.25 КоАП РФ.

❌ Вы, находясь в России, или за её пределами - это не имеет значения, купили у иностранца автомашину (частая практика в последнее время), и расчет происходил наличкой, с этим иностранцем или иностранным юрлицом - ст. 15.25 КоАП РФ.

❌ Вы продали недвижимость иностранцу и, опять же, расчет был наличными денежными средствами- ст. 15.25 КоАП РФ.

И это далеко не полный перечень.

Любые документы, например, договор купли-продажи автомобиля, договор найма жилого помещения, договор подряда - смогут, прямо или косвенно, подтвердить противоправность Ваших действий и повлечь наказание.

И риски, скажу я Вам, серьёзные. Например, покупка 🏎 машины за 1 млн. - штраф от 200 до 400 тысяч рублей. Продажа иностранцу 🏠 квартиры за 10 млн. рублей - штраф от 2 до 4 млн. рублей. Судебная практика - на стороне ФНС.

Поэтому, операции с валютными нерезидентами, проводим только безналичным способом 💳, через банки! И всё будет хорошо.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Немного понедельничного сарказма об игре слов.

Наконец-то попался на глаза отрывок из к/ф "Сережа" (СССР, 1960 год). Именно с этими кадрами, лично у меня, почему-то ассоциируется фраза "установить понижающий коэффициент в размере 1".

В нескольких регионах РФ, с 1 января 2025 года, воспользовались правом поднять понижающий коэффициент кадастровой стоимости, применяемый в целях определения подлежащих налогообложению доходов физлиц от продажи объектов недвижимого имущества. Было 70%, а стало 100% (+30%!!! к значению, установленному по умолчанию ст.214.10 Налогового кодекса). То есть, понижающий коэффициент, в этих регионах, таковым более не является от слова "совсем". Но как красиво и убаюкивающе звучит!

Актуальный список регионов, где "Правило 0,7 от кадастровой стоимости" более не работает, а значит, с целью налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, применяется большая из величин: цена сделки или 100% кадастровая стоимость объекта - ЗДЕСЬ (информация из т/канала "Возврат налога. Имущественные вычеты").

Можно долго рассуждать, что кадастровую стоимость (КС), лишь справедливо "подтянули" к рыночным ценам. Но, объекты, где КС - значительно выше актуального рынка, попадаются всё чаще и чаще. Особенно это касается земельных участков. Не исключаю, что, в недалеком будущем, это может стать серьезной проблемой.

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

В Питере несколько дней такая погода, что сил хватает только на основную деятельность. Писательство для канала - не идёт. Сдаюсь. 🤷‍♀️

🎼 Алла Пугачёва - В Петербурге сегодня дожди

🎆 Всем хороших выходных! 🎆

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

Сегодня, все заумные публикации - в пекло!

Прекрасные дамы, с Праздником!
Любви, счастья, мира!

🌷🌷🌷🌷🌷🌷🌷

Для Вашего настроения 🥳:

🎼 Los Del Río & Co - Macarena

💐 Хороших выходных! 💐

👮‍♀️ Налоговый ответ

Документы времен СССР. Завещание.

Сомнительно, что мои уважаемые подписчики, когда-либо встречались с деревенским завещанием, времен СССР. Лично я, в силу своей деятельности, как тот ещё "перебиратель бумажек", с удовольствие изучаю этот артефакт.

А словесные обороты какие? "Одноэтажный, крытый 🤞 дранкой дом..". Боже-божечки!

👮‍♀️ Налоговый ответ

Договор найма. Смерть наймодателя.

Пост-рассуждение. Без претензий на то, что это истина в последней инстанции. Тем более, реальная жизнь, значительно сложнее.

🤔 Представим, что гражданин Петров, заключил договор найма жилого помещения (квартиры), сроком на 11 месяцев, с весёлым и добрым дедушкой Васечкиным. Стороны договорились, что оплата будет производиться наличными денежными средствами.

Наниматель Петров исправно платил за квартиру, но, через три месяца, наймодатель Васечкин, за очередным платежом - не явился. А в дальнейшем выяснилось, что Васечкин, безвременно покинул этот бренный мир.

Давайте посмотрим на два возможных варианта развития событий, с поправкой на то, что у нанимателя Петрова железные нервы и он верит в торжество закона.

Вариант 1. На пороге появились наследники и сообщили, что лично они, с Петровым, никаких договоров не заключали, поэтому, в течение 1 дня, Петров должен съехать.

Действительно, в случае смерти гражданина, право собственности на принадлежавшее ему имущество, переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). Сейчас не имеет значения, к кому именно перешло право собственности, к одному или десяти наследникам - физлицам, или расположенному рядом монастырю, или, как выморочное имущество - государству.

Нанимателю Петрову стоит помнить лишь то, что переход права собственности на занимаемое по договору найма жилое помещение, не влечет расторжения или изменения договора найма жилого помещения. При этом, новый собственник, становится наймодателем на условиях ранее заключенного договора найма (ст.675 ГК РФ).

Таким образом, со смертью наймодателя, договор найма, сам по себе, не прекращает своего действия, и наниматель Петров вправе и дальше использовать это жилое помещение, в рамках условий договора, заключенного с дедушкой Васечкиным.

Но кому платить? Тем более, если на пороге стоят 10 человек + один батюшка (настоятель того самого местного монастыря), и каждый называет себя единственным и неповторимым наследником?

Здесь, ситуацию прекрасно разрешило бы, предъявленное кем-либо из интересантов, свидетельство о наследстве, но, наследникам, принявшим наследство, оное свидетельство, как правило, выдается по истечении шести месяцев со дня открытия наследства (ст.ст. 70 - 73 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, ст. ст. 1162, 1163 ГК РФ).

И что делать с платежами? Алгоритм сказочной сороки-вороны, которая кашу варила, деток кормила, "этому дала, этому дала, а этому - не дала", здесь не очень подходит. Видимо, есть смысл, плавно, перейти к варианту № 2.

Вариант 2. Дедушка Васечкин умер, но его наследники не появились. Вроде бы, платить за наём теперь некому. Что делать?

Договор никуда не делся, жилое помещение используется. Как следствие, Петров и дальше должен исполнять обязательство по оплате.

В соответствии со ст. 316 ГК РФ, денежное обязательство по уплате наличных денег должно быть произведено - в месте жительства кредитора в момент возникновения обязательства.

Представляется, что самый правильный вариант, который остается у Петрова (и по первому и по второму варианту) - вносить деньги на депозит нотариуса.

Должник вправе внести причитающиеся с него деньги в депозит нотариуса, если обязательство не может быть исполнено должником вследствие отсутствия кредитора или лица, уполномоченного им принять исполнение, в месте, где обязательство должно быть исполнено, в том числе, в случае очевидного отсутствия определенности по поводу того, кто является кредитором по обязательству (ст. 327 ГК РФ).

Про налоги, в подобной ситуации (кто, куда и зачем), поговорим в другой раз.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Маткапитал. Срок владения.

Сегодня надо было бы написать пост о прекращении обязательств прощением долга, к вчерашнему опросу, но нет физической возможности довести публикацию до читабельного состояния.

Расскажу немного о сроках владения долями с маткапом.

Внесенными изменениями в п.2 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, минимальный срок владения долями в собственности налогоплательщиков, выделенных позднее приобретения жилья, теперь исчисляется, именно с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата на материнский капитал или его супругом (супругой).

Эти изменения, в части срока владения, применяются к доходам, полученным с 2024 года.

При этом, уже неоднократно читал и слышал, что смелые и самонадеянные, пытаются применить такой срок владения и к доходам, полученным налогоплательщиками ранее 2024 года, ссылаясь на решение Верховного суда, который указал, что срок владения для всех, должен начинаться одинаково - с момента покупки квартиры, а не даты выделения долей в дальнейшем. Но мнение ВС РФ не смогло изменить судебную практику и позицию ФНС по этому вопросу, к доходам, полученным ранее 2024 года.

Видимо, в налоговую инспекцию, так часто поступают подобные запросы и жалобы, что фискалам, своим Письмом, пришлось дать отдельные разъяснения по этому вопросу, когда закон начинает действовать, и к чему его применить нельзя.

К публикации прикреплено:
👮‍♀️ Письмо ФНС России от 12 февраля 2025 г. N БС-4-11/1274@

👮‍♀️ Налоговый ответ

Коли взято давно, так и забыто оно.

Недавно, многие СМИ, опубликовали новость о том, что 🏦 Ситибанк, на фоне ухода из России, принял решение о прощении долга некоторым своим клиентам-физическим лицам.

Возник интересный вопрос:
🔽🔽🔽

Налогообложение денежных переводов между физлицами.

Буквально недавно говорили о том, что:

🔘Денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

🔘Сам по себе, факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами, объектом налогообложения - не является.

В 2025 году, 👮‍♀️ ФНС России, своим Письмом от 11 февраля 2025 г. N БС-16-11/33@, полностью повторила позицию, ранее изложенную Минфином России, по этому вопросу.

С текстом Письма ФНС, можно ознакомиться на дружественном канале: НДФЛ новости. Письма ФНС, Минфина, Суд.практика

👮‍♀️ Налоговый ответ

⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Единовременная выплата в случае смерти военнослужащего - участника СВО, не является целевой выплатой на приобретение объекта недвижимости.

Указом Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 98 "О дополнительных социальных гарантиях военнослужащим, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации, и членам их семей" предусмотрена единовременная выплата членам семьи в случае гибели (смерти) лица, проходящего службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и принимавшего участие в специальной военной операции на территории Украины.

На основании пункта 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не предоставляется, в части расходов налогоплательщика на новое строительство (приобретение) на территории Российской Федерации объектов недвижимого имущества, покрываемых за счет средств выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

⚠️ Учитывая, что указанная единовременная выплата не является целевой выплатой на приобретение объекта недвижимости, налогоплательщик (член семьи погибшего военнослужащего) вправе претендовать на получение указанного налогового вычета по расходам на приобретение объектов недвижимости, произведенным за счет указанной выплаты.

Ⓜ️ Письмо Минфина России от 31.01.2025 г. № БС-4-11/881@

👮‍♀️ Налоговый ответ

Недвижимость получена в порядке дарения за рубежом. Возникает ли доход?

Статья немного не поместилась в формат поста 🤷‍♀️. Кому интересно, читаем по ссылке.

➡️ Читать статью ⬅️

👮‍♀️ Налоговый ответ

Налогообложение дарения у недружественных "них".

А что там с налогами на дарение у... англосаксов? Давайте, обзорно, рассмотрим фискальную практику капиталистической Великобритании.

🇬🇧В стране туманного Альбиона, действует весьма сложная система налогообложения. Как и у нас в России, там существуют налоговые резиденты, но, кроме, собственно, самого налогового резидентства, определение налогоплательщика, вмещает в себя ещё один, дополнительный признак - так называемый британский домициль (понятие сложное, но его можно позиционировать, как принадлежность человека к своей стране по происхождению, или праву рождения, а в некоторых случаях — по добровольному выбору. Этот признак не всегда зависит от гражданства, но прямо влияет на налогообложение).

🇬🇧 В отличие от России, британский одаряемый (лицо, получившее дар), освобождён от какого-либо налогового бремени, независимо от родства с дарителем. Самое важное условие - сделка дарения должна быть добросовестной и... как бы это не показалось странным, продолжительность жизни дарителя - долгой и счастливой. Иначе, налоговые последствия, всё-таки "прилетят". И вот почему...

🇬🇧Независимо от того, что являлось подарком в британской юрисдикции, этот дар подпадает под так называемый налог на наследство (inheritance tax, IHT). Он распространяется не только, например, на какую-то недвижимость, но и на подаренные деньги. IHT, представляет собой регрессивную ставку налога, от 40% до 8%, которым облагается сумма дара, в случае, если даритель покинет этот бренный мир, ранее 7 лет, от момента вручения подарка одаряемому. Если даритель умер ранее 3 лет - 40%, 4-5 лет- 24%, 5-6 лет - 16%, 6-7 лет - 8%, если он умер более чем через 7 лет - налог на наследство не взимается. Кстати, если условный "английский папа" подарил своему любимому чаду квартиру, но продолжает в ней жить, 7-летний срок налога - начинает исчисляться с даты, когда "английский папа" квартирой пользоваться перестал. Вот уж где будешь сдувать пушинки, минимум, ближайшие 7 лет, со своего благодетеля.

🇬🇧С одаряемым вроде разобрались. Плавно переходим к дарителю. Надо отметить, что уж к кому-кому, а к дарителям, у фискалов старой доброй Англии, вопросы имеются всегда. Здесь, как раз имеет значение местонахождение предмета дарения, резидентство и домициль. Но, мы не будем собирать пазлы из всех этих непонятных обозначений, просто посмотрим на общую картину налоговых последствий дарения.

🇬🇧Итак, даритель, при безвозмездной передаче недвижимого имущества, облагается так называемым налогом на прирост капитала (capital gains tax, CGT), в связи с тем, что дарение, по британскому налоговому законодательству, влечет такие же последствия, как и продажа. Ах да! Есть исключение - налог на прирост капитала, не работает только в отношении подарков между супругами.

🇬🇧При этом, дарение между взаимозависимыми лицами (давайте уж "вкрутим" здесь понятие из нашего родного Налогового кодекса), рассматривается на условиях продажи этого имущества, по актуальной рыночной стоимости. Для дарения жилой недвижимости, налоговая ставка, варьируется от 18-24%, а налоговую базу составляет разница между ценой приобретения такой недвижимости дарителем и текущей рыночной стоимостью дара.

Конечно же, имеется куча нюансов, которые снижают или увеличивают сумму налога, но это уже частности.

Вот такие они, капиталисты!🤷‍♀️

Теперь, очень коротко, пробежимся по иным странам.

🇮🇱Израиль. Налога на дарение и наследство нет.

🇮🇹 Италия. Налог на дарение и наследование: для близких родственников - 4%, для дальних родственников - 6%, для прочих - 8%.

🇩🇪 Германия. Ставка налога на дарение варьируется от 7 до 50%. Но, для близких родственников (подарок стоимостью не выше скромных 💶350.000), налога нет.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Получили в дар недвижимое имущество от лица, не являющегося родственником? Берем 🧮 калькулятор, считаем.

⚠️ Расчет суммы НДФЛ, в отношении полученного дара, производится в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Налоговая база для исчисления налога, определяется исходя из кадастровой стоимости полученного в дар объекта недвижимости, внесенной в ЕГРН, и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества.

👨‍⚖️👨‍⚖️👨‍⚖️🟢пп. 7, 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 1.3 ст. 225 НК РФ

🔘Если Вы являетесь налоговым резидентом.

НДФЛ со стоимости недвижимого имущества, полученного в дар , рассчитывается путем умножения кадастровой стоимости объекта недвижимости, на налоговую ставку 13% (если стоимость дара не более 2,4 млн руб.), или 15% от суммы более 2,4 млн руб. + 312 тыс. руб.

🔘Если Вы не являетесь налоговым резидентом.

Сумма НДФЛ рассчитывается путем умножения кадастровой стоимости подаренного объекта недвижимости, на налоговую ставку 30%.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Сегодня, без мозговыносящих публикаций. Понедельник же. 🤷‍♀️

🔼Легкая видяшка-запоминалка

Всем хорошей недели!

👮‍♀️ Налоговый ответ

💬 Довольно часто арендатор, уже прожив какое-то время в квартире, просит разрешения завести питомца. Как поступить в такой ситуации?

❌ Если вы категорически против домашних животных в квартире, лучше сразу занять жесткую позицию и отказать.

⬛️ В ином случае рекомендую:

🔖 Взять время подумать и ознакомиться с характером, особенностями породы (в случае с собаками). Почитать форумы, отзывы владельцев.

✔️ Если принято твердое решение стать pet friendly, договор нужно скорректировать:

🖋 Описать животное с указанием породы. Указать, что согласовано проживание с 1 животным и не допускается разведение животных в квартире.

🧹Включить условие о профессиональном клининге при выезде за счет арендатора, антиаллергенной обработке квартиры. Выбор клинера, определение набора услуг и их стоимости оставить за собственником.

⏩Увеличить обеспечительный платеж ("страховой депозит") в полтора-два раза. Установить сроки возврата депозита в течение суток с момента выезда из квартиры - зачастую домашние питомцы шкодят по-мелкому и оторванные за диваном обои можно не заметить сразу.

❗️Описать ответственность арендатора в случае, если сумма обеспечительного платежа не покроет стоимость ремонта.

📊Если арендная плата давно не повышалась - есть повод это обсудить (в среднем +10%).

🙀Указать, что нанесение ущерба домашним животным квартире и имуществу является существенным нарушением интересов собственника.

✅Установить право собственника на односторонний внесудебный отказ от договора в случае порчи имущества домашним животным, сроки и порядок выселения арендатора при таких обстоятельствах.

🗒В акте приема-передачи описать состояние каждого предмета, состояние отделки квартиры, отсутствие дефектов.

👤 Установить право собственника проводить проверку квартиры до 2 раз в месяц и регулярно это делать.

‼️Несмотря на все меры предосторожности, животные - это риск повышенного износа и порчи имущества, об этом всегда нужно помнить, принимая финальное решение!

Непредставление налогоплательщиком заявления о получении налоговых вычетов и подтверждающих возникновение права на вычеты платежных документов в налоговый орган, не свидетельствует об утрате им права на получение налогового вычета, в случае реально произведенных и документально подтвержденных расходов.

Налогоплательщик, после продажи имущества ранее минимального срока владения, не представил декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) в налоговый орган, в связи с чем, налоговый орган, по результатам проверки, привлек налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислил НДФЛ, пени и штрафы, в т.ч. самостоятельно определил размер вычета в сумме 1 млн. руб.

Ввиду неисполнения гражданином требования об уплате задолженности, налоговый орган обратился в суд, с требованием о взыскании суммы неуплаченного налога, пеней, штрафов.

При рассмотрении дела, суды не приняли во внимание представленные гражданином документы и отклонили его доводы, о наличии права уменьшить полученный от продажи имущества доход, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества, указав, что применение имущественных вычетов по НДФЛ, является правом налогоплательщика, которое носит заявительный характер, в том числе посредством его декларирования в подаваемой в налоговый орган декларации, что является одним из обязательных условий возможности уменьшения полученных от продажи имущества доходов, облагаемых НДФЛ.

Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ, отменяя состоявшиеся по делу судебные акты нижестоящих инстанций, указала, что судам надлежало самостоятельно разрешить спор по существу, а именно, с учетом представленных документов, определить размер НДФЛ, подлежащий взысканию за конкретный период, с учетом особенностей применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.

При этом, СКАД ВС РФ отметила, что Налоговый кодекс не устанавливает последствий, в виде взыскания налога с дохода, без учета суммы расходов, в случае неподачи такого заявления. Иной подход не отвечал бы таким основным началам законодательства о налогах и сборах, как равенство и экономическая обоснованность налогообложения (п. 1 и 3 ст. 3 НК РФ).

Дополнительно:
⚖️ Кассационное Определении СКАД ВС РФ от 18.09.2024 N 38-КАД24-3-К1 (УФНС РФ по Тульской области против гражданина);
👮‍♀️ п. 6 Письма ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022 "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в III квартале 2024 г. по вопросам налогообложения".

👮‍♀️ Налоговый ответ

Минимальные требования к качеству отделки новостроек с 1 марта 2025 года.

Охох... почитал Проект приказа Минстроя России "Об утверждении минимальных требований к результату производства отделочных работ на объекте долевого строительства ...". Прилагаемые требования, применяются к правоотношениям, возникающим между застройщиком и участником долевого строительства на основании ДДУ, с 1 марта 2025 года.

Я конечно далёк от строительства и нюансов этой благородной профессии, но, данные требования, показались мне, по-человечески странными, особенно тем, в каком качестве, целое Министерство строительства, представляет себе отделку помещений для дольщиков.

В частности, по мнению Минстроя, считается нормальным, если, в процессе приемки помещения, с расстояния 2 метров (при ☀️ естественном или 💡 искусственном освещении) не будет видно:

🤬полос, пятен, подтеков, брызг, следов от кисти или валика;
🤬воздушных пузырей, замятин, пятен и других загрязнений, а также доклейки и отслоений;
🤬дефектов заделки межплиточных швов;
🤬расхождений стыков полотен обоев;
🤬зазоров между плинтусами и покрытием пола или стен.

Значит, если принимать новостройку после 1 марта 2025 года, приобретенную за свои кровные деньги, и с расстояния менее 2 метров, в глаза бросаются все эти подтеки, пузыри и брызги, то и так сойдёт?🤔

Кому интересно: текст Приказа - в комментах.🔽

Пока читал эту директиву, почему-то вспомнился м/ф "И так сойдёт!" (Союзмультфильм, 1981 г.).

👮‍♀️ Налоговый ответ

Налогообложение денежных переводов между физлицами.

Буквально на той неделе, у моего очень хорошего друга, случилось весьма трагичное событие. Некоторые родственники и друзья, особенно находящиеся удаленно, в качестве материальной помощи, отправили ему денежные переводы на банковскую карту.

Откуда-то всплыл вопрос: будут ли облагаться налогами полученные суммы?

⚠️ Возникновение объекта налогообложения по НДФЛ, при получении денежного перевода от физического лица, зависит от назначения платежа.

К числу доходов, подлежащих обложению НДФЛ, полученных от физического лица, относятся:

🔘доходы, полученные от сдачи в аренду имущества (квартиры, жилого дома, гаража и др.);
🔘доходы от реализации имущества;
🔘вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия.

Денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

‼️ Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами, объектом налогообложения - не является.

👨‍⚖️👨‍⚖️👨‍⚖️🟢пп. 4, 5, 6 п. 1, п. 5 ст. 208, п. 18.1 ст. 217, п.1 ст. 228 НК РФ.

Дополнительно:
🔵 Письмо ФНС России от 02.06.2021 № БС-4-11/7663@
🛑 Письмо Минфина России от 11.01.2024 г. № 03-04-05/1006

👮‍♀️ Налоговый ответ

Самозанятые - ростовщики. НДФЛ или НПД? (Судебное противостояние).

Недавно писал об этом. Коротко напомню:

Физлицо, будучи генеральным директором и единственным учредителем ООО, передало, своему же Обществу, денежные средства по договору займа, с процентной ставкой 30% годовых. Изначально (по первому договору займа) вырученные проценты, облагались налогом на доходы физических лиц, и Общество выступало налоговым агентом.

В дальнейшем, по второму договору займа, данное хитрое физлицо, решило, что налог от вырученных процентов, возможно исчислять в режиме НПД, тем самым, снизив налоговую нагрузку с 13 до 6 процентов, Естественно, это не понравилось 🔵 налоговому органу и он доначислил налоги по НДФЛ.

Три судебные инстанции, это физлицо и его Общество, у налоговой инспекции выиграло, но ФНС обратилась в Верховный суд, который, своим Определением от 24 октября 2024г. № 305-ЭС24-14436 отменил все решения нижестоящих судов и "чётко и ясно" указал, что проценты не могут быть предметом налогообложения в режиме НПД.

Вы думаете, это успокоило генерального директора (он же - самозанятый, "он же Гога, он же Гоша, он же Юрий, он же Гора, он же Жора")? Конечно нет! Дошел ведь до Конституционного суда. 🤷‍♀️ Естественно, продул (в некотором смысле).

⚠️ Теперь, лазейки к отнесению процентов по займам к НПД - исключены полностью. Только НДФЛ, только хардкор!

📃 В комментах (кому интересно) - Определение КС от 24 декабря 2024 г. N 3352-О.

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

Сегодня, без лишних слов.

Вашему вниманию - красивая и добрая песня, в необычном прочтении. 🎶

🎼 A-ha - "Take on me"

❄️ Всем хороших выходных! ❄️

👮‍♀️ Налоговый ответ

Не ходите, дети в Африку гулять суд, признавать свои 3-НДФЛ декларации - недействительными.

Хм...🤔 я тут, мучительно и долго, занимаюсь изучением ренты со всех сторон, в том числе, её налоговой составляющей. В процессе, натолкнулся на редкую, но интересную тенденцию, связанную с тем, что физлица, подают в ФНС неправильную декларацию, но, когда дело доходит до споров с налоговым органом, идут в суд, и пытаются признать, свою же декларацию - недействительной. Странно? И мне тоже.

Суды, естественно, указывают, что обращаясь с требованием о признании налоговой декларации недействительной, такими физлицами неверно избран способ защиты права. Не помогает. Идут в апелляцию, кассацию. Думаю, что итоговый результат Вы и так знаете.🤷‍♀️

👮‍♀️ А как правильно?

🔘Если ошибки, в поданной Вами налоговой декларации 3-НДФЛ, приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то Вы обязаны внести необходимые изменения в декларацию и представить в инспекцию уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

🔘Если выявленная Вами ошибка или недостоверные сведения, не приводят к занижению суммы НДФЛ подлежащей уплате, то Вы вправе, но не обязаны, внести в декларацию 3-НДФЛ необходимые изменения, и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Такое правило распространяется на всех налогоплательщиков-физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

🔘Часто, необходимость в подаче уточненной декларации возникает, если в первичной декларации 3-НДФЛ, были заявлены не все налоговые вычеты или меньшая сумма вычетов, чем полагается (например, часть подтверждающих расходы документов была получена уже после подачи первичной декларации).

⚠️ Уточненная налоговая декларация по НДФЛ, в целях получения налогового вычета и возврата налога, представляется в течение трех лет по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2025 г. уточненная налоговая декларация, может быть подана, в случае обнаружения соответствующих ошибок в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024, 2023, 2022 гг. (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, пп. 6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Но, самый верный способ - не "колдовать" с декларацией самостоятельно, а обратиться к налоговым специалистам.

👮‍♀️ Налоговый ответ

А Вы знаете сколько весит один чек? Вот и я не очень, но уже страшно.

☎️ Звонок. Начало диалога примерно такое:

- Дмитрий Владимирович, мне Вас посоветовали... (и бла-бла-бла). Построил дом - продал дом. Нужна помощь с декларацией.

- У Вас есть платежные документы на материалы, договоры подряда и т.д.?

- У меня много документов. Но, в основном, у меня чеки, строил дом сам, своими руками - гордо ответили на том конце провода.

- "Много документов", это примерно сколько? - спрашиваю я, ещё надеясь на ответ, который вернёт мне уверенность, что дед Мороз существует, и я, совсем не зря, синхронно, с боем курантов, слопал 12 долек мандарина.

- Очень много. Я их не считал, но положил в коробку, взвесил. Примерно 3.7 кг... без веса коробки.


Да блин! 🤬😁

Самозанятый и 💰 цифровая валюта.

Плательщик налога на профессиональный доход (НПД), не может заниматься майнингом криптовалюты, а также реализовывать или приобретать ее, в рамках применения этого спецрежима,

⚠️ Если самозанятый ведет такую деятельность, он может быть лишен права на применение НПД. В этом случае, налоговый орган, доначислит налоги, а также назначит соответствующие штрафы и пени.

👨‍⚖️👨‍⚖️👨‍⚖️🟢п. 9 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

Ранее по теме крипты:
💰 Самое основное - о крипте, с 2025 года. Для тех, кто знает, что это такое. ��‍♀️
💰 Майнинг. Небольшой довесок к публикации (о физлицах).

👮‍♀️ Налоговый ответ