ИП в одиночку уже не справляется.

🤔 Что делать? Принять в штат работников. Подчеркнем: в ШТАТ, а не это все, «договоры» с самозанятыми или другими ИП.

В 2025 г. в зоне особого внимания – нарушители трудовых прав граждан. Все случаи «кривого» оформления на работу по ГПД будут проверять и ГИТ, и ИФНС, и Соцфонд. Тем более если у вас большие доходы, а работников нет – эту ситуацию уже разбирали.

Поэтому действуйте по закону:

1️⃣ Оформляйте письменный трудовой договор с работником со всеми существенными условиями и сведениями (ч. 1, 2 ст. 57, ч. 2 ст. 303 ТК).

Кстати, скорее всего вы вправе заключать срочные трудовые договоры – если работник не против (ст. 59 ТК). Эта возможность есть у ИП, у которых не более 35 работников, или не более 20 – если ведете бизнес в сфере розничной торговли и бытового обслуживания.

Если вы как ИП относитесь к микропредприятиям, то также можете не принимать локальные нормативные акты – положения о премиях, отпусках, правила внутреннего трудового распорядка, – или принимать лишь те, которые сочтете нужными (ст. 309.2 ТК РФ).
Только надо использовать типовую форму трудового договора (утв. постановлением Правительства от 27.08.2016 № 858).

2️⃣ Ведите трудовые книжки, если они продолжают вестись в бумажном виде – по правилам, установленным приказом Минтруда от 19.05.2021 № 320н – до 1 сентября 2027 года.

Обязательно формируйте и передавайте в Соцфонд сведения о трудовой деятельности (ст. 66, 66.1, 309 ТК).

3️⃣ Если до приема на работу к вам человек не имел трудового опыта, страхового стажа, то представьте в территориальный орган СФР сведения для регистрации в системе персонифицированного учета, чтобы ему открыли индивидуальный лицевой счет.

Напоследок: не надо думать, что если вы ИП, то ГИТ к вам не привяжется. В 2025 году такой риск обострился.
Штрафы по ст. 5.27 КоАП и так немаленькие. Например, за неоднократное уклонение от оформления трудового договора, маскировку трудовых отношений – до 40 000 руб.

👉🏻 Но еще хуже то, что после или одновременно с ГИТ обязательно придут налоговики, проверить, как у вас дела с зарплатными налогами и взносами. Здесь уже последствия куда плачевнее: доначисления НДФЛ, штрафы, пени, могут найти и другие нарушения.

К примеру, недавно крымские налоговики проверили ИП, который вместо работников сотрудничал с десятком самозанятых. В итоге бизнесмену пришлось заплатить в бюджет НДФЛ на 1,3 млн руб. и принять в штат двенадцать самозанятых.

📲 Подслушано в бухгалтерии

На моем YouTube канале вышел новый ролик — «10 главных вопросов о переводах на карту».

Я собрала все мифы, которые ходят вокруг переводов на карту, и ответила максимально емко.

Ну а если вы бухгалтер и устали объяснять клиентам, что можно, а что нельзя, просто отправляйте им это видео.

Смотреть на YouTube
Смотреть на Rutube

📲 Евгения Мемрук, бухгалтер

Налоговая видит, куда я трачу деньги со своей карты, если я ИП?

«Большого брата», который в режиме 24/7 отслеживает траты всех российских ИП, не существует.

🙅‍♀️ В этом нет никакой необходимости. Для ФНС нет интереса знать, какое пиво вы покупаете после работы, сколько тратите на услуги парикмахера.

Уплатили налоги – тратьте личные деньги, как угодно. Можно переводить с расчетного счета на личную карту, оплачивать законные товары, услуги по своему усмотрению. Это ваше имущество (ст. 128, 209 ГК РФ), которое вы как ИП вправе использовать и не в бизнесе (см., например, п. 4 постановления КС от 17.12.1996 № 20-П, постановления ФАС Центрального округа от 17.03.2010 № А62-7448/2009, Уральского округа от 27.02.2010 № Ф09-972/10-С2, Волго-Вятского округа от 18.08.2008 № А38-407/2008-4-53 и проч.).

❗️НО: налоговая может запросить информацию о ваших транзакциях

Если понадобится информация:
— о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или)
— об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах),
— об остатках электронных денежных средств;
— о переводах электронных денежных средств,
или выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) ИП, то налоговики их получат, направив запрос в банк (в порядке п. 2 ст. 86 НК)

Или же вызвать самого ИП, если потребуются пояснения в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов, или в связи с налоговой проверкой, по другому «налоговому» поводу (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК).

🏦 Вот банк в самом деле внимательно следит за тратами, чтобы избежать возмещения обманутому клиенту списанных денег (по ч. 3.13 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ), или даже отзыва банковской лицензии (ст. 13 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Банки в самом деле мониторят движения по картам, блокируют их по правилам Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, если есть основания подозревать, что клиент нарушает антиотмывочное или налоговое законодательство, и если возникнет подозрение, что клиента «разводят» мошенники (ч. 11.6 ст. 9 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ).

По этому случаю читайте наш пост «Как ИП не сделал ничего такого, но нарушил правила банка».

📲 Подслушано в бухгалтерии

👉🏻 В этом видео вы узнаете, почему не стоит выбирать бухгалтерию банков для вашего бизнеса и сколько стоят услуги бухгалтера на самом деле. Рассмотрим, в чем основная проблема бухгалтерии банков и почему это может привести к дополнительным начислениям налогов.

Узнаете, как выбрать бухгалтера, подходящего для вашего бизнеса, и избежать ненужных расходов. Кроме того, мы выясним, сколько должны стоить бухгалтерские услуги и что входит в их стоимость.

Посмотрите ролик, если хотите узнать, как избежать распространенных ошибок и выбрать бухгалтера правильно!

📲 Подслушано в бухгалтерии

Какой режим выбрать мастеру маникюра, который работает один или держит салон

Чтобы было проще рассматривать вопрос, Проще рассмотреть этот вопрос на примере условной Натальи – мастера маникюра.
Основных вариантов три: самозанятость, УСН, патентная система.

✔️ Самозанятость (НПД) – вариант для бизнес-старта. Как ИП можно не регистрироваться, «открыться» можно за пару минут в бесплатном приложении. Ставка – 4% (при оказании услуг физическим лицам), причем есть налоговый вычет 1% от дохода, но не более 10 тыс. руб.

Например, если Наталья в апреле оказала услуг на 50 тыс. руб. Налог за март уменьшается на 500 руб. вычета (50 000 руб. x 1%). Т.е. за апрель Наталья заплатит 1 500 руб. (50 000 руб. x 4% - 500 руб.), и останется еще 9 500 руб. вычета.
Деклараций, отчетности по деятельности на НПД не сдают, ККТ не применяют, пенсионные взносы можно не платить. Зарабатывать можно до 200 тыс./мес.

🙅‍♀️Из минусов: работников нанимать нельзя, пенсионный стаж без взносов не копится, все расходники – за свой счет.
Даже если наша Наталья «напилила ноготочков» на 20 000 руб., из которых 5 000 потратила на расходные – 4% придется платить с 20 000 руб.

В рамках самозанятости нельзя продавать товары чужого производства – лаки, крема и проч. Hand-made – можно, но только не товары, подлежащие маркировке. Например, антимикробные и парфюмерно-косметические компоненты.

👉🏻 Для растущего бизнеса подойдут УСН и ПСН, но они требуют регистрации ИП и применения ККТ.
Как самозанятому в середине года перейти на УСН или ПСН мы уже писали тут.

При регистрации ИП лучше сразу заявить о применении упрощенки – это выгоднее. Ставки: 6% – при объекте «доходы», 15% – «доходы минус расходы» (возможно и меньше, в зависимости от региона).

Если наша Наталья открывает салон, нейл-бары и т.п. и понимает, что в работе надо будет применять дорогостоящие материалы, тратиться на аренду и т.п., то выгоднее может быть УСН «доходы минус расходы» – это позволит уменьшать облагаемый доход на понесенные расходы.

НДС не уплачивается, если доход за прошлый год (с начала текущего) не превысит 60 млн руб. Лимиты для режима очень высокие и комфортны для маникюрного салона: до 130 работников, доходы – до 450 млн руб., стоимость ОС – до 200 млн руб. Декларацию подавать надо только раз в год.

📈 Теперь про патентную систему. ПСН сам по себе не применяется, и наряду с УСН он выгоднее. Размер налога не зависит от фактического дохода, патент можно взять на сколько угодно месяцев в пределах года, и сразу оплачивать не надо. Даже если Наталья заработает больше потенциального дохода, стоимость патента не изменится. Правда, если будет убыток, вернуть переплату будет нельзя.

Патент можно купить на сколько угодно месяцев (в пределах одного года), и оплачивать сразу не надо. Декларация не подается, но надо вести учет доходов, а вот расходы не учитываются. Предельный доход – до 60 млн руб. за прошлый год и с начала текущего, причем учитываются доходы и по УСН. Можно нанять до 15 человек (в штат и по договорам).

Можно сократить стоимость патента на страховые взносы за себя, за работников. Но в каждом случае свои правила, чтобы не запутаться обратитесь к бухгалтеру, если нет денег на сопровождение, то специалисты БухУбер готовы работать даже с разовыми обращениями.

✅ Резюме: для работы в одиночку выгоднее самозанятость. Далее, по мере развития, выгоднее связка ПСН (основная деятельность на патенте) – «доходная» УСН (со сдачей нулевых деклараций). Для бизнеса, требующего серьезных затрат, стоит рассмотреть УСН «Доходы минус расходы».

Готовим для вас новый пост с описанием кейса, когда патент оказался выгоднее самозанятости.

Вы знаете, что делать:

📲 Подписаться на Подслушано в бухгалтерии

Я что, не могу вести совместный бизнес с супругой-ИП?

✔️ Можно, но не исключены жертвы. Точнее, обвинения в дроблении.

Этот термин, который с середины прошлого года звучит из всех утюгов, означает примерно следующее: крупный бизнес делят на несколько мелких фирм, ИП, чтобы укладываться в лимиты и применять спецрежимы, где налоговая нагрузка ниже.

👥 Муж Василий и жена Василиса сообща, дружно производят и продают одежду. У них, как и положено, все общее – производственные мощности, склады, штат. Просто чтобы не слететь с УСН (в связи с превышением лимита в 450 млн руб./год), они регистрируются как два ИП. А ИП Василиса еще и не платит НДС, поскольку за прошлый год доход не превысил 60 млн руб. Сплошные выгоды.

Только вот если ИФНС изучит эту идиллию, кончится это доначислениями УСН, НДС, НДФЛ, плюс пени и штрафы. Потому что это и есть дробление, т.е. разделение единого бизнес-процесса между формально самостоятельными бизнесменами, в данном случае – ИП.

❗️Внимание: семейные связи – не автоматическое доказательство дробления (п. 12 Обзора, утв. Президиумом ВС 13.12.2023).

Однако если члены семьи:
— самостоятельны лишь формально;
— регистрируют ИП и (или) фирмы только для того, чтобы не лишиться права на спецрежим, не платить НДС;
— несут бизнес-расходы друг за друга, или вообще одно лицо несет все расходы, не требуя ничего с других и т.п. –
то есть основания признать их действия искусственным дроблением бизнеса (письмо ФНС России от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051).

👉🏻 Если, например, ИП Василий работает по одному адресу, а ИП Василиса – по другому, ассортимент у них разный, у каждого свои сотрудники, поставщики и т.п. – то есть шансы отбиться от обвинений в дроблении (см., например, постановления 17-го ААС от 01.09.2022 № 17АП-9373/2022-АК, АС Поволжского округа от 16.03.2023 № Ф06-709/2023).

📲 Подслушано в бухгалтерии

Селлеры маркетплейсов после сдачи декларации за 2024 год могут получить требование пояснить противоречия между данными из декларации и сведениями, которые налоговикам передала площадка.

👉🏻 Если не понимаете о чем речь или уже получили такое требование, будет полезно ознакомиться со статьей. Проблема скорее всего массовая и потенциальные доначисления у бизнеса вырастут.

Разъяснительный пост

✔️ Верный вариант ответа – № 4: Ольге придется самой заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 год и уплатить налог (ст. 228 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ при продаже автомобиля зависит от срока владения транспортным средством. Если машиной владели более 3-х лет, то доход от его продажи налогом не облагается, и подавать декларацию не нужно.

А вот если срок владения составил менее 3-х лет, как в нашей задаче, то владельцу придется самостоятельно исчислить и уплатить налог с полученного дохода. Освобождаются от декларирования доходы от продажи автомобиля, если общая сумма доходов от их реализации за календарный год не превышает 250 тысяч рублей (имущественный вычет, п. 4 ст. 229 НК РФ).

🚘 Но Ольга, наверняка, продала «BMW» дороже этой суммы, владела машиной только год, поэтому с дохода от продажи уплачивает НДФЛ и отчитывается самостоятельно, даже если покупатель – фирма.

30 апреля – крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 г.

За несданную декларацию ИП заблокируют счет. А за ошибки – оштрафуют

📑 До 25 апреля ИП на УСН должны сдать декларацию за 2024 год. Если вы весь прошлый год работали без бухгалтера или доверили учет сервису банка, настоятельно рекомендуем обратиться за помощью к специалисту. Он определит налог до копейки, учтет все доходы, скажет, какие есть возможности снизить сумму к уплате.

Сдать самому декларацию без ошибок – нереально. А недорогие сервисы банков постоянно подводят.

👉🏻 Какие ошибки допускают ИП в декларации, когда заполняют все сами – в ролике.

ИП с большими оборотами получает требование пояснить, почему в штате нет людей

👉🏻 Вот типичная история: ИП открыл ПВЗ маркетплейса, локация удачная, поступления в течение года большие, девочки-операторы получают за выход хорошие деньги, не оформлены ни в штат, ни по договору, ни даже как самозанятые.
И тут, как снегопад в апреле – уведомление от ИФНС.

Зайдите, дорогой товарищ, ответить на вопросы по поводу вашей финансово-хозяйственной деятельности. А то на основании информации о движении денег на ваших расчетных счетах за 2024 г. подозреваем, что вы вроде бы занижаете выплаты физлицам. Вряд ли вы при таких оборотах лично трудитесь, ежедневно и без выходных.

Ждем в такое-то время, кабинет такой-то, при себе иметь хорошее настроение и договоры – аренды помещения для ПВЗ и с маркетплейсом.

🤷‍♀️ Если интересуют причины внимания, то вот они:
• ФНС начала камералить годовую отчетность ИП;
• ИП с большими оборотами и без сотрудников – в красной зоне;
• 2025 г. – год обострения борьбы с нелегальной занятостью.

Налоговики вполне могли счесть, что регулярное снятие со счетов определенных сумм – это как раз для выплаты «зарплаты».

✔️ Как поступить?

Надо немедленно что-то решать с сотрудниками: оформлять в штат, и не как самозанятых. Потому что если предпроверочный анализ уже проводится, то не исключено и более глубокое копание, с контрольными закупками, оперативными мероприятиями, а то и классическими выездными проверками.

А по текущей ситуации остается лишь попытаться дать внятные пояснения.

Сообщить, например, что:
— у вас и раньше работников не было, ИП обходился и сам;
— трудная ситуация на рынке труда, ИП не может предложить кандидатам требуемую ими зарплату, нет лишних денег, надо развивать бизнес, давать рекламу, отдавать кредиты и т.п.
— закон не обязывает ИП работать с привлечением наемных работников или соисполнителей;
— регистрация в качестве ИП – это как раз для ведения предпринимательской деятельности гражданином (ст. 23 ГК), прежде всего лично.

Если вам помогают родственники, то можно сообщить, что выручает семейство – муж, жена, теща – это допустимо.

❗️Объяснения только помогут потянуть время, но угроз не устранят. Работников нужно обязательно принять в штат.

Почему бухгалтерия банка – не лучший выбор для ИП? 

Вот вы думаете: плачу небольшую сумму банку (или вообще бесплатно), и кто-то там ведёт мой учёт – удобно и просто. И дешево, конечно же. Но это миф. 

Никто вам учет не ведет. Это не услуга, это – сервис. По сути, это калькулятор и календарь. А риски? Вся ответственность за них – на вас.

Это вы должны соблюдать дедлайны, банк лишь напоминает. Это вы отвечаете за полноту налоговой базы. Это вы отвечаете за правильность декларации, а не банк. И, кстати, есть много кейсов, когда бухгалтерия банка по 6 месяцев не адаптировалась к изменениям налогового режима. Так было с изменением правил уменьшения УСН на страховые взносы в 2023 году, когда предприниматели из-за этих ошибок банка переплачивали миллионы налогов.

Вот что еще упускает банковская бухгалтерия:  

— Несколько счетов или наличные. Банк видит только один счёт. А если у вас есть еще один счёт или наличные операции? Их тоже надо отражать в отчетности

— Комиссии маркетплейсов, зачет взаимных обязательств. Банк, чаще всего, это тоже не учитывает. Чего уж говорить, когда даже не все бухгалтеры умеют читать отчеты Вайлдберрис, а сам маркетплейс может передавать в рамках обмена некорректные данные, которые надо проверять в личном кабинете.

— Превышение лимитов спецрежимов. На патенте и УСН есть лимиты не только по доходам, но в банке вам, конечно же, никто этого не скажет.
 
Выход? Нет ничего лучше старого доброго аутсорсинга. Но проблема в том, что своего бухгалтера еще нужно найти. А как это сделать, если у вас у самого нет квалификации и понимания, в чем бухгалтер должен разбираться?

Мы создали сервис БухУбер. Это сервис подбора проверенных бухгалтеров, где каждый прошёл сложное тестирование на предмет фундаментальных знаний и последних изменений. Наши специалисты постоянно повышают квалификацию и знают, как правильно вести учет. 

Комиссии нет, платите напрямую бухгалтеру, рекомендованные цены можно посмотреть до отправки заявки в главном меню бота.

Подать заявку

📲 Подслушано в бухгалтерии

ИП на УСН не платил авансы в 2024 году. Что теперь делать перед сдачей отчётности?

Откройте форточку, сейчас будет душно: авансы платить надо, и не делать этого – плохая идея.
Но если уже не платили – вот что важно знать:

🚨 Почему вообще нужно платить авансы?

По УСН налог считают за весь год, и если вы платили авансы в течение года – эти платежи уменьшают итоговую сумму налога. То есть авансы – это не лишние деньги, они идут в зачет.

👀 Когда можно было не платить авансы?

Есть редкие случаи, когда не платить авансы не страшно:

— Если ИП на УСН "Доходы минус расходы", и расходы за период оказались больше доходов. Тогда налог равен 0, и авансы по страховым взносам тоже 0.

— Если вы ИП без сотрудников на УСН "Доходы", и страховые взносы полностью перекрыли налог — тоже можно было не платить.

😬 Что будет, если не платили?

1. Всё равно нужно будет заплатить налог за год – даже если авансов не было.

2. Штрафа за неплатеж авансов не будет. Закон это разрешает (п. 3 ст. 58 НК).

3. Но будут пени, если по отчету окажется, что налог вы должны были платить, а не платили – налоговая пересчитает баланс задним числом.

Получив декларацию, ИФНС перенесет нужный платеж в прошлое, и по состоянию на каждую контрольную дату – 2 мая, 29 июля, 28 октября 2024 г., – пересчитает сальдо ЕНС. На отрицательную сумму будут начисляться пени за те периоды, пока ЕНС был в минусе.

4. Если не заплатить налог до 28 апреля 2025 года – уже будет штраф: 20% от суммы долга (а если налоговая решит, что это было с умыслом – до 40%).

💡 Вывод:

Авансы платить выгодно – это снижает налог в конце года.
Но если забыли или не успели – не паникуйте. Главное – сдать декларацию и заплатить налог вовремя.
А вот если просрочите и это тоже – ждите пени и штраф.

👉🏻 Бизнесу потребительского сектора нужно учесть и подготовиться к новым правилам. Ужесточаются условия продажи дополнительных товаров и услуг, которые навязываются покупателям.

Подробности – в карточках.

Как ленивому ИП перейти с НПД на АУСН – отвечаем на вопрос из чата ко вчерашнему посту.

✔️ Во-первых, не ленивому, а очень даже разумному. Во-вторых: у АУСН в самом деле масса преимуществ и перейти с НПД совсем несложно.

Самозанятый ИП вправе перейти с НПД на АУСН прямо со следующего календарного месяца.
Подчеркнем: не с нового года, а уже со следующего месяца (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ в ред. от 08.08.2024).

📲 Для этого надо через ЛК налогоплательщика на портале ФНС или уполномоченную кредитную организацию (список указан тут) уведомить налоговиков:
— о переходе на АУСН;
— об отказе от применения НПД,
причем следует успеть не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

Пример: самозанятый ИП Ленивый желает начать работать на АУСН с 1 мая 2025 г. Уведомление о переходе и об отказе от НПД ему надо подать не позднее 30 апреля 2025 г.

👉🏻 Имейте в виду: если перейдете на АУСН после начала календарного года, не сможете изменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.

Пример: ИП Ленивый перешел на АУСН с 1 мая 2025 г. Сменить налоговый режим при необходимости он сможет лишь с мая 2026 г.

Если, конечно, ИП не утратит право на применение АУСН, нарушив одно из требований, указанных в ч. 2 ст. 3 Закона об АУСН. В таком случае он будет считаться перешедшим на ОСН с даты утраты права на АУСН, если с этой даты не подаст уведомление о переходе на УСН или ЕСХН (ч. 9 ст. 4 Закона об АУСН).

💡 Все преимущества АУСН опишем в следующий раз в отдельном посте. А вы задавайте свои вопросы: будем стараться выручить. А если нужна консультация персональная – работайте с бухгалтером, профессионала легко подобрать через бесплатный сервис БухУбер.

Я самозанятый: как перейти на УСН, ПСН

Прежде всего: по какой причине переход?
Если слетаете с НПД, то перейти на УСН можно и в середине года, но если отказываетесь добровольно, то лишь с начала следующего.

🧑🏼‍💻 А на УСН оказаться крайне желательно сразу, и вот почему. Бывшим самозанятым выгоднее работать на ПСН. Но вести бизнес «только на ПСН» не получится. Патент приобретается в дополнение к «главной» системе налогообложения: ОСН (она «включается» по умолчанию), или УСН, или ЕСХН (но это с/х-специфика и отдельный разговор).

Работать на связке УСН + ПСН проще и выгоднее, чем на ПСН + ОСН.

👉🏻 Хотя бы потому, что при слете с ПСН придется пересчитывать налоги с начала периода, на который был выдан патент, уже исходя из «главной» системы налогообложения. А на УСН ставки меньше, на «доходной» – точно, общая ставка 6% (если регион не установил пониженную) против стандартной ставки 13% НДФЛ, (если не применяются повышенные, от 15 и более).

Вернемся к началу: допустим, вы слетаете с НПД – в конце концов, для этого достаточно совершить какую-нибудь запрещенную операцию, например, принять работника по трудовому договору (полный список см. ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). ИФНС снимает вас с учета, уведомляет об этом.

Слететь – не катастрофа. Если у вас уже есть статус ИП, то есть 20 календарных дней для подачи уведомления о переходе на УСН. Если вы были просто самозанятым, то столько же дней есть на регистрацию в качестве ИП и подачу обычного уведомления о применении УСН, признак «1». Успеть можно без труда.

✔️ Бывший плательщик НПД будет считаться перешедшим на другой спецрежим с даты, когда:
— снялся с учета в качестве самозанятого (для того, кто уже был ИП);
— зарегистрировался в качестве ИП (для тех, кто не был ИП на день утраты права на самозанятость и зарегистрировался в течение 20 календарных дней с даты такой утраты).

📑 Чтобы перейти на ПСН и вести основную деятельность на патенте, подайте заявление на получение патента (ф. № 26.5-1) по выбранной деятельности (письмо ФНС от 27.02.2025 № СД-4-3/2024). Это надо сделать не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК).

Как изменить ОКВЭД в 2025 году: что важно знать ИП

🔧 Что такое ОКВЭД:
Коды, определяющие, чем вы занимаетесь в бизнесе.

Нельзя по ОКВЭД «Деятельность в области права» на самом деле вести ремонтные работы или торговать деталями. ОКВЭД нужно заменить, если изменился профиль или добавились новые направления.

🧾 Для ИП:
Нужно подать заявление по форме Р24001 в свою налоговую.

⏱ Срок – в течение 7 рабочих дней с начала нового вида деятельности.

📬 Госпошлина — не взимается.

📄 Изменения в ЕГРИП – вносятся за 5 рабочих дней.

⚠️ Если не обновить коды:
— предупреждение или штраф до 10 000 ₽
— риски с налогами (услугу могут признать оказанной физлицом и заказчик как налоговый агент должен будет внести в бюджет НДФЛ)
— проблемы с банками: оплату операции по несвойственному ОКВЭД, могут счесть подозрительной и заблокировать счет.

💡 Особые риски у ИП на патенте:
Если ИП на ПСН выполнил работу, оказал услугу, не поименованную в патенте, он должен включить сумму оплаты в налогооблагаемую базу по основной применяемой им системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

📲 Проще всего – использовать программу ФНС «Подготовка документов для государственной регистрации».

9 ситуаций, когда ИП нужна электронная подпись

Чтобы выступать от имени ИП, бизнесмену необходима отдельная электронная подпись.

👉🏻 ЭП – это определенная информация в электронной форме, которая присоединяется к подписываемому документу, чтобы подтвердить подписанта, дату и время визирования.

ИП может получить квалифицированную ЭП (КЭП) и неквалифицированную ЭП (НЭП). НЭП надежнее простой ЭП, и получить ее несложно. Любой гражданин может сделать это с помощью приложения «Госключ».

ИП может использовать НЭП при работе с контрагентами, с сотрудниками в рамках КЭДО.
Но для сдачи отчетности, в том числе через Сервис сдачи налоговой, бухгалтерской отчетности, необходима КЭП.

ИП может использовать КЭП, чтобы:

✔️ Сдавать через интернет отчетность;
✔️ Регистрировать онлайн-кассу;
✔️ Использовать внешний ЭДО;
✔️ Взаимодействовать с ГИС, Росреестром, ФТС, «Честный знак».
✔️ Участвовать в госзакупках на восьми федеральных электронных торговых площадках;
✔️ Участвовать в торгах, которые проводятся в рамках Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ, в т.ч. на портале.
✔️ Приобретать с торгов имущество банкротов;
✔️ Заключать сделки на площадках коммерческих торгов;
✔️ Взаимодействовать с ЕГАИС.

Как получить КЭП, объясняем подробно на скринах.

Три вопроса про юрадрес, в которых легко ошибиться

1️⃣ Регистрация ООО по прописке учредителя

Нельзя регистрировать ООО по домашнему адресу учредителя …говорят перекупы, «продающие» юридические адреса.

На самом деле – это разрешено, если речь не идет о промышленном производстве.
Ни Жилищный кодекс (ст. 17), ни ГК (ст. 288, 671) не запрещают регистрировать компанию по адресу проживания. Не против и суды (например, постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61).

👉🏻 НО! Нужно согласие собственников жилья. Если учредитель – единственный собственник, то вопросов нет. Если нет, то надо получить согласие всех собственников помещения, иначе может последовать отказ (подп. 5 п. 2, п. 4 указ. Постановления).

И главное: учредитель должен получать корреспонденцию для ООО по данному адресу (письмо ФНС от 23.09.2011 № ПА-21-6/293). Иначе в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности адреса юрлица, а это повод для принудительной ликвидации.

2️⃣ Адрес ИП на сайте ИП

ИП – не юрлицо, и юрадреса у него не может быть. ИП – это физлицо с особым статусом, и может быть зарегистрирован исключительно по месту жительства, т.е. по адресу квартиры или жилого дома, где он зарегистрирован (подп. «д» п. 2 ст. 5, п. 3 ст. 8 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). В разговорной речи мы используем слово – прописан.

3️⃣ Массовый адрес – это большие проблемы

Проверили выбранный юрадрес на сервисе ФНС, убедились в том, что он массовый. Что делать? Если по этому адресу связь с юрлицом будет стабильной, то можно регистрироваться.

Отказать в регистрации могут только при наличии подтвержденной информации о недостоверности представленного адреса, то есть о том, что адрес специально был указан для того, чтобы нельзя было связаться с юрлицом (п. 2 указ. Постановления Пленума ВАС).

✔️ А вообще, с 14 марта регистрация на «массовый» адрес уже не повод для проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ – в этот день вступил в силу приказ ФНС от 10.12.2024 № ЕД-7-14/1119, который исключил это основание для проверки.

Можно ли вообще не сдавать декларации, а просто платить штраф за непредставление?

Так поступать не рекомендуем.

✔️ Даже если платить все штрафы, после первых 20 дней просрочки с декларацией инспекция приостановит операции по счетам организации или ИП в банке, счетам цифрового рубля и переводам электронных средств (подп. 1 п. 3, подп. 1, 2 п. 11 ст. 76 НК).

Блокировка грозит не только налогоплательщикам, но и:
— налоговым агентам – например, по НДС или НДФЛ;
— плательщикам страховых взносов за работников по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Из-за заблокированных счетов возникнут другие сложности. Расчеты с контрагентами вести не получится, возникнут финансовые и репутационные потери, новые клиенты перестанут приходить, а деловые партнеры разорвут отношения из-за налоговой недобросовестности владельца счета.

👉🏻Возникнет и начнет копиться долг по зарплате. А это не просто убытки. Просрочка с зарплатой – серьезное нарушение, ответственность за которое установлена по ТК (в виде процентов от суммы долга), по КоАП и даже по УК.

При отсутствии состава преступления организацию оштрафуют на 30 000 – 50 000 руб., ИП – до 5 000 руб., а виновное физлицо получит предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).

Если бизнес уже больше двух месяцев не платит зарплату своим работникам, то это грозит руководителю или ИП, как минимум, штрафом на сумму от 100 000 до 500 000 руб (ч. 2 ст. 145.1 УК).Максимальное наказание по этой статье – лишение свободы на срок до трех лет.

❗️ Получается, что несдача деклараций быстро подкосит любой, даже самый успешный бизнес. И стоит отнестись к этому внимательно, не допуская просрочек.

Проверить риск блокировки счета можно в Личном кабинете на сайте ФНС. Уже на следующий день после несдачи декларации в нем появится предупреждение от налоговиков и количество дней до блокировки счета.

Сколько работников может нанимать ИП?

Если коротко: от нуля до бесконечности. Все зависит от системы налогообложения, которую применяет бизнесмен.

🔸 Нисколько (или ноль) – именно столько сотрудников может нанимать самозанятый ИП. Вы спросите: как же, ведь ИП может быть работодателем? Верно, но лица, имеющие работников по трудовому договору, не вправе применять НПД.

🔸 Не более 5 человек – для ИП на АУСН. Имейте в виду, что это средняя численность в месяц! И учтите, что в среднюю численность включают не только штатных работников, но и внешних совместителей, и исполнителей по договорам ГПХ (п. 16 Указаний, утв. приказом Росстата от 16.12.2024 № 647).

🔸 Не более 15 человек – для ИП на ПСН. Причем по всем видам деятельности на патентах (п. 5 ст. 346.43 НК).
Не более 130 человек – для ИП на УСН (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК).

🔸 И сколько угодно – для ИП на ОСН.

ИП vs ООО: плюсы и минусы

Вчера мы развенчали миф о том, что ИП – это не для серьезного бизнеса, и при миллионных доходах нужно обязательно открывать ООО.

✔️ Не нужно: ИП подходит для самого серьезного, абсолютно самостоятельного бизнеса, без ограничений по доходам, с возможностью свободно распоряжаться прибылью.

И заметьте, на более выгодных условиях, даже если ИП применяет ОСН. Ведь ИП – это физическое лицо, то есть его основные доходы облагаются по прогрессивной шкале НДФЛ, по ставкам от 13% до 22%. Причем в повышенных размерах ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам сверх установленных величин дохода.

Для ООО на ОСН ставка налога на прибыль – 25%. Если конечно, нет налоговой льготы.

Но сравнить можно не только налоги. Вот еще минимум пять жирных плюсов ИП перед ООО:

1️⃣ Легче зарегистрироваться и сняться с учета. Не надо вносить уставный капитал в 10 тыс. рублей.

2️⃣ Бизнес полностью под контролем одного человека. Все решения ИП принимает сам, без оглядки на партнеров. Да, будет повышенная ответственность – зато никаких рейдерских захватов, «слива» долей посторонним, подковерной возни корпоративных конфликтов.

3️⃣ Вся прибыль поступает в собственность ИП. Прибыль ООО просто так не распределить.

4️⃣ На стадии развития ИП доступны выгодные спецрежимы – НПД, ПСН. Кстати, НПД освобождает от обязанности применять ККТ, кассу можно не применять и при некоторых «патентных» видах деятельности.

5️⃣ Штрафы в любом случае ниже, чем у компаний. ИП несут риски как должностные лица, и лишь в строго оговоренных случаях – как ИП. Штрафы в любом случае мягче, чем у компаний.

Например, установка рекламной конструкции без разрешения ИП обойдется в 3 000 – 5 000 руб., а ООО – в 500 тыс. – 1 млн руб. (ст. 14.37 КоАП).

Что до права не вести бухучет, то и оно есть только у ИП (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухучете). Но им пользоваться мы не рекомендуем, так что это не плюс, а особенность. Бояться учета не нужно – если вы никогда не вели, специалист может его восстановить.

👉🏻 Подбирайте проверенных бухгалтеров через бесплатный сервис Бухубер. Можно запросить разовую консультацию, а можно подключить абонентское обслуживание.

Предприниматели, зарабатывающие на рекламе: закон о штрафах за рекламу в запрещенных в России социальных сетях принят в ГД.

За размещение платных публикаций самипонимаетегде и рекламодателей, и рекламораспространителей накажут, штраф составит:
• 2 000 – 2 500 руб. – для физлиц;
• 4 000 – 20 000 руб. – для должностных лиц и ИП;
• 50 000 – 250 000 руб. – для малых предприятий;
• 100 000 – 500 000 руб. – для остальных компаний.

🗣️ Законопроект еще должен одобрить Совет Федерации и подписать президент. Штрафы заработают с сентября 2025 года. Поэтому контроль над цифровой рекламой и коммерцией в интернете с осени станет еще жестче, считает Евгения Мемрук. Читайте ее комментарий для Forbes.

👉🏻 Про ИП ходит много слухов по части их прав и обязанностей. На карточках только самые распространенные. Но список можно продолжать бесконечно. Если поймали себя хоть на одном заблуждении – рекомендуем короткую статью (она снимает шоры).

Может ли ИП зарабатывать 500 млн рублей? Или при больших доходах нужно открывать компанию?

ИП – это форма ведения бизнеса. Зарегистрироваться можно онлайн и бесплатно, поэтому с такой формой проще работать, если у бизнесмена нет партнеров.

🔸 Для организационно-правовой формы бизнеса не установлены ограничения по доходам. Такие лимиты есть только для системы налогообложения, на которой работает бизнес.

Высокие заработки исключают применение спецрежимов, там пороги:
— УСН – 450 млн руб. в год (ежегодно будет индексироваться);
— автоматизированной УСН и ПСН – 60 млн руб. за прошлый год и за текущий, с начала года;
— НПД – 2,4 млн руб. за год.

ЕСХН не рассматриваем, там лимит не вообще по доходам, а по их структуре (большая часть должна быть от с/х-деятельности).

✔️ Если доходы превышают установленные лимиты, то работать ИП придется только на общей системе налогообложения (ОСН). Но законного ограничения по доходам для ИП нет! Поэтому разговоры про то, что пришла пора открывать ООО, если ИП зарабатывает полмиллиарда – заблуждение.

ИП вполне может стать крупнейшим налогоплательщиком.

Поясним: ИП, который зарабатывает больше 500 млн в год, – это именно крупнейший налогоплательщик. Этот порог установлен ФНС (приказ от 16.05.2007 № ММ-3-06/308). Таких включают в специальный Справочник, и администрирует их Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

👉🏻 Сегодня выпустим карточки про другие заблуждения на счет ИП. А завтра расскажем, какие налоги платят ИП на ОСН.

Должен ли ИП вести учет: бухгалтерский, воинский и статистический?

✔️ Вести бухучет ИП не обязан, но только при условии, что он учитывает:
— доходы или
— доходы и расходы и (или)
— другие объекты налогообложения или
— физические показатели,
которые характеризуют определенный вид деятельности, определяющий налогообложение (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона о бухучете).

Например, ИП на патенте должен вести налоговый учет доходов в специальной книге учета доходов. Это поможет контролировать момент, когда бизнесмен подберется к порогу в 60 млн руб.

👉🏻 Воинский учет ИП вести не обязаны (ст. 8 Федерального закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ «Об обороне», ст. 8 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», п. 15 Положения о воинском учете, утв. постановлением Правительства от 27.11.2006 № 719).

Но на военнообязанного ИП или ИП-призывника распространяются все связанные с этим обязанности гражданина России.

Статистический учет обязаны вести не все ИП. Предприниматели сдают статистическую отчетность только если попали под статнаблюдение (п. 4 Положения, утв. постановление Правительства от 18.08.2008 № 620). Применяемая система налогообложения на это не влияет: в одну выборку попадают и ИП на НПД и ИП на ОСН.

📑 Перечень форм, которые нужно сдавать ИП в Росстат, можно получить через сервис, указав код ОКПО или ОГРНИП. Периодичность и сроки подачи форм указаны на бланке. Если в перечне какой-либо формы нет, то ИП сдавать ее не нужно (п. 1.5 Порядка, утв. приказом Росстата от 25.07.2018 № 455).

Какую систему налогообложения выбрать, если я репетитор

Если доходы репетитора не превышают 200 000 руб. в месяц, или 2,4 млн в год, то репетитору подходит НПД. Онлайн-кассу самозанятые могут не применять (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ), страховые взносы платят добровольно. Но и работников нанимать запрещено.

👉🏻 Для репетиторов, которые зарабатывают больше названной суммы, мы рекомендуем статус ИП и пару УСН+ ПСН (репетиторский бизнес можно вести по патенту, но ПСН всегда «ложится» на базовый режим).

Тогда ИП оплачивает только стоимость патента, но лимит для заработка уже другой - 60 млн руб. в год. Зато можно нанимать сотрудников, до 15 человек и оплачивать патент частями.

Пример: стоимость годового патента для репетитора 41 897 руб., из них 13 966 руб. надо уплатить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 27 931 руб. – не позднее срока окончания действия патента. Фактически репетитор оплачивать патент не будет, так как уменьшит его на страховые взносы. Но чтобы не ошибиться в расчетах, лучше спросить у бухгалтера через бесплатный сервис Бухубер.

✔️ Репетитору придется сдавать декларацию по УСН, но так как бизнес только на патенте, она будет нулевой.

Чтобы не потерять право на ПСН в 2026 году, нужно контролировать доходы в 2025 году. Если репетитор за год заработает больше 60 млн руб., то в будущем году уже не будет права на патент. А при совмещении режимов в лимите учитываются все доходы (п. 6 ст. 346.45 НК).

❗️При этом, если он продолжит в следующем году работать на упрощенке, то ему придется еще и начислять НДС (ст. 145 НК).
ИП обязан платить за себя и за работников страховые взносы. Но на них можно будет уменьшить стоимость патента.

Давно открыл ИП, но бизнес не веду: что будет?

Мечтаешь-мечтаешь о своем бизнесе, зарегистрировался в налоговой, но на этом дело встало. ИП есть, а доходов нет. Что тогда?

🔸 А тогда – обязательные платежи и отчетность. А вы как думали?

Пока ИП числится в ЕГРИП, он должен платить страховые взносы, даже если не ведет бизнес – п. 1 ст. 419, письмо Минфина от 16.12.2020 № 03-15-03/110145. Иначе могут оштрафовать – на 20% от суммы, которую надо было уплатить, если доказан умысел, то 40% (ст. 122 НК, ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как ИП платить страховые взносы в 2025 году очень подробно рассказывали в посте.

Не платить взносы могут только самозанятые ИП – на НПД платят взносы добровольно. Также не платят взносы ИП на АУСН (ст. 18 Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, ст. 22 Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Остальные ИП могут не платить взносы по уважительным причинам. Они указаны в п. 7 ст. 430 НК. Например, это прохождение военной службы, уход за ребенком (1,5 года после родов) и т.п.

✔️ Чтобы получить освобождение, ИП надо не позднее трех лет с даты приостановления деятельности подать в ИФНС:

— заявление на освобождение (ф. КНД 1150081);
— декларацию, из которой следует, что за указанный период бизнес не шел и доходов не было;
— подтверждающие документы (они указаны в приложении к письму ФНС от 09.12.2024 № БС-4-11/13952).

А если в «уважительный» период все-таки бизнес был?

Если ИП во время освобождения какой-то доход получил, то придется заплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых он занимался бизнесом (п. 8 ст. 430 НК).

👉🏻 А если ИП освобожден на полный год, и с 1 января по 31 декабря получил бизнес-доход, то придется уплатить страховые взносы как за год работы (письмо ФНС от 09.12.2024 № БС-4-11/13952).

А могут ли позвонить из налоговой с вопросом, почему простаиваете? Нет, но лучше не ждать принудительного исключения из ЕГРИП, а уплатить долги и сняться с регистрации в качестве ИП.

ИП на УСН продает квартиру, которую сдавал

Если ИП использовал имущество в коммерческих целях, то налог после продажи платит в зависимости от системы налогообложения.

🔸 ИП на УСН «Доходы»: со всей суммы сделки продажи недвижимости платит налог по обычной ставке (6%, если в регионе не действует пониженный тариф). Деньги, потраченные на покупку имущества, ИП в налоговой базе не учитывает. Стоит квартира 12 млн рублей. Значит после продажи нужно заплатить в бюджет 720 000 руб. (12 000 000 *6%).

🔸 ИП на УСН «Доходы минус расходы»: включает сумму сделки от продажи недвижимости в общую сумму доходов отчетного квартала и облагает налогом по ставке, которая действует в регионе (стандартная ставка - 15%). В расходах по сделке ИП учитывает только траты на оформление продажи, к примеру, нотариальные услуги.
(12 000 000 - 2500)*15%= 1 799 625 - налог к уплате

Если с момента покупки недвижимости не прошло 10 лет, то ИП обязательно понадобится бухгалтер, потому что учет усложняется, нужно:

— исключить расходы на покупку из затрат года, в котором они были учтены.

— начислить амортизацию и включить ее в расходы во всех периодах, в течение которых ИП использовал недвижимость.

— пересчитать налог за периоды пользования недвижимостью и доплатить пени, если налог к уплате увеличился.

— подать уточненки за все годы использования недвижимости в деятельности по УСН.

👉🏻 С этим помогут профессиональные бухгалтеры, подбирайте их бесплатно через Бухубер.

И помните, что доходы от продажи недвижимости могут повлиять на лимит по УСН: если с начала года доходы на упрощенке превысят 60 млн рублей, то бизнесмен становится плательщиком НДС.

Ситуация: ИП сдавал квартиру, потом прекратил, а теперь решил продать

👉🏻 Пример: ИП владеет салоном красоты и применяет УСН «Доходы» в Московской области (6%), дополнительно сдает квартиру за 25 тыс. рублей. В 2020-2023 он ежегодно платил 18 тыс. рублей в год (25 000*12*6%). В 2024 году в квартире стала проживать совершеннолетняя дочь ИП и недвижимость больше не сдавалась. В 2025 году ИП продал квартиру за 12 млн рублей.

Риск: инспекция сочтет, что выручка от продажи – это доходы бизнеса, поэтому всю сумму нужно включить в базу по УСН и заплатить налог: 720 000 (12 000000*6%).

✔️ Решение: обжаловать требование ИФНС в вышестоящем налоговом органе, а в случае неудачи – в суде.

Аргументы, которые могут сработать в споре:

1️⃣ Деятельность ИП в целом не связана с покупкой-продажей объектов недвижимости, основной бизнес - другая деятельность. Если квартира больше не используется в коммерческой деятельности, продажу можно объяснить стремлением личного характера ради улучшения жилищных условий (покупки дома, новой квартиры).

Тогда уже ИФНС должна опровергнуть довод ИП о том, что квартира продана для личных целей (постановления АС ВВО от 18.02.2019 № Ф01-7184/2018, 2 ААС от 10.10.2018 № 02АП-6362/2018).

Если ИП систематически покупал и продавал недвижимость, а в ЕГРИП указаны коды ОКВЭД, связанные с операциями с недвижимостью, то аргумент вряд ли сработает (постановления АС ЗСО от 24.12.21 № Ф04-7854/2021, АС УО от 02.07.21 № Ф09-4170/21; АС ВСО от 23.01.2019 № Ф02-6561/2018).

2️⃣ Аргумент о деловой составляющей можно снять, если фактически в квартире последнее время проживал сам предприниматель или его родственники, а свидетели могут подтвердить, что квартира давно не сдается в наем (постановления АС УО от 19.06.2019 г. № Ф09-3313/19, от 08.11. 2018 г.№ Ф09-7280/18).

3️⃣ Усилит позицию предпринимателя дата покупки недвижимости: если квартира приобретена до регистрации в качестве ИП, то ее продажа может и не относиться к бизнесу (постановления АС СКО от 05.03.2019 № Ф08-422/2019; АС ВВО от 18.02.2019 № Ф01-7184/2018).

4️⃣ Поддержит позицию предпринимателя статус владения: если проданная квартира была единственным жильем или была получена по наследству (постановление 20 ААС от 25.06.2020 № 20АП-2539/2020).

Счетная палата предложила отслеживать банковские расчеты самозанятых. Подозреваем, что дело идет к тому, чтобы прикрыть схему «самозанятый + самозанятый».

👉🏻 Сейчас на НПД нельзя принимать людей на работу и заключать с ними трудовой договор. Но запрета на сотрудничество с другими самозанятыми нет. И потому на практике есть много примеров, когда структура бизнеса сводится к тому, что один самозанятый работает в связке с другими. То есть постоянно, а не эпизодически.

Такое «партнерство» позволяет физлицам оптимизировать налоги, а расчеты вести по обычным дебетовым картам, которые ФНС проконтролировать не может.

✔️ Если предложение пройдет, и в законе появится новое ограничение для самозанятых, то ужесточится контроль не только за плательщиками НПД, но и за всеми физическими лицами, которые используют карты для расчетов.

Какую систему можно выбрать для ПВЗ

Чтобы открыть ПВЗ, нужно зарегистрировать ИП или открыть ООО. Просто быть самозанятым для этого бизнеса не подойдет: ПВЗ заключает посреднический договор с маркетплейсом и должен нанять хотя бы одного работника, что запрещено на НПД (п. 4 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

🔸 ОСН: ПВЗ может работать на общей системе. Она дороже, сложнее других систем и для ПВЗ будет не самым выгодным вариантом. На этот системе платят налог на прибыль (или НДФЛ — для ИП), НДС, налог на имущество и другие налоги.

🔸 ЕСХН: для ПВЗ этот режим не подходит. Даже если открыли пункт в селе.

🔸 УСН: ПВЗ может применять УСН «Доходы»(6%) и УСН «Доходы минус расходы» (15%), которая по общему правилу выгоднее, если у бизнеса расходов больше 60%. Есть регионы с пониженными ставками. На УСН можно нанять до 130 работников, но есть лимит дохода.

🔸 АУСН: с 1 января 2025 года бизнес на АУСН может работать по посредническим договорам (поручения, комиссии и агентскому), но только в качестве заказчика — комитента или принципала. Работать на АУСН по посредническим договорам как исполнитель — комиссионер или агент — нельзя по-прежнему. Поэтому селлеры маркетплейса могут использовать АУСН, а ПВЗ — нет, не перепутайте.

🔸 ПСН: патентная система тоже закрыта для ПВЗ, так как данный вид деятельности не перечислен в законе п. 2 ст. 346.43 НК.

Итак, налоговые режимы для ПВЗ :
❌  АУСН
✔️ УСН
❌ ПСН
✔️ ОСН
❌ НПД
❌ ЕСХН

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность в налоговую к 31 марта?

✔️ У ИП нет законодательно закрепленной обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность при любой системе налогообложения. Предприниматели на ОСН, УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД не сдают бухотчетность в налоговую.

И если позвонят из налоговой и у ИП запросят бухгалтерские регистры, оборотки, карточки счетов – их можно не предоставлять. Наказания не будет.

А раз отчетности нет, нужно ли тогда ИП вести бухучет?

Индивидуальные предприниматели обязательно должны вести вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) в рамках своего налогового режима (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухучете). Так, если вы ИП на УСН или ПСН точно нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

📚КУДиР – это специальная книга, в которую индивидуальный предприниматель записывает полученные и потраченные суммы с начала до конца года.
Для всех, кто применяет упрощенку или ПСН, КУДиР – основной и обязательный документ.

Заполнять книгу можно вручную, можно вести в электронном виде, например, в Excel. Можно пользоваться программами и сервисами для ведения учета КУДиР, где все заполняется автоматически.

ИП на общей системе еще и заверяют КУДиР в налоговой.
Пронумерованную, прошнурованную книгу ИП относит в ИФНС по месту регистрации. На последней странице КУДиР налоговый инспектор поставит подпись и печать.

👉🏻 К 31 марта нужно отнести КУДиР за 2024 год. Если документ не заверить в налоговой, считается, что книгу вы не вели, а за это есть штраф – 10 тыс. рублей.

ИП на спецрежимах свои КУДиР в налоговую на заверение не относят. А потому часто и не ведут. Для вас, наши дорогие, этот пост, не игнорируйте составление КУДиР – вести книгу в течение года проще, чем пытаться наспех собрать информацию, когда пришел запрос от налоговой.

КУДиР могут запросить после уточненки и даже после ликвидации ИП.

✅ В любом случае книгу учета доходов и расходов за каждый год хранят минимум 5 лет. КУДиР за 2024 год хранить до 31 декабря 2029 года.

ИП на НПД вести КУДиР не нужно.

Касается каждого предпринимателя: налоговая проверяет ваши соцсети

Если вы думаете, что налоговая служба обращает внимание только на крупный бизнес и инфлюенсеров с миллионными доходами — у нас для вас неприятные новости.

👀 ФНС активно мониторит социальные сети, чтобы сверять заявленные доходы с реальной картиной жизни предпринимателей.

Еще три года назад управление ФНС указало, что мониторинг соцсетей действенный способ выявления налоговых правонарушений. Письмо от 30 декабря 2022 г. № СД-4-18/17916@ вообще будет полезно перечитать всем бизнесменам, которые не ведут бизнес чисто.

Но вернемся к блогерам. Кейсы Блиновской и Митрошиной, которые у всех на слуху, — это лишь верхушка айсберга, поверьте. В налоговых разбирательствах теперь всегда будут ссылки на соцсети, потому что они активно помогают налоговикам:

— находить бизнес, которого как бы нет.
— снимать фиктивные налоговые расходы.
— подтверждать согласованную связь с однодневкой.
— отказывать в вычете НДС.

В деле Блиновской был доказан факт дробления бизнеса и легализация денег, которые должны были быть уплачены в бюджет. Мы все ждем, когда опубликуют текст приговора, чтобы узнать, как следствие распутывало махинации предпринимательницы.

👉🏻 Одних фотографий из запретграма в качестве доказательств недобросовестности налогоплательщика, конечно мало. Но они визуально объясняют другие операции: подозрительные платежи и переводы, дешевые займы, поездки в города, где действуют связанные ИП, и т.п.

Блиновская не ждала выездную проверку. По вашу честь ее тоже не откроют. А вот просто представьте, что завтра вас вызовут на комиссию, где придется объяснить начальнику отдела камерального контроля, почему фоточки не вяжутся с нулевой декларацией. Вы справитесь?

✅ Наш совет в чем: можно не закрывать аккаунты от посторонних, но бизнес ведите прозрачно.

С ярких соцсетей и начинаются проверки доходов: https://1prime.ru/20250311/glava-855653927.html

За несданную декларацию по УСН счет заблокируют

Помним, да, что бизнес на упрощенке сдает декларацию раз в год? Компании — до 25 марта, ИП — 25 апреля. Это отчетность по налогам за 2024 год.

❌ Если нарушить срок, будет штраф, а с 21-го рабочего дня после того, как пройдет крайний срок сдачи — блокировка счета. В конце прошло года Минфин даже писал, что за несданную декларацию правомерно заблокировать деньги на личной карте ИП (письмо Минфина № 03-02-08/100947 от 17.10.2024).

В некоторых случаях упрощенец должен отчитываться только в электронном виде, и в любом случае — по актуальным, а не устаревшим формам. Все по правилам сделает только квалифицированный бухгалтер. Мы рекомендуем подбирать специалистов через бесплатный сервис Бухубер. Там все сдали тест и могут безошибочно подготовить для вас отчетность.

👉Даже если бизнес простаивал, нужно отчитаться.

За несдачу декларации или задержку, инспекция выпишет штраф минимум 1 тыс. руб., это если налога к уплате нет. А так — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый (полный и неполный) месяц просрочки, но не больше 30%. Выпишут штраф и за неуплату налога, если сумму не перечислили в бюджет (п. 2 Обзора, направленного письмом ФНС России от 19.02.2024 г. № БВ-4-7/1786@). Персонально могут оштрафовать и директора — на 300-500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Если годовой доход нулевой, но единую упрощенную налоговую декларацию к 20 января вы не сдавали, подайте нулевую декларацию по УСН.
Нулевую декларацию по УСН сдают и те предприниматели, которые совмещают УСН с ПСН, но доходы получают только по патентной деятельности.

✅ Если ИП снялся с учета, то сдать последнюю декларацию нужно не позднее 25 числа следующего месяца.
Если утратили право на упрощенку, декларация тоже нужна: крайний срок — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда вышли за лимиты по спецрежиму.

Признавайтесь, с какими мыслями воспринимаете новости про предпринимательницу Митрошину?

😢— так ей и надо: я плачу до копейки, а тут миллионы
♥️— сочувствую как бизнесмен бизнесмену
🤪— чуток страшно, грешки свои имеются

🚙🚙🚙 Следствие ходатайствует об избрании меры пресечения в отношении обвиняемой Александры Митрошиной

Следственным управлением по Южному административному округу Главного следственного управления СК России по городу Москве расследуется уголовное дело в отношении Александры Митрошиной. Она обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств в особо крупном размере или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления).

Как сообщалось ранее, Митрошина приобрела свыше 127 млн рублей в результате совершения ею преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов). В целях придания видимости правомерного владения, пользования и распоряжения полученными денежными средствами, она легализовала их часть путем покупки объекта недвижимости в городе Москве.

С Митрошиной проведен ряд следственных действий. Ей предъявлено обвинение. В ходе допроса она признала вину в полном объеме.

❗️Сегодня следствие намерено ходатайствовать перед Чертановским районным судом города Москвы об избрании в отношении нее меры пресечения, связанной с лишением свободы.

Следователями столичного СК продолжается работа по изучению хозяйственно-финансовой документации. Обвиняемая проверяется на причастность к совершению иных преступлений в сфере экономики.

Поздравьте своих бухгалтеров с 8 Марта 😍 Вот готовое поздравление, если не любите сами формулировать:)))
https://biznesinalogi.ru/lenta/post/1068/

Думаю, все уже в курсе про Митрошину.

Я дала комментарий РБК: https://www.rbc.ru/society/07/03/2025/67cb072f9a7947757887ffce?utm_source=app_ios_reader&utm_medium=share

Патентную систему зря считают легкой. ИП потребуется бухгалтер, чтобы не нарушить запреты. Вот только некоторые из них.