Друзья! Сегодня были опубликованы результаты юридического рейтинга газеты «КоммерсантЪ»

Наша компания традиционно принимала участие в рейтинге, с радостью делимся результатами.

Лучшие юридические практики: Федеральный рейтинг
✔️«Гин и партнеры» - Налоговое право: разрешение споров с ФНС - Band 2🥈

Личные номинации:
✔️Кира Гин - Налогообложение: налоговые споры Band 2🥈
✔️Александрина Гин - Налогообложение: налоговые споры Band 2🥈

Выражаем благодарность организаторам, клиентам и коллегам за вклад в наш успех!

Посмотреть результаты друзей / оппонентов / конкурентов можно здесь.

Минцифры предлагает ввести отсрочку по уплате налога на прибыль для компаний-экспортеров из сферы ИТ

По мнению разработчиков, такая мера поможет укрепить позиции отечественных разработчиков, станет стимулом для наращивания экспорта, а также повысит ликвидность IT-бизнеса.

Напомним, с 2025 года для IT-компаний действует льготная ставка 5%, которая сохранится до 2030 года. До этого периода ставка была нулевой. Меры поддержки отрасли обсуждаются на фоне изменения налоговой нагрузки.

Источник

ФНС уточнила порядок проверок по адресам, которые в ЕГРЮЛ считаются массовыми

Теперь само по себе совпадение адресов у нескольких компаний — не основание для автоматической проверки. Ведомство разъясняет, что такие ситуации часто встречаются в бизнес-центрах, где по одному адресу работают десятки организаций.

Однако ФНС оставляет за собой право провести проверку, если поступит жалоба от третьих лиц или появятся другие основания. Если окажется, что компания не ведет деятельность по зарегистрированному адресу, то адрес могут признать недостоверным. Это влечет риск исключения из ЕГРЮЛ.

Источник

Допрос в налоговой с домашним вайбом

Вчера наш советник Мария Лоецкая сопровождала свидетеля на допросе в одной из инспекций.

Посмотрите, как украшена стена у инспектора за спиной! Вайб, как дома у бабушки 😂. Мероприятие сразу теряет драматизм, возникает желание рассказать все-все, что знаешь.

Атмосфера — 10 из 10.

Шутки шутками, а допрос в налоговой — вещь серьёзная. Готовьтесь, будьте бдительны и ходите в сопровождении юриста!

P.S. В прошлый раз в этой милой обстановке свою беседу со свидетелем без юриста инспектор снимал на камеру.

Друзья-юристы! 25–26 апреля 2025 года в Санкт-Петербурге пройдет Балтийский юридический форум мастеров

Компания "Гин и партнеры" в этом году выступает одним из партнеров мероприятия.

Тематика Форума — «Ресурсы, кадры и активы». Помимо деловой программы, предусмотрена и культурная составляющая: квиз, прогулка по Санкт-Петербургу, пивной сомелье и кавер-группа.

Кто хотел с пользой вырваться в Санкт-Петербург — у вас есть отличный повод!

Друзья! Напоминаем, что 18 апреля юридическая фирма «Гин и партнеры» проведет вебинар на тему: «Вездесущие требования. Как правильно отвечать?»

«Компании начали получать настолько изощренные запросы, что удивляются даже бывалые», — отмечает Кира Гин, глава нашей юрфирмы. «ФНС декларирует сокращение числа требований, однако на деле запросов стало даже больше. Поэтому очень важно грамотно выстраивать документооборот с налоговым органом», — соглашается Александрина Гин, партнер «Гин и партнеры».

О чем будем говорить?

🔹как отвечать на запросы, чтобы потом не было мучительно больно;
🔹что делать с истребованиями в рамках встречной проверки (и вне рамок — тоже);
🔹как выстроить документооборот в компании.

Спикеры: Кира и Александрина Гин, Мария Лоецкая.

Начинаем в 12:00, формат — онлайн. Регистрация по ссылке.

P.S. Участие консультантов могут вежливо отклонить — ничем не можем помочь, даже если очень хочется.

Друзья! 16 апреля 2025 года управляющий партнер нашей компании Кира Гин выступит на онлайн-конференции API DAY 2025 от Контур.Фокуса.

Тема выступления — "Налоговый контроль и налоговые риски риски при работе с госконтрактами".

Разберем:
🔹 Специфика налогового контроля при работе с госконтрактами.
🔹 Проверка контрагентов – ключевой элемент минимизации рисков.
🔹 Стратегии минимизации налоговых рисков.

Если вы работаете с государством, обязательно подключайтесь — эта информация поможет вам избежать претензий со стороны контролирующих органов.

Регистрация по ссылке. Количество мест ограничено, поэтому рекомендуем зарегистрироваться сейчас.

Как отказаться от дробления бизнеса и не запутаться: пошаговая инструкция от ФНС

21 марта 2025 года ФНС выпустила письмо "О переходе на общую систему налогообложения с УСН в целях добровольного отказа от дробления бизнеса". Хотим разобрать данный документ подробнее.

Итак, если вы хотите "обелиться", то у вас три пути:

1️⃣ Классический — подать уведомление об отказе от УСН по п. 6 ст. 346.13 НК РФ. Всё просто, но работает только на перспективу.
2️⃣ Продвинутый путь с элементами мистики — сдать декларацию по налогу на прибыль и хитро заполнить лист 02: вписать «01» как код налогоплательщика и замысловатую комбинацию «0/99999» в графу «Номер документа». Это, видимо, секретный код доступа к амнистии.
3️⃣И наконец, способ "для своих" — подаёте декларацию по налогу на прибыль без всяких кодов, но с пояснительной запиской в духе: «Мы сдаемся, обеляемся, добровольно отказываемся от дробления».

ФНС изо всех сил старается — придумывает пути, как впрыгнуть в последний вагон. В письме ничего не сказано про НДС, как быть с ним — загадка. Видимо, будем ждать нового письма.

Вездесущие требования. Как правильно отвечать?

18 апреля юридическая фирма «Гин и партнеры» проведет вебинар для тех, кто хотя бы раз открывал письмо от ФНС и испытывал острое желание уехать на край света шок.

«Компании начали получать настолько изощренные запросы, что удивляются даже бывалые», — отмечает Кира Гин, глава нашей юрфирмы. «ФНС декларирует сокращение числа требований, однако на деле запросов стало даже больше. Поэтому очень важно грамотно выстраивать документооборот с налоговым органом», — соглашается Александрина Гин, партнер «Гин и партнеры».

О чем будем говорить?

🔹как отвечать на запросы, чтобы потом не было мучительно больно;
🔹что делать с истребованиями в рамках встречной проверки (и вне рамок — тоже);
🔹как выстроить документооборот в компании.

Спикеры: Кира и Александрина Гин, Мария Лоецкая.

Начинаем в 12:00, формат — онлайн. Регистрация по ссылке.

P.S. Участие консультантов могут вежливо отклонить — ничем не можем помочь, даже если очень хочется.

Друзья! Мы неоднократно писали, что в последние два года в центре внимания налоговых органов находятся сделки с ИП.

В первую очередь это связано с тем, что налоговые органы прекрасно знают, что фиктивные ИП используются для оптимизации НДС, налога на прибыль. Также ИП часто «замешаны» в организации схем дробления бизнеса. А еще в качестве ИП оформляются сотрудники для экономии на НДФЛ и страховых взносах.

Сейчас борьба с мнимыми ИП выходит на новый уровень - в первом чтении принят законопроект о введении уголовной ответственности за фиктивную регистрацию в качестве ИП.

В пояснительной записке к законопроекту сказано, что цель его принятия — противодействие схемам ухода от налогов, незаконного получения вычетов и отмывания средств через ИП.

Поправки затрагивают ст. 173.1 УК РФ и устанавливают наказание — штраф до 300 тысяч рублей, принудительные работы или лишение свободы сроком до трёх лет.

Если человек впервые стал подставным ИП, но помог раскрыть преступление, его освободят от ответственности.

Друзья! Напоминаем, что 3 апреля в Москве состоится очный налоговый семинар "УСН и НДС: как применять, внедрять, переходить".

Под бокал вина в винотеке «Винисиммо» на Таганской послушаем о подводных камнях и рисках при применении.

Для вас выступят:

Кира Гин, управляющий партнер "Гин и партнеры" с темой: «Налоговый контроль за разрывами НДС в цепочках контрагентов: опыт для плательщиков УСН в 2025 году».

Екатерина Болдинова, партнер Five Stones Consulting, с темой: «Новые песни о главном: будет ли новый виток в делах о дроблении с появлением НДС для УСН?»

Николай Андреев, ЮФМ, с темой: "Входит и выходит: отличие НДС для УСН от НДС для ОСН".

Коллективное обсуждение: "А у нас НДС, а у Вас? НДС сверху или изнутри, что говорит судебная практика"

Зарегистрироваться можно по ссылке.

Будем рады вас видеть среди участников!

ФНС планирует до конца года внедрить автоматизацию в вопросах подачи деклараций 3-НДФЛ

ФНС планирует к декабрю 2025 года полностью перейти на бездекларационный порядок уплаты НДФЛ. Подобная инициатива закреплена в плане-графике ведомства на 2025 год и плановый период.

Сейчас НДФЛ в большинстве случаев удерживается автоматически налоговыми агентами, но в некоторых ситуациях всё ещё требуется самостоятельная подача декларации.

Скорее всего, такое изменение затронет основные виды доходов физических лиц, информация о которых может быть получена налоговой самостоятельно. Например, доходы от продажи недвижимого имущества, уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве или от продажи транспортных средств.

Друзья! Ранее мы писали о нашей победе в споре с налоговой на сумму более 400 млн рублей

Про один из самых крупных эпизодов - переквалификацию полевого довольствия в премии - написал журнал Главбух.

Предлагаем подробнее ознакомиться с фабулой спора и нашей стратегией. Саму статью прикрепляем к посту.

Читайте, как можно добиться успеха в налоговом споре на досудебной стадии, в том числе с помощью личного приема в ФНС, делитесь впечатлениями!

ФНС заглянет в ваш семейный альбом

Помните, мы рассказывали, что в решениях по результатам проверок появился новый обязательный раздел про бенефициаров и их активы?

Так вот — это уже не теория, а реальность. На руках у нас свежее решение по итогам выездной проверки, где последние 20 страниц представляют особый интерес.

Это не анализ самого налогоплательщика, это полноценное расследование о:
🔹группе компаний, в которую входит бизнес;
🔹наличии признаков несостоятельности у налогоплательщика;
🔹возможном переводе активов на аффилированных лиц;
🔹имуществе бенефициаров, их жен, детей и даже внуков!

Да-да, теперь налоговая не просто считает ваши налоги, но интересуется, что записано на бабушку и какая машина у сына.

Такое глубокое погружение в историю бизнеса и семьи позволяет либо взыскивать долги с зависимых лиц по ст. 45 НК РФ, либо привлекать к субсидиарной ответственности КДЛ в рамках (вне рамок) дела о банкротстве.

Если раньше для ФНС вы были просто ИП или ООО, то теперь вы — целый клан с родословной, активами и "потенциальными перспективами взыскания".

Когда ИТ из деятельности превращается в оптимизацию

Друзья! На очереди еще одна история о том, как организация решила воспользоваться льготами для ИТ-компаний, но потерпела бесславное поражение.

Общество включило в «профильные» доходы средства, полученные по договору на техобслуживание ККТ. Налоговая решила, что компания не совсем правильно трактует понятие «ИТ-деятельность» и рассчитала страховые взносы по обычной ставке.

Суды трех инстанций тоже не поддержали «айтишников».

🔹Компания заявила, что адаптировала и модифицировала ПО для работы ККТ. Но, вот незадача, в договорах с заказчиками не было указано, с каким именно ПО работала компания.

🔹Тогда Общество попыталось «переобуться» и внести изменения в договоры. Но забыло о другой важной детали: объем работ увеличился, а стоимость услуг осталась неизменной. Такой безвозмездной помощи клиентам суд тоже не оценил.

🔹Кроме того, у компании отсутствовали акты, свидетельствующие об адаптации программных продуктов для ККТ или их модификации. Также не было и первичных документов, которые бы подтверждали адаптацию ПО для заказчиков.

Суды трех инстанций были единодушны: раз доля «айтишных» доходов ниже 90%, платите, как все.

Назвался ИТ-компанией - предоставляй документы на модификацию и адаптацию ПО.

Дело №А76-14381/2022

В продолжение вчерашнего поста напомним об изменении порядка выявления статуса налогового резидента

Как вы знаете, налоговыми резидентами РФ признаются физлица, которые находятся в стране не менее 183 дней в году, независимо от гражданства. При утрате этого статуса ставка налога на доходы, полученные в России, возрастает до 30%, за исключением удаленных сотрудников российских компаний.

В 2024 году ФНС заявила о запуске к концу 2025 года автоматизированной системы, которая будет отслеживать налоговый и валютный статус граждан на основе данных о загранпаспортах и пересечении границы.

Также Правительство РФ разработало проект постановления, согласно которому финансовые организации (банки, брокеры, страховые компании) должны будут запрашивать у клиентов-россиян информацию о налоговом резидентстве, если заметят, что они преимущественно используют дистанционные каналы обслуживания из-за границы.

Подобные нововведения направлены на усиление контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов.

Налоговые органы актуализируют наличие статуса налогового резидента РФ у лиц – владельцев иностранных счетов за 2022 – 2023 годы

Для этого инспекции направляют в адрес владельцев иностранных счетов запросы с требованием предоставить выписки по счетам, копию загранпаспорта и информацию о количестве дней, проведенных за пределами РФ в соответствующем периоде.

Цель – проверить, верно ли человек определял свой статус и платил налоги. Потеря статуса налогового резидента влечет за собой ряд правовых последствий, в частности, налогообложение доходов лица по ставке 30% и потерю права применения налоговых вычетов по НДФЛ (в том числе профессиональных).

Важно обратить внимание, что истребовать по такому запросу документы, которые не связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, налоговый орган не вправе. А значит, у лица нет обязанности предоставлять загранпаспорт и информацию о количестве дней, проведенных за пределами РФ.

Отчет о движении денежных средств по счетам в странах, не обеспечивающих автообмен финансовой информацией, представляется независимо от оборотов и остатков

ФНС разъяснила, что физлица-резиденты обязаны подавать отчет о движении денежных средств (ОДДС) по счетам в иностранных банках, даже если остатки и обороты не превышают 600 000 рублей.

Это требование распространяется на счета, которые открыты в странах, не обеспечивающих автоматический обмен финансовой информацией с Россией. В таком случае отчет подается за год без исключений, независимо от сумм на счетах.

Источник: часто задаваемые вопросы на сайте ФНС

Как стать «псевдо» ИТ-компанией и потерять пониженные тарифы: мастер-класс от «Смарт Лайн»

Ну что, коллеги, на очереди у нас новый кейс о том, как не стоит пытаться сэкономить на страховых взносах. На этот раз расскажем кейс ООО «Смарт Лайн». Компания позиционировала себя как ИТ-бизнес, при этом основная деятельность фирмы – это реклама, маркетинг, ведение аккаунтов в соц. сетях и продвижение в Яндекс.Директ и Google Ads. Таких «айтишных» услуг в структуре доходов было аж 80,5%. Конечно, налоговики решили, что такой бизнес совсем не тянет на ИТ, поэтому доначислили страховые взносы.

Что сказал суд?

◾️Если компания действительно занимается ИТ-деятельностью, то должна подтверждать это документами: договорами на разработку ПО, передачу исключительных прав, установку и тестирование программ. Ничего из перечисленного в материалы дела не было представлено.
◾️Оказание рекламных и маркетинговых услуг к ИТ-деятельности никак не относится – об этом четко сказано в п. 5 ст. 427 НК РФ и Письме Минфина России от 03.02.2021 № 03-15-06/6834.
◾️Общество представило экспертное исследование, которое якобы подтверждало, что реклама – это тоже про ИТ. Но суд его не принял, потому что была не соблюдена процедура проведения экспертизы, установленная ст. 95 НК РФ, само исследование составлено после окончания налоговых проверок, экспертное исследование не соответствует требованиям ст. 25 Закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»

Итог

Суд поддержал ФНС и отказал компании в пониженных тарифах, поскольку реальная доля доходов от ИТ-деятельности составила всего 19,5%. Анализ поступлений осуществлялся на основании данных о назначении платежа в банковской выписке.

Ведение аккаунтов и запуск рекламы в интернете еще не делает компанию ИТ-компанией. ФНС уже давно знает все лайфхаки и схемы, поэтому не даст вам просто так назваться «айтишниками», чтобы заплатить меньше взносов.

ИТ-деятельность? Нет, не слышали! Как налоговая вычисляет "почти айтишников"

Мы продолжаем серию постов с обзором судебной практики по выявлению налогоплательщиков, которые необоснованно применяют льготы для ИТ-сектора по уплате страховых взносов.

Сегодняшний герой нашей истории занимался продажей лицензий на 1С, настройкой программы, установкой ККТ, проведением семинаров, консультации, продажей сканеров и фискальных накопителей и т.п. В общем, вполне айтишная деятельность, если закрыть глаза и махнуть рукой. Но налоговая глаза закрывать не стала и доначислила взносы.

В суде компания утверждала, что работа с 1С – это тоже ИТ-деятельность. Суд подобные рассуждения не поддержал и указал, что если компания просто продает лицензии на чужие программы, а не разрабатывает и не модифицирует их, то о льготах можно забыть.

Тогда компания попробовала другой вариант – представить дополнительные соглашения, якобы уточняющие суть сделок с контрагентами, чтобы подтянуть доходы от квалифицированной деятельности до нужного порога. Однако налоговая решила уточнить у последних, подписывали ли они такие бумаги. Те ответили, что нет. Суд отклонил доказательства как недостоверные.

Но в конце истории все же случился неожиданный поворот. Оказалось, что компания входила в реестр субъектов МСП. Налоговая начислила взносы по обычным тарифам, но вышестоящий орган вмешался и применил пониженные ставки для МСП. Конечно, это не отменило всей истории с отказом в ИТ-льготах, но хотя бы доначисления оказались чуть меньше, чем могли бы быть.

Мораль истории проста: чтобы получить льготы, важно не только называться ИТ-компанией, но и соответствовать критериям, а документы лучше приводить в порядок заранее, а не в суде.

Друзья! Напоминаем, что в эту пятницу 14 марта состоится бизнес-завтрак "Госзакупки-2025: гражданско-правовые, налоговые и уголовные риски, как выстроить работу, чтобы не попасть в поле зрения контролирующих органов"

Нарушение установленного порядка участия в конкурсных процедурах или исполнения обязательств по контракту может доставить массу неприятностей.

🔎Государство следит за сферой госзакупок в режиме 24/7.

14.03.2025 обсудим, как при работе по госконтрактам избежать судебных преследований, претензий со стороны ФАС и ФНС, а также обвинений в мошенничестве.

На примере реальных дел мы разберем:

✅ Когда участнику закупок грозит уголовная ответственность
✅ Налоговые риски участников госзакупок
✅ Гражданско-правовые и административные риски участников госзакупок
✅ Правовые риски в сфере ГОЗ
Посмотреть программу

Дата: 14.03.2025
Время: 11:00 — 14:00
Место: Столешников переулок, 14, пространство «Plart»
Формат: онлайн и оффлайн

Участие в мероприятии бесплатное, но нужно зарегистрироваться.
Количество мест для очного участия ограничено.

Зарегистрироваться

«А мы тут ПО адаптируем!» - история о том, как компания по установке приборов учета пыталась замаскироваться под ИТ

Друзья! 3 марта закончился мораторий на налоговые проверки для ИТ-компаний. А это значит, что теперь налоговики с удвоенной энергией будут проверять, кто действительно занимается ИТ, а кто просто решил сэкономить на страховых взносах.

Решили разобрать для вас судебную практику с участием налоговых органов по вопросу оспаривания применения ИТ-льгот. Начинаем разбор с кейса ООО «Апогей», которое решило, что гуманитарии-налоговики не станут разбираться в тонкой материи отличия процесса модификации ПО и монтажа приборов учета электроэнергии.

Суть спора

Компания ООО «Апогей» являлась аккредитованной ИТ-компанией и решила воспользоваться ИТ-льготами. В своей отчетности она учла доходы от установки и обслуживания приборов учета электроэнергии как часть тех самых 70% ИТ-выручки, необходимых для льготы.

Но налоговая не прониклась такой трактовкой и решила, что установка счетчиков как-то не очень попадает под понятие ИТ-деятельности. В результате доходы компании признали неподходящими для применения льготы, а страховые взносы доначислили.

Конечно, ООО «Апогей» не согласилось с такой позицией и оспорило решение налоговой в суде. Основной аргумент компании: установка приборов - это не просто счетчик на стену повесить, этот процесс в обязательном порядке сопровождается адаптацией и модификацией ПО.

Что сказал суд?

◾️Установка счетчиков - это это обычные монтажные работы. В договорах прописано, что компания занималась электромонтажными работами, поставкой оборудования и строймонтажом.

◾️В штатном расписании нет ни одной должности, связанной с ИТ. А требования к персоналу в договорах не подразумевали, что кто-то должен разбираться в модификации ПО.

◾️На представленных видеозаписях работ сотрудники просто настраивали счетчики, никакой модификации ПО обнаружено не было.

Вывод: адаптация ПО существовала только в воображении руководства компании, а по факту она занималась совсем другими видами работ, которые к ИТ отношения не имеют.

Друзья! Поздравляем подписчиц нашего канала с самым прекрасным весенним праздником – 8 Марта!

Пусть в вашей жизни будет больше весеннего солнца, улыбок и вдохновения!

Желаем вам процветания, успехов и гармонии! Пусть все вычеты и льготы оформляются легко, попадаются только порядочные контрагенты, а контролирующие органы встречают только с хорошими новостями.

С уважением,
команда «Гин и партнеры»

P.S. По традиции на фото цветы от нашего советника Марии Лоецкой: рябчики, мускари, тюльпаны и нарциссы 🌼

Мы постоянно рассказываем, как ФНС совершенствуется во взыскании доначислений по итогам ВНП, использует и тестирует разные инструменты.

Помните, сначала инспекции взыскивали недоимку с взаимозависимых лиц на основании ст. 45 НК, потом стали использовать механизм привлечения к субсидиарной ответственности?

Вот вам свежие новости на эту тему от советника Марии Лоецкой (по мотивам рассмотрения возражений в одной из инспекций МО):

"Со слов зам. начальника инспекции, статью 45 НК РФ ждет новый виток развития, так как уже сейчас по Московской области согласовано более 100 заявлений о взыскании недоимки, возникшей по итогам ВНП, с зависимых лиц в судебном порядке.

Кроме того, в решении о привлечении к ответственности будет новый и обязательный раздел, касающийся бенефициарных владельцев налплата, их активов, ведения деятельности в составе группы компаний, а также фактов перевода бизнеса на зависимых лиц.

Для чего? Для последующего взыскания недоимки в порядке статьи 45 НК РФ или в порядке привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности. А еще, может быть, такой подробный расклад в решении побудит организацию сразу погасить недоимку. А что, вполне вероятно...".

Друзья!

Если у вас есть силы и желание работать с госзаказом, но не хочется становиться героем очередного уголовного дела, добро пожаловать на бизнес-завтрак «Госзакупки без приключений».

Обсудим гражданско-правовые, налоговые и уголовные риски.

Управляющий партнер Кира Гин расскажет о налоговом контроле за исполнителями госконтрактов, использованием материалов уголовных дел в проверках. Также разберем, как не стать объектом пристального внимания ФНС.

Пароли и явки:

🕊 14 марта 2025 года с 11:00 до 14:00

🕊 Дискуссионный налоговый клуб Проекта Поддержка (Москва, Столешников пер., 14)

Участвовать можно онлайн и офлайн. Все бесплатно, но с регистрацией.

За последние несколько лет многие зарегистрировали новый бизнес за рубежом, в основном речь идет о соседних юрисдикциях: Казахстан, Кыргызстан, Узбекистан и др. Правда, не все владельцы привыкли к тому, что они управляют контролируемой иностранной компанией (КИК).

Владение КИК накладывает на россиян-собственников определенные обязанности, о которых не все помнят (а кто-то, возможно, еще даже не знает). Если вы из их числа, вот, что вам нужно сделать в РФ, чтобы ваша КИК принесла только прибыль, а не головную боль и штрафы.

☑️ В течение 3-х месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в иностранной организации или прекращения участия необходимо представить уведомление об участии в иностранной организации. Сделать это обязаны в том числе организации и (или) физические лица, признаваемые резидентами РФ, при наличии доли участия в иностранной компании более 25% (10%, если совместно с другими налоговыми резидентами РФ доля участия составляет более 50%), а также лица, осуществляющие контроль по иному основанию. Если этого не сделать, налоговый орган вправе наложить штраф в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной компании.

☑️ До 30 апреля 2025 года физлицам и до 20 марта 2025 года организациям направить в налоговый орган по месту учета уведомление о КИК. Вместе с уведомлением нужно представить: финотчетность иностранной организации или иные документы, подтверждающие прибыль или убыток компании за финансовый год, а также аудиторское заключение по финансовой отчетности, если обязательное проведение аудита предусмотрено личным законом или учредительными документами иностранной компании, или аудит осуществляется добровольно. Если этого не сделать, штрафы будут большими: за непредставление уведомления 500 000 рублей по каждой КИК (за каждый год непредставления уведомления), за непредставление отчетности — 500 000 рублей за каждый год в отношении каждой КИК.

☑️ И до 30 апреля 2025 года подать налоговую декларацию.
Например, если финансовый год КИК заканчивается 31 декабря 2023, то нераспределенная прибыль, полученная в 2023 году, признается в доходах контролирующего лица в 2024 году. Следовательно, контролирующее лицо до 30 апреля 2025 года должно подать декларацию, указав этот доход. Декларация не подается, если применяются основания для освобождения или необложения прибыли КИК от налогообложения. За игнорирование этого требования штраф составит 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.

Обратите внимание. Все представляемые в налоговый орган документы должны быть на русском языке.

Минфин и ФНС обсуждают возможность снижения налоговой нагрузки для крупного ресторанного бизнеса

Рассматривается возможность увеличения порога освобождения от НДС с 2 до 3 млрд руб., а также изменение ставки налога без права на вычет.

Инициаторы обсуждений уверены, что существующая система налогообложения делает крупные сети менее конкурентоспособными, а средние компании вынуждены сдерживать рост, чтобы не терять льготы.

Подробнее

Оспаривание доначислений в деле о дроблении «семейного» бизнеса

Приводим хороший пример защиты бизнес-структуры от претензий налорга - дело № А35-11678/2021.

ИП мать много лет занималась розничной торговлей бытовыми электротоварами. С 2016 г. то же самое в соседнем помещении стала делать её дочь, также ИП.
Инспекция не оценила семейный подряд и доначислила 10 млн руб.

Налогоплательщик обжаловал в суде решение налогового органа. Аргументы, которые позволили выиграть спор:

✔️торговые залы предпринимателей были обособлены;
✔️мать и дочь работали в разных сегментах товарного рынка (пересечение лишь по 2 ассортиментным группам);
✔️работники на допросах подтвердили независимость деятельности ИП друг от друга;
✔️расчеты с покупателями велись через разные ККТ.

Налоговые органы пристально проверяют и будут проверять семейный бизнес. Поэтому анализируйте свои риски и всегда будьте готовы к труду и обороне!

Оспаривание доначислений в деле о дроблении «семейного» бизнеса

В деле № А35-11678/2021 предприниматель убедил суд, что он и его дочь являлись самостоятельными хозяйствующими субъектами, а доначисление 10 млн рублей налогов незаконно.

Хоть ИП и его дочь занимали соседние помещения в ТЦ, залы были обособлены, товарные линейки пересекались лишь частично, работники подтвердили независимость деятельности, а расчеты велись через разные кассы.

Налоговые органы очень внимательно проверяют семейный бизнес, поэтому важно заранее оценивать возможные риски.

Друзья! Приглашаем вас принять участие в бизнес-завтраке по санкционному комплаенсу и проверке контрагентов от Контура

27 февраля в 12.30 управляющий партнер Кира Гин выступит на бизнес-завтраке с темой «Коммерческая осмотрительность сегодня: как проверять контрагентов».

О чем поговорим:

🕊 что такое «коммерческая осмотрительность» и зачем она нужна?
🕊 какие факторы учитывают налоговые инспекторы при анализе ваших деловых связей;
🕊 подтверждение реальности сделки: какие документы пригодятся?
🕊 как с помощью собранных доказательств защитить себя от претензий налоговых органов: практические кейсы.

Место проведения: Москва, м. Деловой центр, ул. 1-й Красногвардейский проезд, 15, Башня «Меркурий», 39 этаж

Участие бесплатное.

Места еще есть, но их осталось совсем мало! Для регистрации пишите 1@ginlegal.ru

ФНС обновила форму уведомления о контролируемых сделках

Отчитаться по новой форме необходимо до 20 мая 2025 года по сделкам за 2024 год.

В документ добавлены новые разделы, например, сведения о сделках перепродажи, сопутствующих услугах к сделке и участниках цепочки поставок. Отдельные поля формы стали обязательными для заполнения.

Ссылка на приказ: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15624803/

Друзья! Приглашаем вас принять участие в 7-ой ежегодной онлайн-конференции для бухгалтеров от Контур Экстерна

В рамках конференции управляющий партнер Кира Гин выступит с темой «Дробление бизнеса. Неочевидные нюансы применения амнистии».

Разберем следующие вопросы:

🕊 кто находится в зоне риска;
🕊 какие методы налогового контроля схем дробления применяются сегодня;
🕊 первые кейсы налоговой амнистии.

Выступление Киры Гин состоится в первый день конференции - 26 февраля 2025 года.

Участие бесплатное.

Зарегистрироваться можно по ссылке.

Еще прекрасное из акта КНП. Если вы не знали, налоговые органы не только смотрят видео с корпоративов, но еще анализируют tg-каналы, Авито.

В прошлом посте мы писали, что компания лишилась вычетов по НДС. В том числе, и потому, что ИФНС нашла много любопытных совпадений в интернете:

☑️ налорг провел анализ объявлений налогоплательщика о покупке металлопродукции в профильных tg-каналах (в качестве контактного лица был указан сотрудник компании и его корп. почта);

☑️ общество регулярно пополняло с расчетного счета «кошелек» в личном кабинете «Авито».

Сопоставляя эти факты, налоговый орган пришел к выводу, что металлопродукция покупалась не у спорных поставщиков, а у неустановленных третьих лиц. В связи с чем, вычет НДС по с-ф спорных поставщиков признан необоснованным.

Вот такая потрясающая интерактивность! К чему мы все это, собственно? По-прежнему много компаний живут представлениями времен очаковских. А налоговый контроль давно трансформировался и шагает в ногу со временем, хотим мы этого или нет!

Друзья, ловите поучительную историю про управление налоговыми рисками в ответах на требования ИФНС.

Мы уже много раз писали: «Отвечать на требования нужно последовательно. В любой коммуникации с инспекцией должна быть логика и системность».

Нельзя допускать ситуаций, когда в отношении одних контрагентов вы предоставляете расширенный пакет документов, а в отношении других по аналогичным требованиям - не предоставляете вовсе, либо даете только первичку. Для налогового органа это сигнал: сделки с такими контрагентами, вероятно, фиктивные.

Не верите? Вот вам выдержка из акта КНП, где инспекция отказала налогоплательщику в вычетах по НДС, проанализировав, в том числе характер предоставления документов.
Читайте сами!

Друзья, уже завтра 20.02 (чт) в 15.00 состоится наш с СДМ - банком ежегодный вебинар на тему: «Налоговые проверки и налоговый контроль 2025»

Программа и регистрация тут.

До встречи!

Инспекция доначислила ~100 млн рублей налогов сети парикмахерских за дробление бизнеса

Мы продолжаем серию постов о рисках дробления бизнеса в разных сферах, на очереди - сетевые парикмахерские и салоны красоты. В одном из громких споров (дело парикмахерских Chop-Chop) суд поддержал инспекцию, которая доначислила трем барбершопам почти 100 млн рублей. Фирмы имели общих учредителей, у компании был единый вид деятельности, общий сайт, подача отчетности осуществлялась одним лицом, у сотрудников был единый стиль.

Сетевым парикмахерским и салонам красоты нужно анализировать все риски существующей структуры, потому что налоговые органы знают о сложившейся в отрасли практике.

Признание дохода от реализации при передаче выходящему из ООО участнику имущества в счет оплаты действительной стоимости доли

Конституционный суд РФ вынес постановление №2-П от 21.01.25 по спору о выплате участнику действительной стоимости доли не деньгами, а недвижимостью. Налоговая посчитала, что разница между переданным имуществом и номинальной стоимостью доли является доходом, который подлежит налогообложению.

КС РФ признал, что в законодательстве нет четкого порядка налогообложения таких выплат. Законодателю следует устранить правовую неопределенность в данном вопросе, однако до принятия поправок при расчете налога доход общества следует определять по рыночной стоимости возвращенной доли.

Налогоплательщик не может засчитать уплаченный самозанятым НДП в счет оплаты НДФЛ

Верховный Суд в деле № А76-20897/2023 разъяснил, что в случае выявления «схемы» с самозанятыми нельзя учитывать уплаченный самозанятым налог при определении размера доначисленного НДФЛ.

Без согласия плательщика НПД налоговая служба не может зачесть этот налог в счет обязательств налогового агента по НДФЛ. Поэтому использовать уплаченный НПД для уменьшения задолженности по НДФЛ нельзя.

ИП не может засчитать уплаченный самозанятым НДП в счет оплаты НДФЛ

Верховный Суд в деле № А76-20897/2023 разъяснил, что в случае выявления «схемы» с самозанятыми нельзя учитывать уплаченный самозанятым налог при определении размера доначисленного НДФЛ.

Без согласия плательщика НПД налоговая служба не может зачесть этот налог в счет обязательств налогового агента по НДФЛ. Поэтому использовать уплаченный НПД для уменьшения задолженности по НДФЛ нельзя.

В случае неправомерного списания средств с ЕНС на сумму списания можно начислять проценты

В деле А76-24862/2023 Верховный суд РФ озвучил позицию о правовой природе положительного сальдо на ЕНС.

Налогоплательщик может распоряжаться переплатой на ЕНС. Неправомерное уменьшение положительного сальдо подлежит квалификации в качестве действий по излишнему взысканию денежных средств. На данную сумму могут быть начислены проценты по п.4 ст.79 НК РФ.

«Налоговые проверки и налоговый контроль 2025»

Как изменился налоговый контроль и к чему бизнесу быть готовым? — этот вопрос станет ключевым на традиционном ежегодном вебинаре, который мы совместно с СДМ-Банком проведем 20 февраля в 15.00 (это четверг).

Расскажем обо всех трендах и более подробно осветим следующие темы:

1. Разрывы по НДС. Федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей. Как добиться исключения компании из ФРПВ?

2. Диагностика рисков дробления бизнеса: кто в зоне риска? Амнистия дробления бизнеса.

3. Сделки с самозанятыми и ИП - особый фокус внимания налоговых органов.

4. Налоговые комиссии, предпроверочный анализ, выездные налоговые проверки.

5. Переквалификация трансграничных платежей. Налоговые, валютные и уголовные риски.

Готовы ответить на все ваши вопросы (отправить которые можно прямо сейчас на почту 1@ginlegal.ru).

Вебинар бесплатный, регистрируйтесь, сделать это можно по ссылке.

Мероприятие закрыто для консультантов.

До встречи!

С 1 января 2025 года вступил в силу упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков

Подать жалобу можно электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. Если налоговый орган согласится с требованиями, он удовлетворит жалобу в течение 7 рабочих дней. Если нет - ее передадут в вышестоящий орган для рассмотрения в общем порядке.

Например, в упрощенном порядке можно обжаловать:
◾️требование о предоставлении документов;
◾️отказ в принятии декларации;
◾️решение о взыскании задолженности;
◾️приостановление операций по счетам;
◾️иные вопросы.
Упрощенный порядок не применяется к жалобам на решения по налоговым проверкам, вынесенные в порядке статей 101 и 101.4 НК РФ.

С 1 января 2025 года в отдельных регионах введен режим автоУСН

Экспериментальный режим автоУСН стал доступным в некоторых регионах России. Соответствующие законы о введении режима приняли Москва, Московская область, Калужская область и другие регионы.

Основное преимущество – автоматический расчет налогов и минимальная отчетность, что снижает административную нагрузку на бизнес.

Для применения режима налогоплательщик должен соответствовать определенным критериям:
◾️ численность работников до 5 человек;
◾️ годовой доход не более 60 млн рублей в год;
◾️ выплата зарплат только в безналичной форме;
◾️ остаточная стоимость основных средств организации не более 150 млн руб.