ФНС России (VK)

🇷🇺 Правительство приняло решение поддержать предпринимателей на УСН, впервые ставших плательщиками НДС

❗️К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой декларации по НДС, если она впервые подается за любой из кварталов 2025 года.

🔎 Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить порядок заполнения декларации.

📊 Изменения в НК РФ в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН, вступили в силу в 2025 году.
В частности, лимит по выручке расширился с 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств - со 150 млн до 200 млн рублей. Таким образом, больше предпринимателей получили возможность использовать этот спецрежим, не прибегая к дроблению бизнеса.

✔️ У предпринимателей на УСН, чья выручка за предыдущий год или с 1 января 2025 года превысила 60 млн рублей, появилась обязанность платить НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, Правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.

📆 Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

Правительство ввело мораторий на применение штрафных санкций по НДС к предпринимателям, использующим упрощённую систему налогообложения
http://government.ru/news/54877/

Постановление от 23 апреля 2025 года №530

❗️Правительство ввело мораторий на применение штрафных санкций по НДС к предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения

Правительство приняло решение поддержать предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и впервые ставших плательщиками налога на добавленную стоимость. К ним не будут применяться штрафные санкции за непредоставление в срок первой налоговой декларации по НДС, если такая налоговая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 года.

Решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программных обеспечений, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.

⚡️Изменения в Налоговый кодекс в отношении налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, вступили в силу в 2025 году:
📍лимит по выручке для плательщиков УСН расширился с 265,8 млн до 450 млн рублей,
📍порог по остаточной стоимости основных средств – с 150 млн до 200 млн рублей.

Таким образом, больше предпринимателей получили возможность применять УСН, не прибегая к дроблению бизнеса.

У предпринимателей, применяющих УСН, чья выручка за предыдущий год превысила 60 млн рублей либо превысила 60 млн рублей с 1 января 2025 года, появилась обязанность уплачивать НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.

⚡️Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

Налоговики ответили, какую ставку УСН применять при переезде в другой регион
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/4/22716_nalogoviki-otvetili-kakuyu-stavku-usn-primenyat-pri-pereezde-v-drugoj-region

Плательщик УСН в течение календарного года переехал в регион, где установлена другая ставка единого «упрошенного» налога. По какой ставке рассчитать авансовые платежи и сумму налога за год? На этот вопрос ответили специалисты УФНС по Республике Тыва.

Чиновники напоминают: с 2025 года действует измененная редакция пункта 2 статьи 346.21 НК РФ. Ей установлен новый порядок расчета налога при переезде «упрощенщика» в другой регион. Если по новому месту нахождения организации или месту жительства ИП ставка налога по УСН меньше, чем была по предыдущему месту учета, то в течение трех лет налог (авансовые платежи) нужно исчислять по ставке, установленной в субъекте РФ по предыдущему адресу.

Однако данное правило не распространяется на ситуацию, когда организация (ИП) переезжает в регион с более высокой налоговой ставкой. В таком случае повышенная ставка применяется с момента переезда.

При этом специалисты УФНС обращают внимание на следующее. В случае регистрации нового юрлица или ИП в «льготном» регионе пониженная ставка применяется сразу, с даты открытия бизнеса.

📅 25.04.2025 — крайний срок сдачи ИП отчетности по УСН за 2024 год

25 апреля 2025 года индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны успеть представить декларацию по УСН за 2024 год.

Ее сдают по новой форме (КНД 1152017), утвержденной приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Декларацию можно подать как на бумаге (почтовым отправлением с описью вложения), так и электронно по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП). Либо через личный кабинет налогоплательщика ИП — это наиболее удобный способ. Здесь можно следить за статусом камеральной проверки, а также получать и скачивать электронные документы, подтверждающие отправку декларации и результаты ее обработки.

Сформировать декларацию можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», потом загрузить файл XML через ЛК ИП (раздел «Жизненные ситуации» → «НБО»), подписать его КЭП и направить в налоговый орган.

Также направлять отчетность в электронной форме можно через сервис ФНС «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме».

УФНС напоминает: если в 2024 году у ИП на УСН не было деятельности и доходов, все равно необходимо подать нулевую декларацию. Иначе штраф.

Контрольные соотношения к декларации УСН изложены в новой редакции — письмо ФНС от 28.12.2024 № СД-4-3/14759@.

Уплатить налог по этой декларации необходимо не позднее 28 апреля.

Также до 25 апреля нужно подать уведомление по ЕНП с авансовым платежом по УСН за первый квартал 2025 года. И в строке «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» указать 34/01.

Бесплатные консультации для открывших бизнес

Ответим на любые вопросы по старту и развитию дела!

Все о регистрации ИП, выборе ОКВЭД и банка, бухгалтерии, ЭДО, налоговой отчетности и многое другое. Знаем, что нужно бизнесу и готовы помочь!

✅ Переходите в телеграм-бота и задавайте вопросы!

Попробовать

#реклама
О рекламодателе

Как ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» рассчитать и уплатить налог за 2024 год

На УСН предприниматели могут самостоятельно выбрать наиболее выгодный налоговый объект: «доходы» или «доходы минус расходы». Рассказываем, как индивидуальному предпринимателю рассчитать годовой налог по УСН за 2024 год.

⚖️ ИП не смог легализовать доходы путем возврата денег в качестве положительного сальдо ЕНС
https://www.v2b.ru/2025/04/24/ip-ne-smog-legalizovat-dohody-putem-vozvrata-deneg-v-kachestve/

Предприниматель оказывал автотранспортные услуги по перевозке грузов. Он применял УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. Также ИП применял патентную систему налогообложения по виду деятельности «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ».

На основании платежного поручения со счета предпринимателя перечислены денежные средства с назначением платежа «Пополнение ЕНС».

Через некоторое время ИП обратился в инспекцию с заявлением о распоряжении (путем возврата) суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.

Налоговый орган направил предпринимателю сообщение об отказе в возврате с причиной отказа: заявленная к возврату сумма находится на проверке. После завершения мероприятий, необходимо повторно подать заявление о возврате.

Повторное обращение привело к аналогичному результату.

Не согласившись с указанными действиями, ИП обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Управление ответило на жалобу налогоплательщика отказом.

ИП посчитал свои права нарушенными и подал исковое заявление с требованием признать незаконным отказ в возврате денежной суммы, формирующей положительное сальдо на ЕСН.

Суды двух инстанций отказали истцу. Они руководствовались следующим:

● при перечислении спорной суммы предприниматель преследовал иную цель, нежели уплата налогов;
● он уплачивал налоги в минимальном размере;
● денежные средства, явившиеся источником формирования положительного сальдо ЕНС, поступили на расчетные счета предпринимателя вне связи с осуществлением им реальной деятельности, по не имевшим место хозяйственным операциям;
● на основании доказательств, представленных инспекцией, установлено, а заявителем не опровергнуто, что спорные перечисления денежных средств производились не с целью исполнения текущих или предстоящих налоговых обязательств, а для легализации доходов, полученных иными организациями;
● на расчетные счета ИП поступали денежные средства от сделок с сомнительными контрагентами. имеющими признаки технических компаний;
● кредитные организации подтверждают, что финансовые операции по счетам ИП отнесены к высокой зоне риска и направлены на обналичивание и транзитное движение денежных средств.

Когда ИП на УСН могут перейти на уплату налога на профессиональный доход

УФНС разъяснило, когда ИП, применяющие УСН, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

В своем сообщении ведомство отмечает, что для перехода на уплату НПД предпринимателю, применяющему УСН, достаточно встать на налоговый учет в качестве плательщика НПД.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД предприниматель может в любое время, то только при условии, что:

● он не ведет деятельность, в отношении которой НПД применять нельзя;
● отсутствуют наемные работники по трудовым договорам;
● не применяется ПСН на дату регистрации в качестве плательщика НПД.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно одним из следующих способов:

● в мобильном приложении «Мой налог» и или в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС РФ;
● через банк или иную кредитную организацию, которые предоставляют такую возможность (перечень кредитных организаций приведен на официальном сайте ФНС РФ);
● подать заявление через личный кабинет налогоплательщика;
● подать заявление через Единый портал госуслуг.  

Также в течение месяца ИП должен подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. Тогда ИП будет считаться прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Если предприниматель не подаст обозначенное уведомление или подаст его с нарушением установленного срока, ему аннулируют статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход).

Заявление о закрытии ИП может подать только сам ИП

За без вести пропавшего индивидуального предпринимателя не вправе подать заявление о закрытии ИП даже близкие родственники.

Специалисты ФНС пояснили, что заявление в связи с прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя может представить только сам индивидуальный предприниматель.

В случае смерти физлица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, его государственная регистрация в качестве ИП утрачивает силу с момента его смерти на основании сведений о госрегистрации смерти. Они должны поступить из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния.

То есть нужно ждать обновления записи в реестр ЗАГС.

А вопрос был о том, что ИП сам ушел на СВО (без мобилизации). Пришли документы сестре, что он без вести пропавший. Она хочет списать долги по налогам, если они есть. В итоге ей придется ждать записи в реестре ЗАГС о признании погибшим. До этого момента подача ею заявления не поможет. И налоговая сама не вправе закрыть ИП.

Уменьшим НДС к уплате всего от 1%

💰 Без предоплаты и дополнительных комиссий. Оплата за результат.
📊 Помогаем снизить налоговую нагрузку по НДС до 85% с гарантией, по любым видам деятельности ОКВЭД, а также оказываем помощь по бухгалтерии и банкам.
📞 Работаем со всеми регионами РФ.

✅ Ваш надежный партнер в оптимизации НДС, сервис - "НДС и Точка".

Узнать больше

#реклама
ндс-и-точка.рф
О рекламодателе

Журнал для бухгалтера "Главная книга" (VK)

❓Вопрос: ИП на УСН «доходы». В каком году (2025 г. или 2026 г.) можно принять для уменьшения УСН 1%-е взносы ИП за себя, исчисленные за 2025 г.? Эти взносы не уплачены.

💬 Ответ эксперта: В Письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ ФНС разъясняла, что на 1%-е взносы за расчетный период 2024 г. со сроком уплаты 01.07.2025 ИП вправе уменьшить по своему выбору налог при «доходной» УСН/ПСН за 2024 г. или за 2025 г. Налоговая служба отметила, что такой порядок действовал при учете 1%-х взносов за расчетный период 2023 г., и он будет применяться и в дальнейшем.

Минфин подтвердил, что позиция ФНС не противоречит нормам НК (Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-11-06/2/55509).
То есть на 1%-е взносы за 2025 г. со сроком уплаты 01.07.2026 ИП вправе по своему выбору уменьшить УСН-налог как за 2025 г., так и за 2026 г., при соблюдении принципа однократности учета: на сумму взносов, принятых к вычету в 2025 г., нельзя будет повторно уменьшить налог при УСН за отчетные/налоговый период 2026 г.

Лимит дохода по УСН без НДС для регионов Арктики предложили поднять

22 апреля. /ТАСС/. Власти Чукотки предложили поднять необлагаемый НДС лимит доходов для налогоплательщиков по упрощенной системе налогообложения (УСН) на Чукотке и в других арктических регионах с действующих 60 млн рублей до 250 млн рублей. Об этом сообщил заместитель губернатора - председателя правительства, начальник департамента экономики и инвестиций Чукотского автономного округа Антон Яремчук.

"В качестве базового предложения хотел бы вынести на заседание комиссии следующее - либо поставить лимит 250 млн рублей (на - прим. ТАСС) какое-то время <...> либо поставить лимит 150 млн рублей и предусмотреть ежегодную индексацию", - сказал он.

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели по системе упрощенного налогообложения признаются плательщиками НДС. Но НДС не нужно выплачивать, если доходы не превышают 60 млн руб. в год.

Такая мера, по словам Яремчука, нужна для обеспечения устойчивого экономического развития арктических регионов. В этих регионах более высокая себестоимость товаров, следовательно, предприниматели быстрее достигают порога дохода даже при меньших физических объемах продаж по сравнению с "материковыми" регионами.

"Заходим в магазин и видим, что килограмм бананов у нас стоит 1 тыс. рублей, яблоки 900 рублей, огурцы с томатами тоже под 1 тыс. рублей где-то но летом иногда 600 (у нас есть небольшой объем производства на территории). Сметана за обычную банку 400 рублей, кефир 300 рублей, а пакет гречки 150 рублей, макароны 270. Иными словами, доля, в первую очередь, доставки в цене продукта, она колоссальная", - объяснил Яремчук.

Конечная цена на товары и услуги на территории Чукотского автономного округа превышает среднероссийский в три-четыре раза. А НДС в таких условиях может привести к дальнейшему росту цен, заключил он.

✅ Инструкция для упрощенцев: как заполнять книги покупок и продаж на УСН в 2025 году

Форма и правила ведения книг покупок и продаж утверждены постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 29.10.2024)..

Электронные версии должны соответствовать форме и формату из приказа ФНС от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547.

Что изменилось в книге продаж в 2025 году

В графах 15а и 15б упрощенцы, применяющие ставки НДС 5% или 7%, указывают стоимость продаж. Сумму исчисленного НДС такие упрощенцы отражают в графах 18а или 18б.

Российские посредники — налоговые агенты обязаны отражать исчисленный НДС по расчетной ставке 16,67% или 9,09% в графах 17 и/или 18 книги продаж.

В случае возврата товаров посредники заполняют графы 14 и 15 книги покупок.

Как упрощенцам вести книгу покупок

Книгу покупок ведут организации и ИП на УСН, которые являются плательщиками НДС по стандартным ставкам.

Книга покупок нужна и тем, кто применяет пониженные ставки НДС 5% или 7% при наличии:

● авансового НДС на дату отгрузки;
● авансового НДС при возврате предоплаты;
● НДС при возврате товаров.

Не нужно отражать в книге покупок:

● безвозмездную передачу имущества;
● сумму частичной оплаты после выставления счета-фактуры на реализацию;
● сумму аванса по товарам, которые планируют использовать в необлагаемой НДС деятельности.

В общем порядке в книге покупок регистрируют и другие документы, например:

● БСО, например, авиа- или ж/д билеты;
● таможенные декларации на ввоз товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
● документы с выделенной суммой НДС о передаче имущества в уставный капитал;
● платежные документы, подтверждающие уплату налога при ввозе товаров в РФ;
● чеки «такс-фри».

Запись в книге должна появляться в момент возникновения права на вычет по НДС.

Однако, если покупатель получил счет-фактуру до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то регистрация в книге покупок осуществляется текущим периодом.

Если документ получен позже, вносить его нужно уже в книгу нового квартала (п. 1.1 ст. 172 НК).

Чтобы понять, какая операция происходила по той или иной счет-фактуре, необходимо правильно заполнить графу 2 .

● 01 — отгрузка;
● 02 — аванс.

Полный перечень приведен в приложении к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру на полученный аванс после отражения реализации активов или передачи имущественных прав.

НК не предусматривает при УСН перенос суммы возвращенного аванса на следующие периоды

Если вернули аванс в сумме большей, чем весь годовой доход, уменьшить базу по УСН в следующем году нельзя, считают в Минфине.

Если ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» вернул клиенту предоплату, на эту сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу. Но если сумма возвращенного аванса больше годового дохода — ситуация осложняется.

Допустим, ИП получил аванс в 2024 году, начислил и уплатил налог, а в первом квартале 2025 предоплату пришлось вернуть. При этом сумма возвращенной предоплаты может быть больше, чем весь доход ИП за 2025 год.

Если сумма возвращенного аванса будет превышать налогооблагаемую базу за 2025 год, то перенести остаток возвращенной суммы на следующие годы не получится.

Уменьшить можно доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат — абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК. То есть перенести на следующие годы часть суммы нельзя.

Минфин в письме от 24.05.2013 № 03-11-11/18577 тоже говорит: если у налогоплательщика на УСН не было доходов в налоговом периоде, когда вернули аванс, возможность уменьшения налоговой базы отсутствует.

Поэтому без споров с налоговиками перенести остаток суммы на следующий год не получится.

В каком размере ИП на ПСН вправе уменьшить налог, если нет выплат работникам?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4907/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП на ПСН ведет розничную торговлю по двум патентам. В каждом патенте указано, что у ИП работает один сотрудник. При этом трудоустроен только один работник, однако он находится в отпуске без содержания. Заработная плата не начисляется, страховые взносы также не начисляются и не уплачиваются. ИП платит взносы только за себя. В каком размере ИП вправе уменьшить стоимость патента?

✅ Ответ: По нашему мнению, если работник находится в отпуске без содержания в течение всего срока действия патента, ИП вправе уменьшить налог по ПСН на всю сумму страховых взносов (т. е. без ограничения).

Обоснуем ответ.

Согласно пп. 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, предприниматель с работниками вправе уменьшить налог на ПСН на страховые взносы за себя и за работников, но в сумме не более чем 50 % от суммы налога. Для ИП без работников это ограничение не действует.

НК РФ не уточняет, нужно ли применять ограничение, если работники есть, но доходы им не выплачивались. Официальные разъяснения по этому вопросу отсутствуют.

Однако в похожей ситуации Минфин России в письме от 27.01.2016 № 03-11-11/3455 дал разъяснения для ИП на УСН. По мнению финансистов, ИП вправе уменьшить налог при УСН без ограничений, если доход не выплачивается наемному работнику, который находится в отпуске по уходу за ребенком.

Так как ИП на УСН и ПСН уменьшают налоги на страховые взносы в одинаковом порядке (см. подробнее здесь и здесь), то, полагаем, разъяснения Минфина России в полной мере можно применить к рассматриваемой ситуации.

Таким образом, по нашему мнению, ИП вправе уменьшить налог при ПСН на всю сумму фиксированных страховых взносов, если работник находится в отпуске без содержания в течение всего срока действия патента.

Однако в связи с отсутствием нормативного правового регулирования рекомендуем ИП обратиться за разъяснениями в инспекцию по месту учета или непосредственно в Минфин России (пп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Налоговая топит

✅Защита Вашего Бизнеса
Минимизируем риски налоговых проверок и защищаем ваши активы.
✅Аудит ситуации Бесплатно.

✅ Эффективная Оптимизация
Применяем методы снижения налоговых рисков и оптимизируем выплаты при сопровождении бизнеса.

✅ Защита от Ответственности
Выводим из-под солидарной и субсидиарной ответственности.

✅Юридическое Сопровождение
Консультируем, анализируем вашу ситуацию, разрабатываем стратегию защиты и сопровождаем в суде.

Ликвидация Предприятий
Профессиональное закрытие бизнеса с гарантией соблюдения всех правовых норм.

Узнать больше

#реклама
О рекламодателе

ИП на УСН не учитывает расходы на свою командировку

ИП не может сам себя отправить в командировку. И соответственно, расходы по такой командировке налоговую базу по УСН не уменьшают.

Такое разъяснение дает эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

В расходы нельзя включать оплату самому себе проезда, а также найма жилого помещения в командировке (письмо Минфина от 16.08.2019 № 03-11-11/62269).

А вот если в командировку ездил сотрудник, то его командировочные расходы учитываются для УСН.

БАЗАР — платформа для тех, кто управляет деньгами осознанно.

Инвесторы, предприниматели, представители фондов и публичных компаний обсуждают здесь рынок в реальном времени.Без шумных чатов, без "курсов", без навязанных продаж.

Вы получаете: 
— аналитические обзоры и рыночные сигналы от участников с практикой управления капиталом,
— возможность следить за портфелями управляющих,
— прямой доступ к представителям компаний и эмитентов
.
Подключиться можно БЕСПЛАТНО — без скрытых условий.
БАЗАР открыт, пока находится в фазе активного роста.

Скачивайте приложение, там удобнее:
📲 App Store и Google Play.

Онлайн-бухгалтерия для ИП, организаций на УСН и патенте

Контур.Эльба — отчетность, расчет налогов, работа с документами в несколько кликов!

При регистрации дарим месяц доступа всем, а новеньким ИП младше 3-х месяцев — целый год!

Узнать больше

#реклама
elba.ru
О рекламодателе

Должен ли ИП на УСН платить НДС при продаже жилых домов

Минфин разъяснил, подлежит ли налогообложению НДС продажа жилых домов, если совокупный доход ИП на УСН за последние 12 месяцев превысит 60 млн рублей.

В письме от 17.03.2025 № 03-07-07/25797 ведомство отмечает, что статья 149 НК РФ освобождает от НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.

В связи с этим с 1 января 2025 года ИП на УСН вправе при реализации жилых домов применять освобождение от обложения НДС, даже если его доходы превысили 60 млн рублей.

Также Минфин отмечает, что при определении доходов для целей соблюдения лимита 60 млн рублей следует учитывать доходы от операций по реализации товаров (работ, услуг), как подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) данным налогом.

Нет запрета на повторный переход на УСН при закрытии/открытии ИП в течение года

Налоговый кодекс не запрещает повторно перейти на упрощенную систему налогообложения при закрытии/открытии ИП в течение года.

Но нужно соблюсти порядок: ИП закрывается — Физлицо встает на учет как плательщик НПД — При утрате права на НПД физлицо регистрируется как ИП и подает уведомление о переходе на УСН.

В этом случае декларацию по УСН сдают в обычном порядке: за 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года (перенос, т. к. 25.04 суббота).

Аванс по УСН за 1 квартал 2025 надо уплатить не позднее 28 апреля. А чтобы не подавать уведомление об исчисленном налоге, можно сразу сдать декларацию. Причем она будет не за 1 квартал, а за последний налоговый период. В случае закрытия ИП — это период с 1 января по дату закрытия ИП.

Декларации УСН поквартально не сдаются.

На практике такие переходы возможны, например, когда банк может не открыть счет в евро для ИП, а у самозанятого физлица такой счет уже есть.

ТОП-8 правил, о которых нужно помнить для УСН в 2025 при работе с НДС

С 1 января 2025 года часть организаций и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Нововведения коснулись не всех. Освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК распространятся на тех, чьи доходы за предшествующий налоговый период не превысили в совокупности 60 млн. рублей, на вновь созданные ООО и вновь зарегистрированных ИП, а также налогоплательщиков, реализующих подакцизную продукцию. Если налогоплательщик совмещал разные налоговые режимы, доход должен учитываться в совокупности, от всех режимов. В статье рассказываю о каких правилах нужно помнить упрощенцам работая с НДС.

Ваши корпоративные секреты уже в сети?
- 80% утечек данных происходят через сотрудников (IBM)
- Фейковые отзывы губят 34% малого бизнеса

✔️Узнать как противостоять

Навыки после курса:
• Анализ цифрового следа конкурентов
• Поиск утекших баз клиентов
• Выявление фейковых отзывов и черного PR
• Защита коммерческой тайны

Начинаем учиться легально находить информацию 12 мая.
✔️Защитить бизнес

По всем вопросам @Codeby_Academy

Если бывший самозанятый не зарегистрирует ИП после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться НДФЛ

Налоговики подсказали, то делать самозанятому при утрате права на налог на профессиональный доход (НПД).

Если самозанятый утрачивает право на НПД, он может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН). Для этого нужно подать заявление о переходе в ИФНС по месту жительства или месту ведения бизнеса. Срок — в течение 20 календарных дней с момента утраты статуса самозанятого.

Самозанятый автоматически теряет свой статус и снимается с учета:

● когда превысил лимит годового дохода 2,4 млн рублей;
● вид деятельности не соответствует спецрежиму НПД.

УФНС подчеркивает: если самозанятый работал без статуса ИП, то для перехода на ПСН ему придется зарегистрировать ИП в 20-дневный срок. С момента такой регистрации он плательщик ПСН.

Патент выдают с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. И получить патент нужно для каждого вида деятельности, облагаемого ПСН.

Важно: если бывший самозанятый не зарегистрирует ИП после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц. То есть по общей системе налогообложения.

Бесплатные консультации для открывших бизнес

Ответим на любые вопросы по старту и развитию дела!

Все о регистрации ИП, выборе ОКВЭД и банка, бухгалтерии, ЭДО, налоговой отчетности и многое другое. Знаем, что нужно бизнесу и готовы помочь!

✅ Переходите в телеграм-бота и задавайте вопросы!

Попробовать

#реклама
О рекламодателе

💻ТОП-10 лайфхаков Excel для руководителя бизнеса

Эксперты Главбух Ассистент собрали 10 лайфхаков работы в Excel, которые позволят вам упростить свою работу и сэкономить рабочее время для важных дел. Сохраните подборку себе.

✔️А еще на канале Налоги для предпринимателей вы найдете инструкции, как ООО/ИП могут сократить расходы на бухгалтерию, сэкономить на налогах, без проблем сдавать всю отчетность с первого раза и вести правильный воинский учет.

☑️Заберите еще несколько полезных документов:

◾️Гайд для руководителя по налоговой реформе 
◾️Готовые ответы на все запросы ФНС в 2025 году
◾️Чек-лист от ФНС: как проверить контрагента

📲Подпишитесь на канал Налоги для предпринимателей, скачайте 10 лайфхаков работы в Ecxel и другие полезные документы.

Как ИП сменить ОКВЭД и что делать с патентом

Если ИП на ПСН решила сменить ОКВЭД, то и патент нужно закрыть. Рассказываем, как это сделать.

Ситуация: ИП совмещает ПСН и УСН. Он решил сменить вид деятельности, указанный в патенте.

Для смены ОКВЭД нужно отправить в ИФНС заявление о внесении изменений в ЕГРИП. Оно отправляется по форме Р24001 (утв. приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@), в котором заполняются страница 1, лист Д, лист Е.

В п. 2 в поле «Причина представления заявления», нужно проставить цифровое значение «1» (изменение сведений об индивидуальном предпринимателе).

В листе Д в п. 1 указывается «Код основного вида деятельности» — нового, а в пункте 2 указываются коды, которые нужно исключить. Госпошлину платить не нужно.

Если деятельность по патенту прекратилась, то необходимо отправить заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения по форме КНД-1150026 (утв. приказом ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@) и стоимость полученного патента будет пересчитана.

Сколько баллов к пенсии зарабатывают ИП: расчеты для 2024 и 2025 годов

Пенсия ИП копится медленно. Фиксированные взносы с каждым годом растут, но пенсионных баллов за них дают все меньше. Приводим расчеты.

Количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), которые ИП начисляет на индивидуальный лицевой счет (ИЛС) предпринимателей, зависит от таких параметров:

● размера фиксированных взносов;
● размера дохода ИП (если он свыше 300 тыс. рублей);
● размера предельной базы по взносам.

Пенсионные баллы

Формула расчета пенсионных баллов для ИП такая:

ИПК = Взносы на ОПС / Взносы на ОПС с предельной базы х 10

Взносы на ОПС с предельной базы = Предельная база х 30% х 53,4%.

Таким образом, ИПК = (Фиксированные взносы х 58,2603%) / (Предельная база х 30% х 53,4%) х 10

Смотрите в таблице, сколько баллов СФР начислит за фиксированные взносы в 2023, 2024, 2025 годах.

Взносы на ОПС (58,2603%) - 26 707,69 (2023) / 28 838,85 (2024) / 31 261,31 (2025)

Взносы на ОПС с предельной базы - 307 103,40 (2023) / 356 445 (2024) / 441 991,80 (2025)

Пенсионные баллы - 0,87 / 0,809 / 0,707

Проверьте свой ИЛС. Заказать выписку из ИЛС (форма СЗИ-ИЛС) можно через Госуслуги. За 2024 год у всех ИП сейчас должно быть начислено 0,809 баллов. Позже на ИЛС отразят взносы 1% и количество баллов прибавится.

Как видно из таблицы, с каждым годом ИП зарабатывают все меньше пенсионных баллов, хотя взносов платят все больше. Это связано с ростом предельной базы. В формуле расчета баллов она находится в знаменателе и чем она больше, тем баллов меньше.

На данный момент стоимость пенсионного балла составляет 145,69 руб.

Таким образом, ИП нарастили свою будущую пенсию:

● в 2023 году – на 126,75 руб.;
● в 2024 году – на 117,86 руб.;
● в 2025 году – на 103 руб.

ИП хотят скидку 50% на взносы за себя и за работников. Но Минфин против

15 апреля. /Клерк/. В Минфин поступило предложение по предоставлению скидки 50% на уплату взносов за себя ИП – субъектам МСП и снижению тарифа взносов с выплат в пользу работников таких ИП.

Но Минфин такую идею не поддержал (письмо от 04.02.2025 № 03-15-08/9477). И вот почему.

Во-первых, совокупный фиксированный размер взносов ИП (в 2025 год – 53 658 руб.) обеспечивает достижение величины индивидуального пенсионного коэффициента, необходимого для формирования будущей пенсии ИП.

Про то, как фиксированные взносы влияют на будущую пенсию ИП, читайте тут.

Во-вторых, взносы идут на финансирование бесплатного предоставления медицинских услуг в системе ОМС.

В-третьих, часть взносов на ОПС идет на пенсии нынешним пенсионерам, а также инвалидам и детям, потерявшим родителей.

Если снизить взносы, у ИП будут проблемы с пенсией, а в бюджет СФР будет поступать меньше денег и потребуется выделять средства из федерального бюджета.

Что касается взносов за работников, то они и так низкие. В малом бизнесе тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ, а в обрабатывающей сфере – 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ.

🔸 Канал по продвижению и рекламе сайтов
🔸 Свежие новости о добыче трафика на сайты
🔸 Откуда брать посетителей на сайт?
🔸 Ошибки и кейсы продвижение

Подпишись и получай ценную информацию для увеличения трафика на сайт.
https://t.me/seoalliance

🔷 Оптимизация SEO
🔷 Контекстная реклама

Твой трафик будет расти!
Запустим рекламу вместе!

Помощь бизнесу в поиске новых клиентов.
Тесты для разных тематик. Опыт 15 лет.
Рабочие актуальные схемы, которые дают быстрый результат.

Первый запуск - бесплатно!

🎯 Посмотреть, написать, запустить

#реклама
О рекламодателе

Можно ли на УСН «Доходы минус расходы» принять в расходы товар, купленный на доходной упрощенке

При смене объекта налогообложения на УСН при учете расходов могут возникнуть вопросы. Разбираемся, какие издержки можно списать при переходе с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы».

Ситуация: ИП планирует с 2026 года сменить объект налогообложения: перейти на УСН «Доходы минус расходы». Можно ли принять в расходы проданный товар, если он был приобретен до перехода?

Если ИП оплатил товар поставщику на УСН «Доходы», списать закупку в расходы нельзя.

Однако если оплатили поставщику и перепродали товар уже на УСН «Доходы минус расходы», то списать можно. Даже если товар был принят от поставщика в период УСН «Доходы» — такая же позиция у Минфина в письме от 22.01.2021 № 03-11-06/2/76771.

Чтобы верно списывать товары на затраты и не было проблем с ФНС, необходимо вести количественно-суммовой учет. Если это по каким-либо причинам невозможно, то ИП стоит разработать свой способ списания товаров и закрепить его в учетной политике.

На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть расходы на закупку товаров для перепродажи, если выполняются все условия:

● ИП оплатил поставленные товары. Учесть предоплату, которую ИП перечислил поставщику, можно только тогда, когда он исполнит свои обязательства, в частности, доставит товар.
● ИП реализовал товары, то есть передал их покупателям. При этом неважно, поступила от них оплата или нет. Если реализация товаров произошла, но с поставщиком ИП не рассчитался, учесть расходы сможете, только когда закроете долг перед поставщиком.
● Затраты на закупку товаров подтверждены документами, например, платежками и товарной накладной.

Для ИП ставка НДФЛ при продаже квартир может быть до 22%

Когда человек продает свою личную квартиру, будет одна шкала НДФЛ, когда квартирами торгует ИП, шкала НДФЛ уже другая.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 30.01.2025 № 03-04-07/8326.

Доходы от продажи имущества – это налоговая база по пп. 1 п. 6 статьи 210 НК, для которой применяются ставки:

● 13% с дохода до 2,4 млн руб.;
● 15% с дохода свыше 2,4 млн руб.

Для основной налоговой базы (пп. 9 п. 2.1 статьи 210 НК) ставки такие:

● 13% с дохода до 2,4 млн руб.;
● 15% с дохода от 2,4 до 5 млн руб.;
● 18% с дохода от 5 до 20 млн руб.;
● 20% с дохода от 20 до 50 млн руб.;
● 22% с дохода от 50 млн руб.

Доходы от предпринимательской деятельности – это основная налоговая база.

В этой связи в тех случаях, когда доходы от купли-продажи недвижимости, относятся к доходам от осуществления предпринимательской деятельности, то такие доходы учитываются в основной налоговой базе с применением ставки от 13% до 22%.

Кстати, Минфин не уточняет, что речь идет именно об ИП на ОСНО.

В письме говорится в принципе о сделках по продаже недвижимости, которые считаются предпринимательской деятельностью.

Бизнес образование в Moscow Business Academy (MBA)

Получите современное бизнес образование от международных экспертов.

✅Более 37 направлений обучения.
✅Международные дипломы.
✅Online и очные форматы обучения.
✅Разборы практических бизнес-кейсов.

Скидка на все программы online до 35%!

Узнать больше

#реклама 16+
moscow.mba
О рекламодателе

🎁 Памятка по ЕНС и ЕНП. Смотрите, какие изменения бухгалтеру учесть в работе

ФНС продолжает совершенствовать систему ЕНС. Ввели новую справку, улучшили процесс сверки. Пройдите тест и скачайте памятку по всем изменениям в работе с ЕНП и ЕНС в 2025 году.

Скачать памятку »»

В подарок вы также получите пробный доступ к Системе Главбух, который позволяет бесплатно:

— Читать рекомендации и статьи всех журналов
— Скачивать образцы, чек-листы и памятки
— Смотреть закрытые вебинары
— Задавать вопросы в экспертную поддержку

#реклама
О рекламодателе

Как ИП сдать декларацию по УСН за 2024 год: сроки, заполнение новой формы, порядок сдачи

До 25 апреля все индивидуальные предприниматели обязаны подать декларацию за 2024 год. В статье расскажем, как заполнить декларацию с учетом последних изменений и в какие сроки необходимо направить ее в налоговую. Забирайте избранное, чтобы не потерять.

⚖️ Суд подтвердил право ИП на выбор спецрежима для налогообложения, несмотря на то, что инспекция не получила уведомление о применении УСН
https://www.v2b.ru/2025/04/10/sud-podtverdil-pravo-ip-na-vybor-spetsrezhima-dlya-nalogooblozheniya/

Физлицо через МФЦ подало налоговому органу документы на регистрацию в качестве ИП. Заявитель полагал, что уведомление о применении УСН получено и применял спецрежим.

Налогоплательщик не представил декларацию по НДС в установленный срок после окончания квартала.

В автоматическом режиме было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика уведомление о неисполнении обязанности по представлению данной декларации.

Кроме того, были приостановлены операции по счетам налогоплательщика в банке, а также электронные переводы. Для разблокировки счетов ИП представил налоговую декларацию по НДС. Счета разблокировали.

Также налогоплательщик представил уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по УСН. Предприниматель направил в УФНС обращение, в котором указал, что направлял налоговому органу уведомление о применении УСН. Управление сообщило, что уведомление о переходе на УСН от ИП не поступило.

Посчитав свои права нарушенными, ИП подал исковое заявление с требованием признать незаконными действия по приостановке операций по счетам, легализовать право на применение УСН, обязать внести сведения о применении УСН.

Суды трех инстанций поддержали налогоплательщика. Они руководствовались следующим.

— ИП с момента регистрации фактически применял УСН в течение всего периода времени;

— он оформлял финансово-хозяйственные документы без выделения НДС, проводил кассовые операции как при УСН, зарегистрировал ККТ для работы на спецрежиме.

— истец не заявлял к вычету НДС в рамках финансово-хозяйственных отношений с контрагентами, которые использовали ОСН;

— заявитель исчислял и уплачивал налоговые платежи по данному спецрежиму;

— в силу правовой позиции, сформулированной в определениях КС, выбор режима налогообложения (общий или УСН) является правом субъекта малого или среднего предпринимательства;

— предприниматель своими действиями подтвердил намерение использовать спецрежим.

На аванс по УСН за 1 квартал 2025 года надо сдать уведомление, но его может и не быть

25 апреля – очередной срок сдачи ЕНП-уведомления, в котором, у упрощенцев будет, в том числе, аванс по УСН.

В уведомлении будет код периода 34/01, год – 2025.

КБК такие:

● УСН «доходы» – 18210501011011000110
● УСН «доходы минус расходы» – 18210501021011000110

При УСН «доходы» в уведомление включают сумму аванса за минусом взносов, которые уменьшают налог.

В случае если сумма налога к уплате отсутствует, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы, уведомление представлять не нужно.

Пример:

У ИП на УСН «доходы» доход за 1 квартал составил 600 000 руб.

Аванс по УСН = 600 000 х 6% = 36 000 руб.

Эту сумму можно уменьшить на фиксированные взносы за 2025 год. 36 000 – 36 000 = 0.

Уведомление сдавать не надо.

Как открыть ИП и что делать дальше

Облегчить открытие ИП и запуск своего дела можно сделать несколькими способами. Например, делегировать. Но разбираться в нюансах индивидуального предпринимательства в России самому всё же нужно. Сделать это проще с бесплатным курсом от Справочной, медиа о бизнесе банка Точка. С курсом вы пропустите рутинные шаги и сохраните силы на старте приключений и, что не менее важно, в процессе ведения бизнеса.

В Справочной собрали 43 статьи-инструкции по открытию ИП: от выбора налогового режима до оформления сотрудников и работы с контрагентами. Можно читать их по порядку или открывать только то, что актуально для вашего бизнеса именно сейчас. А чтобы вы запустили и развивали своё дело без лишних трат, Справочная дарит подарки от себя и Точки.

Перейти на сайт

#реклама 16+
allo.tochka.com
О рекламодателе

Какой налог должен платить ИП при продаже квартиры

В общем случае освобождение от НДФЛ при большом сроке владения не действует при продаже имущества, которое использовалось в бизнесе. Но этот запрет не применяется для жилья и транспорта.

Об этом напоминает Минфин в письме от 23.12.2024 № 03-04-05/130241.

Если бывший ИП владел квартирой более 5 лет, но использовал ее в предпринимательской деятельность (например, сдавал в аренду), то при ее продаже он не будет платить НДФЛ.

Если же ИП получает доход от продажи имущества в рамках своей предпринимательской деятельности, то с этого дохода он должен платить предпринимательский налог (например, по УСН).

То, что при большом сроке владения квартиру можно продать без НДФЛ, даже если ее использовали в бизнесе, Минфин ранее пояснял в письме от 16.07.2024 № 03-04-05/66503.

Должен ли ИП платить за себя взносы, если не ведет деятельность?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/494240/hdoc

Минфин России в очередной раз напомнил предпринимателям, что обязанность по уплате за себя страховых взносов на ОПС и ОМС (в фиксированном размере) наступает с момента регистрации в качестве ИП и до момента снятия с учета в качестве ИП (письмо от 15.01.2025 № 03-15-05/2047). Платить взносы необходимо независимо от возраста, социального статуса, вида осуществляемой деятельности и размера дохода. Также платить взносы обязаны ИП-пенсионеры.

Отметим, из указанного правила есть некоторые исключения. Так, не платят страховые взносы за себя ИП, которые применяют спецрежим НПД (самозянятые) либо АУСН (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Кроме того, ИП освобождены от уплаты взносов за отдельные периоды деятельности, например, за время прохождения военной службы.

Можно ли применять УСН после регистрации в реестре майнеров

Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли применять УСН налогоплательщик, который зарегистрировался в реестре майнеров, но майнинг цифровой валюты фактически не осуществляет.

Ведомство напоминает, что закон о цифровых финансовых активов (от 31.07.2020 № 259- ФЗ) разрешает организациям и ИП вправе осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) с момента включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.

Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, установленный статьей .346.12 НК РФ, включает организации и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты.

В этой связи в случае, если налогоплательщик включен в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, но при этом майнинг цифровой валюты фактически не осуществляет, то такой налогоплательщик вправе применять УСН при соблюдении иных критериев, установленных для данного режима.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

‌Налоговики рассказали, когда ИП на патенте должен платить НДФЛ
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/4/22639_nalogoviki-rasskazali-kogda-ip-na-patente-dolzhen-platit-ndfl

Патентная система налогообложения (ПСН) — это один из самых простых налоговых режимов, при котором не нужно сдавать декларации, а сумму налога можно рассчитать заранее. Правда, в ряде случаев ИП на патенте придется заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. О таких случаях рассказали специалисты УФНС по Костромской области.

Заплатить НДФЛ придется предпринимателю, который не совмещает патент с УСН или ЕСХН. Это надо сделать в следующих случаях:

1️⃣ При реализации коммерческой недвижимости. Например, в случае, когда ИП на патенте продает товары в собственных розничных магазинах, а затем продает один из них. Выручку от продажи магазина нужно отразить в декларации по форме 3-НДФЛ и заплатить налог.
2️⃣ При продаже автомобиля, который использовался в предпринимательской деятельности.
3️⃣ Перерыв в работе на патенте. Например, ИП взял патент на три месяца, потом по каким-то причинам пропустил два месяца и снова взял патент на семь месяцев. За перерыв в два месяца необходимо отчитаться в рамках ОСНО. Если дохода не было, то нужно сдать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ.
4️⃣ Получение доходов, не подпадающих под ПСН. Например, ИП применяет ПСН по розничной торговле. В какой-то момент он решает провести несколько оптовых продаж. В данном случае доходы от оптовой торговли облагаются по общему режиму.
5️⃣ Утрата права на патент. Предприниматель лишается права применять ПСН если:
● средняя численность сотрудников составила больше 15 человек;
● доходы с начала года превысили 60 млн руб.;
● нарушены иные условия применения ПСН.

В данном случае заплатить налоги на ОСНО надо с начала налогового периода, на который был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Счёт для бизнеса в банке Уралсиб

Откройте счёт для бизнеса прямо сейчас и оцените все преимущества:
- Безлимитные платежи контрагентам первые 3 месяца – бесплатно
- Бесплатные переводы физлицам до 750 000 рублей в месяц
- Перечисление дивидендов до 3 000 000 рублей в месяц – без комиссии

Подать заявку

Финансовые услуги оказывает: ПАО "БАНК УРАЛСИБ".

#реклама
uralsib.ru
О рекламодателе

Хочешь свой бизнес без крупных вложений?
Настя создала два ювелирных бренда с 20 000 рублей, открыла кафе в Москве, основала подкаст о профессиях, выступает с лекциями об открытии своего бизнеса.
И с радостью поделится опытом с тобой!

Канал действующего предпринимателя, посты каждый день 

о факапах бизнеса 
о 9 книгах, чтобы сделать первый шаг уже сегодня
пошагово о том, как создать свой ювелирный бизнес без связей
в какой сфере открыть прибыльный бизнес в 2025 году
рубрика "создай свой бизнес" - план открытия 
20 лайфхаков, чтобы люди тебя обожали 

Подписывайтесь 
ТермиНастя - предприниматель, ювелир, стоик

Мобилизованным ИП не придется платить пени по налогам
https://www.buhgalteria.ru/news/mobilizovannym-ip-ne-pridetsya-platit-peni-po-nalogam-.html

После начала СВО с 2022 года мобилизованным ИП, которые одновременно являются единственными учредителями (участниками) и руководителями, автоматически продлили сроки уплаты налогов и представления отчетности и освободили их от налоговых проверок (постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874).

На период военной службы и до 28 числа третьего месяца после ее завершения включительно, продлены сроки уплаты:

- налогов (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода);

- сборов (за исключением госпошлины и сбора за пользование объектами животного мира);

- страховых взносов (в том числе фиксированных).

Сейчас, в 2025 году, Минфин предлагает временно приостановить начисление для них пеней по налогам и страховым взносам на период прохождения военной службы по мобилизации и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или увольнения с военной службы. Эти сроки согласованы с период отсрочки по уплаты налогов и взносов.

Проект постановления опубликован на Едином портале нормативно-правовых актов.

Норма распространится на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года.

Что будет с патентом на транспортные услуги, если ИП меняет ТС

Если ИП меняет транспортное средство, указанное в патенте на другое, то неясно: что делать. Разбираемся, нужно ли регистрировать новый документ.

Ситуация: у ИП есть транспортное средство, которое указано в патенте (получен до конца года). Планируется продажа этого ТС и приобретение другого. Как повлияет смена транспортного средства на патент?

Патент действует только в отношении указанных в нем объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. При смене транспортных средств необходимо получить новый патент (такова позиция Минфина из письма от 05.04.2022 г. № 03-11-11/28178).

Поэтому за 10 дней до даты начала ведения деятельности нужно подать заявление на патент с новым физическим показателем — транспортным средством.

ИП вправе обратиться в ИФНС с заявлением в произвольной форме по пересчету суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия с даты начала до даты прекращения.

Налог в таком случае нужно пересчитать исходя из фактического срока действия патента. Сумма налога пересчитывается с помощью деления размера потенциально возможного годового дохода ИП на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял ПСН.

Как рассчитать налог УСН 6%
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14963_raschet-usn-6-procentov

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Содержание:
● Плюсы использования «упрощенки» для ИП
● Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)
● Как уменьшить налог при УСН 6%
● Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)
● Калькулятор расчета УСН
● Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Роструд сообщил, можно ли отказать в работе из‑за наличия у соискателя статуса ИП
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/4/22632_rostrud-soobshhil-mozhno-li-otkazat-v-rabote-iz-za-nalichiya-u-soiskatelya-statusa-ip

Соискатель успешно прошел собеседование. На этапе подачи документов для оформления трудового договора сообщил, что имеет статус индивидуального предпринимателя. По этой причине работодатель отказал в трудоустройстве. Правомерен ли такой отказ? Нет, неправомерен, ответили эксперты Роструда на сайте «Онлайнинспекция.рф».

В трудовом ведомстве напоминают положения статьи 64 Трудового кодекса. Эта норма запрещает необоснованный отказ в заключении трудового договора. Также не допускается устанавливать ограничения и преимущества при приеме на работу (за исключением законодательно установленных), не связанных с деловыми качествами работников.

Таким образом, работодатель вправе отказать в приеме на работу только по причинам, связанным с деловыми качествами кандидата. Если соискатель считает, что ему необоснованно отказали в трудоустройстве, он можно потребовать от работодателя письменный мотивированный отказ. Работодатель обязан предоставить такой документ в течение семи рабочих дней с момента получения требования. Неправомерный отказ можно обжаловать в суде.

Как бизнесу упростить международные платежи?

Традиционные международные расчеты — это комиссии, задержки и ограничения, которые тормозят развитие бизнеса. Криптовалюта меняет правила игры: мгновенные переводы, минимальные затраты и отсутствие посредников.

Как это работает? Читай в TokenSpot Journal — базе знаний о крипте в бизнесе. Здесь ты найдешь:

✅ Реальные кейсы успешного использования криптоплатежей
✅ Экспертные разборы ключевых стратегий для бизнеса
✅ Практические решения по внедрению криптовалюты в бизнес

Узнай, как заставить криптовалюту работать на твой бизнес — подробности в TokenSpot Journal.

Перейти на сайт

#реклама
tokenspot.com
О рекламодателе

ИП занимается дизайном квартир: нужно ли пробивать чеки

Закон о кассах четко регламентирует деятельность, по которой можно не применять ККТ. Однако остается открытым вопрос: нужно ли в таком случае выдавать иные документы.

ИП на патенте могут не применять ККТ при расчетах, если их вид деятельности указан в перечне из п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этой норме есть ссылка на п. 2 ст. 346.43 НК, и вид дизайнерской деятельности указан в пп. 27: «деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления».

Однако неприменение ККТ вовсе не означает, что ИП может не выдавать клиенту документ, подтверждающий факт расчета. Выдавать его нужно, причем в любой форме: например, в виде квитанции. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты из абз. 4 – 12 п. 1 ст. 4.7 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Выдавать такой документ можно любым путем: направляя на электронную почту покупателя или лично после осуществления расчета.

⚡️В независимом рейтинге HR-каналов в Телеграм, который составили «Деловой Петербург» и IX Санкт-Петербургский Международный Форум Труда наш канал "Кадровику" занял первое место🏆.

Эксперты отметили:

Канал "Кадровику" — лидер по количеству подписчиков (охват — 44,1 тыс. человек), второй показатель читаемости и рекламного охвата, индекс цитирования — 103.

Второй наш канал "Полезное для кадровика" в данном рейтинге занял 7 место.

🗣 IX Санкт–Петербургский Международный форум труда пройдёт 2–4 апреля.

Территория применения АУСН расширилась еще на три региона РФ
https://www.garant.ru/news/1807086/

Введенный в виде эксперимента с 1 июля 2022 года автоУСН (АУСН) показал свою востребованность у бизнеса. С 1 января 2025 года все субъекты России могут ввести его на своей территории, приняв соответствующий региональный закон (Информация ФНС России от 1 апреля 2025 года).

ФНС сообщает, что к автоУСН уже присоединились 59 регионов. Мордовия, Удмуртия и Бурятия начинают применять этот режим с 1 апреля 2025 года.

АУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 миллионов рублей в год, а численность сотрудников – пяти человек. В рамках применения режима значительно сокращается объем не только налоговой отчетности, но и в социальный фонд. ИП без работников не должны сдавать никакую отчетность. Пользователи автоУСН также не платят страховые взносы как за работников, так и за себя. Пенсионные и социальные права сотрудников при этом сохраняются за счет того, что ставка налога чуть-чуть выше, чем в классической УСН, – 8% или 20%.

При этом автоУСН нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами, а также нанимать сотрудников, которые не являются российскими налоговыми резидентами. Расчетный счет предприятия должен быть открыт в одном из 11 уполномоченных банков.

Кроме того, с 2025 года перейти на АУСН стало возможно с первого числа любого месяца года. Раньше это было доступно только 1 января. Перейти могут те налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы – НПД или УСН. Могут использовать автоУСН и продавцы на маркетплейсах. Для автоматической передачи сведений по продажам на маркетплейсах электронные площадки должны стать партнерами ФНС России и встроить открытый API в свои программные продукты.

Онлайн-конференция для бизнеса: Налоги по-новому 2025.

⚡Под прицелом ФНС ваша апрельская отчетность!

Уже 8 апреля 2025 Главбух Ассистент проведет масштабную онлайн-конференцию про налоги для бизнеса.

Приходите на конференцию, чтобы:
— Снизить риски вашего бизнеса. Поделимся внутренней информацией налоговиков. Расскажем, как отчитаться, чтобы налоговая не заинтересовалась вашей деятельностью
— Получить рабочие инструменты. Расскажем, как внедрить решения в ваш бизнес
— Сэкономить свое время. Вместо месяцев поиска информации — готовые ответы за один день

✅ Наша цель — чтобы каждый ушел с конференции с четким планом и уверенностью в завтрашнем дне.

Зарегистрироваться

#реклама
gba.business.ru
О рекламодателе

Депутаты поддержали ужесточение наказания для фиктивных предпринимателей
https://www.v2b.ru/2025/04/02/deputaty-podderzhali-uzhestochenie-nakazaniya-dlya-fiktivnyh/

Госдума одобрила в первом чтении инициативу, которая расширяет ответственность за создание бизнеса через подставных лиц. Обсуждение документа прошло 1 апреля. Теперь за такие действия могут ввести уголовное наказание.

В пояснительной записке говорится, что сейчас наблюдается тенденция перехода бизнесменов из статуса юридических лиц в категорию индивидуальных предпринимателей. Однако действующее законодательство предусматривает санкции лишь за фиктивное создание юрлиц, хотя права и возможности ИП во многом аналогичны правам компаний. Это создает лазейки для недобросовестных участников рынка.

Новые нормы предлагают ввести штрафы от 100 до 300 тысяч рублей, обязательные работы или лишение свободы сроком до трех лет за регистрацию ИП через подставных людей. Вариант наказания будет таким же, как и за создание фиктивных юридических лиц.

Кроме того, законопроект освобождает от ответственности тех, кто впервые нарушил правила и активно помогал следствию в ходе разбирательства. Авторы уверены, что такие меры позволят эффективнее бороться с мошенничеством и защитят добросовестных участников предпринимательской деятельности.

МИР SEO, ГДЕ КАЖДАЯ МЕЛОЧЬ ВЛИЯЕТ НА УСПЕХ ТВОЕГО БИЗНЕСА!

SEO — это результат, а не иллюзия работы.
Меня зовут Илья Сумин, 14 лет в SEO.

☑️ Здесь вы найдете:

1. Полезные заметки PRO SEO и Маркетинг — лайфхаки, гайды, чеклисты и много практичных инструментов.

2. Интересные кейсы — реальные примеры из разных отраслей, где SEO приносит результат.

3. Свежие новости маркетинга и бизнеса — держим руку на пульсе и обсуждаем актуальные тренды.

Присоединяйся и узнай секреты SEO и Маркетинга!

Работа из дома: плюсы и минусы для бухгалтера и ИП

С каждым годом всё больше специалистов переходят на удалёнку. Это особенно актуально для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей: профессии, в которых можно не зависеть от места, а только от ноутбука и доступа в интернет.

ИП на НПД вправе работать без кассы. Но если очень хочется с ККТ, то все равно не получится

Самозанятые предприниматели по закону имеют право не применять ККТ. Но некоторые все равно хотят приобрести кассу и зарегистрировать ее в ИФНС, подключиться к ОФД и работать с бумажными чеками.

В телеграм-чате ФНС служба разъяснила, что в кассовом чеке реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) — обязателен для передачи его в электронном виде. Значения этого реквизита установлены таблицей 6 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Значение «Налог на профессиональный доход» приказом не предусмотрено.

Поэтому при всем желании ИП на НПД не могут (возможно пока) работать с кассой.

В 2026 году изменятся правила регистрации компаний и ИП в налоговой

Компаниям, ИП и физлицам больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговом органе.

ФНС хочет изменить порядок постановки на учет и снятия с учета компаний, индивидуальных предпринимателей, а также граждан, которые не являются ИП. Об этом сказано на портале проектов нормативных правовых актов.

Налоговики планируют отказаться от свидетельств и уведомлений о постановке на учет в налоговом органе. Вместо этих документов подтверждением будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Ожидается, что новый порядок начнет действовать с 1 января 2026 года.

⚡️Под прицелом ФНС ваша апрельская отчетность!

Апрельская отчетность станет ключевым моментом для вашего бизнеса. Новые правила ФНС могут привести к проверкам, доначислениям и штрафам. Но у вас есть возможность избежать этого!

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса на масштабную онлайн-конференцию "Налоги по-новому 2025”

📅 Когда: 8 апреля 2025 | 10:00 (мск)

*✍️*Зарегистрируйтесь сегодня и получите подарок: Гайд для руководителя по налоговой реформе.

✅ На конференции и вы получите:
— Практические кейсы, основанные на реальных ситуациях
— Подробное руководство, как не попасть под пристальное внимание налоговиков и углубленные проверки
— Четкий план действий по спасению бизнеса после налоговой реформы

Количество бесплатных мест на конференцию ограничено!

*✍️*Зарегистрироваться >>>>

ИП сменил место жительства: как теперь сдавать отчеты

Если ИП меняет место жительства, то и отчеты нужно сдавать по другому месту регистрации. Рассказываем, как это сделать.

Ситуация: ИП ведет бизнес и отчитывается по месту жительства. Однако физлицо переехало и зарегистрировалось в другом регионе. Как правильно сдавать отчеты в такой ситуации?

Если у ИП были работники, то до конца года нужно сдавать 6-НДФЛ по новому месту жительства. В нем нужно указывать прошлый ОКТМО. А в годовой расчет надо будет включить справки по работникам.

Всю отчетность ИП нужно сдавать РСВ в новую инспекцию. А вот извещать о смене жительства никого не надо, только в банк, если есть расчетный счет.

ИП на ПСН ремонтирует транспортные средства: можно ли не применять ККТ

Некоторые ИП на ПСН могут не использовать ККТ. Рассказываем, относится ли ремонт транспортных средств к этому исключению.

Чтобы ИП на ПСН мог воспользоваться правом на неприменение ККТ, нужно, чтобы вид предпринимательской деятельности на патенте был указан в одном из подпунктов п. 2 ст. 346.43 НК, подпадал под исключения и был указан в п. 2.1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Вид деятельности «ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» указан в пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК.

Но этот подпункт не указан в п. 2.1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. А значит, на переводимую на ПСН деятельность, указанную в пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК, право на неприменение ККТ не распространяется.

Налоговая реформа заставила понервничать? Непонятно, как вести бизнес в новых условиях? Узнайте ответ 2 апреля на Едином онлайн семинаре 1С. Только проверенная информация от экспертов 1С:
 
✔️ как упрощенцам работается с НДС, что нужно учесть вам;
✔️ почему в 2025 году важно обратить более пристальное внимание на обработку персональных данных;
✔️ что изменилось в работе с ККТ;
✔️ как сдавать отчётность в условиях налоговых реформ.
 
Участие бесплатное. Ищите подробную программу и регистрируйтесь на сайте.
 
❕ Трансляция начнётся в 10:00 по омскому времени. Но если вы не успеваете, то можете подключиться в любой момент до 18:00 и перемотать на нужные выступления. А также получить запись на почту.
 
Приятный бонус для всех присутствующих: весь день на ваши вопросы будет отвечать в личном чате аналитик 1С.
 
Приходите сами и приводите своего бухгалтера.
 
Ещё больше о ведении учёта и повышении эффективности бизнеса ищите в ТГ-канале компании «КСА». Подписывайтесь!

#реклама
О рекламодателе

Онлайн-конференция для бизнеса: Налоги по-новому 2025.

⚡Под прицелом ФНС ваша апрельская отчетность!

Апрельская отчетность станет ключевым моментом для вашего бизнеса. Новые правила ФНС могут привести к проверкам, доначислениям и штрафам. Но у вас есть возможность избежать этого!

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса на масштабную онлайн-конференцию "Налоги по-новому 2025"

📅 Когда: 8 апреля 2025 | 10:00 (мск)

✅ Вы уйдете с конференции с готовыми решениями для выживания бизнеса в 2025 году!

Зарегистрируйтесь сегодня и получите на почту: Гайд для руководителя по налоговой реформе.

Количество бесплатных мест на конференцию ограничено!

Зарегистрироваться

#реклама 16+
gba.business.ru
О рекламодателе

⚖️ Суд: компания заплатит 28 млн рублей за подмену трудовых договоров ГПД

Арбитражный суд поддержал налоговую инспекцию в споре с налогоплательщиком по вопросу переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые. Компания привлекала физических лиц по договорам ГПХ, а граждане по существу выполняли трудовые обязанности. По результатам налоговой проверки инспекция начислила налоги в сумме более 28 млн рублей (страховые взносы и НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент).

Суд округа, исследовав обстоятельства дела, согласился с позицией налогового органа. Физкультурно-оздоровительный комплекс заключил договоры возмездного оказания услуг с тренерами, которые непосредственно перед этим регистрировались в качестве ИП (это было условием заказчика для заключения договора). 

На что обратил внимание суд:

● оплата за оказываемые услуги поступала предпринимателям в одно и то же время независимо от результата работ;
● ИП не несли расходов на приобретение оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, на аренду помещений;
● все исполнители оказывали услуги только на территории и в помещениях заказчика на принадлежащем ему оборудовании. 

Суд выявил и иные обстоятельства существования трудовых отношений и поддержал решение налоговой инспекции о том, что компания с целью получения налоговой выгоды подменила трудовые договоры договорами ГПХ с физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП непосредственно перед заключением договоров.

📄 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 13 января 2025 г. № Ф08-9274/24

‌Как упрощенцу отказаться от спецрежима, чтобы «обелить» свой бизнес в рамках налоговой амнистии
https://www.v2b.ru/2025/03/28/kak-uproschentsu-otkazatsya-ot-spetsrezhima-chtoby-obelit-svoy-biznes/

Чтобы сэкономить на налогах, бизнесмены нередко используют незаконные схемы, в том числе схемы дробления бизнеса. Для этого они создают несколько подконтрольных фирм или ИП, между которыми распределяют выручку и ресурсы, чтобы соблюсти условия для применения спецрежимов.

Незаконные схемы налоговики выявляют в ходе проверок, объединяют доходы подконтрольных предприятий и доначисляют налоги. Как правило, общая сумма доходов всех участников схемы превышает лимиты для упрощенки, поэтому инспекторы начисляют налоги на прибыль и добавленную стоимость.

С 12 июля 2024 года заработала налоговая амнистия для нечестных бизнесменов, занижающих свои налоговые обязательства с использованием схем дробления. Закон № 176-ФЗ позволяет им не платить начисленные в ходе проверки налоги, пени и штрафы. Но есть условие: коммерсанты должны «обелить» свой бизнес, отказаться от схем дробления и честно платить налоги со всех полученных доходов. Амнистия распространяется санкции по проверкам за 2022 – 2024 годы, при условии, что в 2025 – 2026 годах незаконные схемы бизнесмены не использовали.

В большинстве случаев отказ от дробления бизнеса приводит к утрате права на УСН. В общем случае, чтобы перейти на иной режим налогообложения с начала следующего года, бизнесмен должен до 15 января этого года уведомить инспекцию.

В письме № СД-4-3/3006@ от 21.03.2025 ФНС предложила три варианта, как отказаться от УСН в целях «обеления» бизнеса:

● традиционным способом, подав уведомление об отказе от УСН до 15 января;
● не подавать уведомление, а представить декларацию по прибыли, в которой на листе 2 и приложении к нему указать в реквизите «признак налогоплательщика» — 01, а в строке «номер документа» — 0/99999;
● подать декларацию по прибыли, не заполняя в ней вышеуказанные реквизиты, но представив пояснительную записку. Подавать уведомление по УСН в этом случае также не обязательно.

Мы нашли полезный канал для тех, кто ведет свой блог!

- Как приводить в свой блог новую аудиторию на регулярной основе
- Как увеличивать охваты и просмотры на постах, сторис и видео
- Как получать стабильный и прогнозируемый доход с помощью качественного платного трафика
- Как выстроить весь процесс получения заявок без вашего участия

Как вести блог в кайф без обязательного контент-плана. Без бесконечных прогревов, танцев в сторис, вебинаров и прочих задач, которые отнимают ваше время!

Подписывайтесь на этот полезный канал, чтобы не потерять! https://t.me/+gKkYgWGzsIY4YWIy?erid=2W5zFJd1DsW

⚖️ Суд взыскал рекордную сумму за подмену трудовых отношений гражданскими
https://www.v2b.ru/2025/03/28/sud-vzyskal-rekordnuu-summu-za-podmenu-trudovyh-otnosheniy/

Компания, управляющая физкультурно-оздоровительным комплексом, нарушила закон, заключив договоры гражданско-правового характера (ГПХ) вместо трудовых договоров с тренерами. Суд постановил взыскать с организации более 28 млн рублей страховых взносов и НДФЛ.

Проверка показала, что перед подписанием договоров тренеры массово регистрировались как индивидуальные предприниматели (ИП). По их словам, это было обязательным условием для сотрудничества. Однако фактические условия работы говорят о наличии трудовых отношений. Тренеры выполняли обязанности только на территории компании, использовали её оборудование и помещения, не несли расходов на аренду или обслуживание инвентаря. Оплата поступала регулярно, независимо от результатов работы.

Налоговая служба расценила такую схему как попытку искусственного снижения налоговой нагрузки. В результате компании начислили задолженность по страховым взносам и НДФЛ, а также привлекли её к ответственности. Попытки обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе оказались безуспешными.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа изучил материалы дела и поддержал позицию налоговой службы. Суд подчеркнул, что замена трудовых договоров договорами ГПХ с целью получения налоговой выгоды является незаконной. Таким образом, организация должна выплатить сумму в размере более 28 млн рублей.

Бизнес образование в Moscow Business Academy (MBA)

Получите современное бизнес образование от международных экспертов.

✅Более 37 направлений обучения.
✅Международные дипломы.
✅Online и очные форматы обучения.
✅Разборы практических бизнес-кейсов.

Скидка на все программы online до 35%!

Узнать больше

#реклама 16+
moscow.mba
О рекламодателе

Когда ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество

ФНС пояснила, что когда индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество.

В своем сообщении ведомство отмечает, что ИП на УСН освобождены от обязанности уплачивать налог на имущество (за здания, строения, сооружения, помещения), используемое для предпринимательской деятельности.

Для применения льготы ИП может направить в налоговый орган заявление и документы со сведениями, подтверждающими использование недвижимости для предпринимательской деятельности за соответствующий период.

При этом НК РФ не содержит исчерпывающий перечень таких сведений. Как пояснила ФНС, к ним могут относиться договоры продажи, аренды объектов недвижимости, составленные в соответствии с положениями ГК РФ, документированные оферты, направленные на заключение таких договоров, акты приема-передачи имущества и т.п.

Недвижимость может быть признана используемой в предпринимательской деятельности уже при проведении подготовительных мероприятий, связанных с ней, например, при проведении ремонта помещения. «Льгота распространяется и на случаи, когда назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его применения в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях», - отметили в ФНС.

Налоговый орган после рассмотрения заявления направит ИП уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе от ее предоставления.

В случае если ИП не подаст в налоговый орган заявление на льготу или не сообщит об отказе от нее, налоговый орган может предоставить льготу в одностороннем порядке на основании собственных сведений. При этом льгота будет предоставлена с налогового периода, в котором у предпринимателя возникло на нее право.

Не подпадают под освобождение от налога на имущество объекты недвижимости, включенные в региональные перечни торгово-офисной недвижимости в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.

ИП может не пустить налоговиков для осмотра помещений
https://www.buhgalteria.ru/news/ip-mozhet-ne-pustit-nalogovikov-dlya-osmotra-pomeshcheniy.html

Осмотр помещений и территорий налогоплательщиков является одной из форм налогового контроля (п.1 ст.82 НК РФ). Но, налоговики могут проводить осмотр только в исключительных случаях. Один из них указан в абзаце 5 пункта 1 статьи 92 НК РФ. В нем говорится о праве ИФНС провести осмотр в случае неисполнения организацией в течение 10 дней решение о взыскании налоговой недоимки, размер которой превышает 1 млн рублей.

Однако, нормы пункта 1 статьи 92 НК НФ не распространяется на ИП, речь идет только об организациях.

ИП не поименованы в качестве субъектов, в отношении которых налоговым органам разрешено проводить осмотры их помещений по причине непогашенной налоговой недоимки.

Помещения, которыми владеют ИП, налоговики не могут осматривать из-за наличия и у него налоговых долгов.

В каких случаях ИП на ПСН должен заплатить налоги по общей системе?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/494042/hdoc

ИП вправе применять ПСН по видам деятельности, перечни которых устанавливают субъекты РФ (см. подробнее здесь). При этом нужно соблюдать ограничения по размеру дохода (60 млн руб.) и численности работников (15 человек) (см. статью).

По деятельности, не оплаченной патентом, можно применять УСН или ЕСХН (п. 10 ст. 346.6, п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Если ИП не совмещает ПСН с другими спецрежимами, то с дохода вне рамок ПСН нужно заплатить НДФЛ. Так, ИП на ПСН обязаны пересчитать налоги по общей системе налогообложения (в т. ч. НДС, см. статью) в следующих случаях.

● При реализации коммерческой недвижимости (ст. 214.10 НК РФ). Например, ИП на патенте ведет розничную торговлю в магазинах. Один из них он продает. Выручку от продажи магазина необходимо отразить в декларации по форме 3-НДФЛ. При этом доход можно уменьшить на сумму фактических расходов на приобретение недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
● При продаже автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности. Отметим, налог платить не нужно, если машиной владели более 3 лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
● Перерыв в работе на патенте. Например, ИП взял патент на 3 месяца, потом по каким-то причинам пропустил два месяца и снова взял патент на 7. За перерыв в 2 месяца необходимо отчитаться по общему режиму. Если дохода не было, представляются нулевые декларации по форме 3-НДФЛ.
● Получение доходов, не подпадающих под патент. Например, ИП ведет розничную торговлю и применяет по этому виду деятельности патентную систему. В какой-то момент решено провести несколько оптовых продаж. В этом случае доходы от оптовой торговли облагаются по общему режиму. Исключение – продажа оптом произведенной на ПСН продукции.
● Утрата права на применение ПСН в связи с:
- превышением порога по доходам в 60 млн руб.,
- превышением численности работников (более 15 человек),
- нарушением иных условий применения ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Документ: Информация ФНС России от 19.03.2025

Т-банк: число ИП в возрасте от 14 лет до 21 года за 5 лет выросло почти в 3 раза

Количество индивидуальных предпринимателей в возрасте от 14 лет до 21 года в период с 2020 по 2024 год выросло на 196%. Об этом говорится в результатах исследования бренд-медиа Т-банка "Бизнес-секреты" в рамках аналитического проекта T-Data, которое есть в распоряжении ТАСС.

Также, по данным исследования, среди всех ИП бизнес до совершеннолетия открывает меньшинство - их доля среди всех ИП за последние пять лет не превышала 0,2%. Большинство начинает свое дело с 18 лет (10,91% среди всех ИП).

При этом среди предпринимателей, открывших бизнес в 2022 году, в первый год закрыли свое дело 20% предпринимателей в возрасте до 21 года. В то время как в выборке предпринимателей старше 22 лет доля закрытий в первый год составила 10%. В течение двух лет закрывается еще больше бизнесов - 43% в выборке предпринимателей до 21 года и 25% в выборке ИП старше 22 лет.

В результатах исследования также отмечается, что 57% предпринимателей в возрасте от 14 до 21 года включительно удается сохранить бизнес более двух лет. Доля таких ИП более старшего возраста - 75%.

Самая популярная отрасль среди юных предпринимателей - e-commerce (24% от всех регистраций ИП в возрасте до 21 года). На втором месте - розничная торговля (13%). Строительство и ремонт - третья по популярности сфера, там зарегистрировано 8% новых ИП возрастом до 21 лет, и она меньше интересует юных предпринимателей по сравнению с более взрослым сегментом.

Навигатор по новому бланку 6-НДФЛ

    В Системе Главбух опубликовали полную инструкцию по 6-НДФЛ в 2025 году от разработчиков бланка.

    Откроем пробный доступ к инструкции всем, кто пройдет короткий тест >>

    Пробный доступ к Системе Главбух также дает право:
— читать рекомендации
— смотреть записи вебинаров
— скачивать образцы, памятки и чек-листы
— задавать вопросы экспертам в поддержку БОНУС.

    В конце сможете скачать образец 6-НДФЛ за 1 квартал на реальном примере.

#реклама
О рекламодателе

В ГД одобрили законопроект о наказании за незаконную регистрацию в качестве ИП

24 марта. /ТАСС/. Комитет Госдумы по госстроительству и законодательству рекомендовал палате парламента принять в первом чтении законопроект № 810023-8 о введении уголовной ответственности за незаконную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и незаконное использование документов для указанной цели.

Документ внесло в Госдуму в декабре 2024 года правительство РФ. Изменения предусмотрены в статью 173.1 Уголовного кодекса РФ (незаконное образование юридического лица). Законопроектом предлагается распространить санкцию первой части указанной статьи на случаи незаконной регистрации физлица в качестве ИП. За подобное преступление будет грозить штраф в размере до 300 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до трех лет, либо лишение свободы на тот же срок.

В примечании к статье предлагается указать, что лицо, впервые совершившее преступление, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если оно активно способствовало расследованию этого преступления.

Действие статьи 173.2 Уголовного кодекса РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица) предлагается распространить и на случаи незаконного использования документов для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, будет грозить наказание в виде штрафа до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы на срок до 240 часов, либо исправительные работы на срок до двух лет.

Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, для аналогичных целей предлагается наказывать штрафом до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

В пояснительной записке указано, что индивидуальные предприниматели наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юрлица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании. "В силу указанной особенности реквизиты индивидуальных предпринимателей широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств", - следует из документа.

🗂 Одна папка – множество возможностей. 100 правовых каналов, которые всегда под рукой. Они помогут не терять время на поиск нужной информации.

Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств!

➡️ Вот ссылка на папку: https://t.me/addlist/Bnr3Vi5iHJthNTIy
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!

ФНС России (VK)

📆 Приближается срок представления декларации по УСН за 2024 год

Направить декларацию должны:

🔹организации на УСН – не позднее 25 марта
🔹индивидуальные предприниматели на УСН – не позднее 25 апреля

➡️ Новую форму, порядок заполнения и формат декларации можно найти здесь: clck.ru/3J5WNd

УСН уже не та…
С 2025 года если ваш доход превысит 60 млн рублей, придется платить НДС. Это новые отчёты и новая нагрузка. Как справиться с этим без головной боли?

1С:БизнесСтарт — это все, что нужно предпринимателям на УСН для учета и отчетности. Требования законодательства учтены, ни с какими настройками разбираться не придётся!

Что вы получите с 1С:БизнесСтарт?
- Функциональность — выставление счетов и накладных, расчет налогов, электронная отчётность.
- Автоматизация — интеграция с банками, ЭДО, маркетплейсами, автозаполнение документов.
- Аналитика — учет доходов и расходов, мини-CRM, отчеты для руководителя.
- Простота — интуитивный интерфейс, веб-версия и мобильное приложение.
- Безопасность — ваши данные под надежной защитой.

Попробуйте онлайн-бухгалтерию 1С:БизнесСтарт бесплатно 30 дней 🎁 — настройтесь на изменения в налоговом законодательстве без лишних затрат!

Подробнее на сайте 1cbiz.ru.

Как открыть ИП и что делать дальше

Облегчить открытие ИП и запуск своего дела можно сделать несколькими способами. Например, делегировать. Но разбираться в нюансах индивидуального предпринимательства в России самому всё же нужно. Сделать это проще с бесплатным курсом от Справочной, медиа о бизнесе банка Точка. С курсом вы пропустите рутинные шаги и сохраните силы на старте приключений и, что не менее важно, в процессе ведения бизнеса.

В Справочной собрали 43 статьи-инструкции по открытию ИП: от выбора налогового режима до оформления сотрудников и работы с контрагентами. Можно читать их по порядку или открывать только то, что актуально для вашего бизнеса именно сейчас. А чтобы вы запустили и развивали своё дело без лишних трат, Справочная дарит подарки от себя и Точки.

Перейти на сайт

#реклама 16+
allo.tochka.com
О рекламодателе

⚖️ Как бизнес заплатил 20 миллионов рублей за «неправильных» ИП

В компанию-дистрибьютор пришла выездная налоговая проверка. Инспекторы выяснили: ИП, с которыми сотрудничала компания, фактически выполняли трудовые функции. Итог — почти 20 млн рублей доначисленных налогов, пени и штрафов.

Как работала схема

Оформлять работников как ИП вместо того, чтобы заключать трудовой договор — схема, которая хорошо известна налоговым инспекторам. Так компании экономят на налогах.

Если компания берет человека в штат, она платит за него налоги: 13% НДФЛ и до 30% страховых взносов. Для малого бизнеса это серьезные расходы. А если заключить договор с ИП, налогов нет — бизнес просто оплачивает услуги. И есть еще один плюс — увольнение. Трудовой договор требует официального расторжения, а с ИП проще: достаточно уведомить, что услуги больше не нужны.

Сотрудничество компании с ИП как с сотрудником имеет свои особенности. ИП нередко работает на упрощенной системе (УСН), где налог 6% плюс фиксированные страховые взносы — и чтобы сотрудник не потерял в доходе, работодатель часто компенсирует разницу. Более того, компания зачастую берет на себя его бухгалтерию: считает доход, сдает отчетность, следит за сроками уплаты налогов.

Такой схемой пользовалась и компания — дистрибьютор фильтров для воды, зубной пасты и удобрений. В пяти регионах у нее было всего два штатных сотрудника — генеральный и исполнительный директор. Все остальные функции — логистику, бухгалтерию, продажи, склад — выполняли ИП.

Документы выглядели безупречно: гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Но выездная проверка налоговой инспекции заподозрила схему. Налоговики запросили договоры, акты, кассовые документы, допросили ИП — и сложили все кусочки пазла. Ситуация была очевидной: компания пыталась сэкономить на налогах, оформляя сотрудников как «независимых подрядчиков». В итоге инспекция переквалифицировала договоры в трудовые по п. 3 ч. 2 ст. 45 НК.

Какие признаки трудовых отношений нашла налоговая

ФНС выявила ряд признаков, которые указывали на фиктивность договорных отношений.

● Постоянные объявления о вакансиях. Компания четыре года размещала объявления о найме сотрудников с режимом работы «полная занятость» — но официально трудоустроила только двух человек.
● Массовая регистрация ИП перед началом работы с компанией. Многие «предприниматели» получили статус ИП буквально за несколько дней до заключения договора, а после расторжения контрактов сразу же снимались с учета. То есть открыть ИП — это было условием трудоустройства.
● Идентичные договоры. Все соглашения с ИП были шаблонными, без индивидуальных условий, с единым принципом нумерации — это указывало на то, что проекты договоров создавались одним лицом.
● Контроль со стороны компании. ИП не могли свободно выбирать клиентов и подчинялись внутренним регламентам компании: у всех них был график рабочего времени, отпуска. Многие ездили в командировки — а некоторые даже прошли за счет компании курсы повышения квалификации. И кстати: в регистрационных листах обучающиеся указали компанию постоянным местом работы — что еще раз подтвердило зависимость ИП от компании.
● Отсутствие расходов на предпринимательскую деятельность. У «предпринимателей» не было трат на аренду офисов, рекламу, продвижение, оборудование, персонал. Основные расходы покрывались за счет компании-работодателя — как это и происходит в нормальных трудовых отношениях.
● Совпадение IP-адресов. Электронные письма, банковские операции и отчеты с ИП отправлялись с тех же IP-адресов, что и корпоративная почта компании. Значит, ИП постоянно работали в офисе компании.
● Регулярные выплаты как зарплата. Несмотря на то, что договоры предусматривали оплату за выполненные работы, расчеты проходили стабильно раз в месяц в определенную дату. Больше того: по банку платежи часто проходили именно с пометкой «зарплата».
● Использование корпоративных ресурсов. «Подрядчики» пользовались служебными телефонами, офисной техникой и даже корпоративными печатями компании.

Все эти факторы позволили ФНС сделать вывод, что компания скрывало трудовые отношения под видом гражданско-правовых договоров.

Сколько в итоге заплатит компания

Результаты проверки оказались для бизнеса катастрофическими. За три года работы по схеме с ИП компании доначислили:

● 8 140 543 рублей страховых взносов,
● 5 123 899 рублей НДФЛ,
● 280 393 рублей и 3 259 416 рублей штрафов за неуплату налогов.

Кроме того, инспекторы выявили недоплату налога на прибыль, но это уже отдельная история. А на всю сумму недоимки начислили пени — 6 199 958 рублей.

В общей сложности доначислено почти 20 миллионов рублей. В попытке оспорить претензии компания обратилась в суд — но и арбитражный, и кассационный суды поддержали налоговиков. Все эти деньги компании придется выплатить.

Как работать с ИП и самозанятыми без риска

Бизнес может свободно привлекать подрядчиков — но важно, чтобы сотрудничество не маскировало трудовые отношения. Вот несколько принципов, которые помогут избежать проблем:

● Договор должен быть «на результат», а не на процесс. Укажите конкретные задачи, сроки и критерии приемки. Например, в договоре с экспедитором прописывается перевозка груза из пункта А в пункт Б в указанную дату — без постоянного графика и рабочих смен. Если вам нужно сотрудничать с ИП, пусть они работают на проектной основе, а не выполняют ежедневные рутинные задачи в офисе.
● Исполнитель не должен подчиняться внутреннему распорядку компании. Он не участвует в собраниях сотрудников, не получает выговоров и премий. Если человек ежедневно посещает офис, подчиняется приказам, получает стабильную оплату и не работает с другими заказчиками — это сотрудник, а не подрядчик.
● У подрядчика должны быть свои ресурсы. Рабочее место, автомобиль, инструменты, расходные материалы — все это обеспечивает себе сам исполнитель, а не компания.
Налоговые и бухгалтерские вопросы подрядчик решает сам. Бизнес не контролирует его налоговую отчетность и не компенсирует страховые взносы.
Не экономьте на налогах незаконными методами. Налоговики с каждым годом становятся внимательнее. Если схема «сотрудничества» с работником кажется слишком хорошей, чтобы быть правдой — скорее всего, так и есть.

И помните: формальные документы не спасут, если реальность говорит об обратном. Даже если у вас идеальные договоры с подрядчиками, налоговая будет анализировать фактическую деятельность.

Хватит переплачивать налоги – сохраните деньги на развитие бизнеса!

Уже в апреле владельцы бизнеса впервые заплатят новые суммы налогов после реформы, и есть большой риск переплаты. Уверены, что ваш бухгалтер знает, как сэкономить ваши деньги?

📲Подпишитесь на канал Налоги для предпринимателей и экономьте на налогах вместе с нами

✅Мы рассказываем, как ООО/ИП могут сократить расходы на бухгалтерию, сэкономить на налогах, без проблем сдавать всю отчетность с первого раза и вести правильный воинский учет.

Уже сейчас заберите бесплатно в канале:

◾️ 64 образца договоров на все случаи жизни 
◾️ ТОП-10 лайфхаков Excel для руководителя
◾️ Полный справочник расходов на УСН  
◾️ Чек-лист документов, хранение которых может обернуться штрафом 

Больше 17 тысяч предпринимателей уже оптимизировали свои расходы вместе с нами, присоединяйтесь!
👉https://click.tgtrack.ru/9a6fd0cf93bcf

Минэкономразвития России (VK)

2,7 млн — столько индивидуальных предпринимателей и самозанятых до 25 лет работают по всей России

Это 6% от общего числа предпринимателей в стране и максимальное значение с 2019 года. Именно молодые люди являются генераторами инноваций, новых технологий и нестандартных подходов к решению задач.

➡️ Так, например, GERASIMOV Recycle перерабатывает полиэтиленовые пакеты в обложки на паспорт, дождевики, косметички, брелоки и сумки-шоперы. Какие экоизделия получаются, увидите на картинке.

📊Молодёжь активно осваивает разные сферы бизнеса — от интернет-торговли и рекламы до ресторанов и доставки продуктов.

Как помогаем росту молодёжного предпринимательства?
Например, это гранты, которые можно получить:
🔘 в Фонде содействия инновациям — до 1 млн ₽ по программе Студенческий стартап, до 4 млн ₽ — по программе Старт
🔘 в Президентском фонде креативных индустрий для проектов из сферы ИТ и КИ
🔘 от Минсельхоза по программам Агростартап (до 8 млн ₽) и Агротуризм (от 3 млн до 10 млн ₽) в зависимости от суммы софинансирования
🔘 субсидии до 350 тысяч ₽ по программе социального контракта

Знания — сила
Образовательную поддержку бизнес-молодёжи оказывают в центрах Мой бизнес в 88 регионах страны.

✅ Здесь молодые предприниматели могут получить квалифицированную консультацию на всех этапах развития бизнеса, пройти тренинги, курсы, арендовать место в коворкинге или бизнес-инкубаторе на льготных условиях.

🌟 HR & Карьера: стратегии для лидеров и команд 19 апреля 2025 | Москва

Сохраните лояльность сотрудников в кризис! Эксперты раскроют секреты эффективного HR-менеджмента и тренды рынка труда.
 
Вы получите:
✅ Планы карьерного роста
✅ Инструменты для HR
✅ Стратегии удержания кадров
 
Для бизнеса: снижение текучки и рост эффективности.
Для сотрудников: навыки переговоров и построение карьеры.
 
🎯Регистрируйтесь!

🏢Корпоративные заказы: info@careerawareness.ru
🚀 Дайте команде шанс расти вместе с вами!

Реклама. ИП Сухобаевская Екатерина Николаевна, ИНН 245706966477, Erid:2VSb5yfaQYx

Как ИП на УСН «доходы минус расходы» отразить в книге учета фиксированные взносы

С 2025 года изменились правила учета расходов в виде фиксированных взносов. Теперь факт уплаты роли не играет.

Раньше факт уплаты не имел значения только для вычета при УСН «доходы». Теперь и при доходно-расходной упрощенке можно включать взносы ИП в расходы, даже если они не уплачены.

В этой связи в графе 2 раздела 1 книги учета доходов и расходов в отношении таких взносов ИП вправе указывать дату – последнее число отчетного (налогового) периода.

Номер первичного документа в этом случае указывать не надо.

Пример заполнения книги в части взносов приводит региональное УФНС.

При этом учтенные таким способом страховые взносы не подлежат повторному отражению (учету) в книге после их уплаты.

Где ИП в декларации по УСН отражать стоимость патента при утрате права на ПСН?
https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4833/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП совмещал ПСН и УСН. В течение года право на применение патентной системы налогообложения утрачено. В каком разделе декларации по УСН необходимо указать уплаченную сумму налога при ПСН (стоимость патента)?

✅ Ответ: Согласно п. 7 ст. 346.45 НК РФ, сумма налога при УСН за налоговый период, в котором ИП утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.

Порядок заполнения налоговой декларации по УСН за 2024 год утвержден приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ (далее – Порядок).

При применении УСН "доходы" сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачету в соответствии с п. 7 ст. 346.45 НК РФ, указывается по строке 101 раздела 1.1 декларации по УСН.

Этот показатель участвует в расчете суммы налога, подлежащей доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, по строке 100 раздела 1.1 декларации по УСН.

При применении объекта налогообложения "доходы минус расходы" сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачету в соответствии с п. 7 ст. 346.45 НК РФ, указывается по строке 101 раздела 1.2 декларации по УСН.

Этот показатель учитывается при расчете:

● суммы налога, подлежащей доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (строка 100 раздела 1.2);
● суммы минимального налога, подлежащей уплате за налоговый период (строка 120 раздела 1.2).

Полезный телеграм-канал для бухгалтеров

Все, что нужно бухгалтеру — шпаргалки, разборы от экспертов и бухгалтерский юмор по ссылке в канале.

Подписаться

#реклама
О рекламодателе

ИП-одиночка на УСН в 2025 году не платит налоги, пока доход не превысит 1 млн рублей

ИП без работников может уменьшать налог по УСН «доходы» на взносы вплоть до нуля.

Если ИП учел взнос 1% за 2024 год в 2024 году, то в 2025 году он может уменьшить налог на:

● фиксированные взносы за 2025 год – 56 658 руб.;
● взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2025 год.

Доход х 6% = (Доход – 300 000) х 1% + 53 658

Д = (53 658 – 3 000) / 5% = 1 013 160 руб.

Таким образом, пока доход ИП не превысит 1 013 160 руб., он не сдает уведомления по ЕНП и не платит авансы по УСН.

Если в целом за год доход будет меньше этой суммы, то за 2025 год ИП должен будет только уплатить:

● фиксированные взносы – до 29.12.2025;
● взносы 1% – до 01.07.2026.

Как перейти на ПСН при утрате статуса самозанятого?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493946/hdoc

Применение налога на профессиональный доход (НПД) регулируется положениями Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ). Так, НПД вправе применять физлица, в том числе ИП (ч. 1 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Право на НПД утрачивается со дня нарушения любого из ограничений (например, превышение дохода 2,4 млн руб.), предусмотренных ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ (ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). В таком случае бывший самозанятый вправе перейти на ПСН, подав заявление на получение патента (форма № 26.5-1) в инспекцию по месту жительства. На это отводятся 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. При этом физлицо считается перешедшим на ПСН с даты (ч. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ):

● снятия с учета в качестве самозанятого (если НПД применял ИП), в этом случае ИФНС выдаст (направит) патент в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления на его получение;
● регистрации в качестве ИП (если НПД применял физик), при этом зарегистрироваться в качестве ИП нужно в течение 20 дней с даты утраты права на применение НПД. В этом случае 5 рабочих дней на выдачу (направление) патента отсчитывают с даты регистрации ИП.

Документ: Письмо ФНС России от 27.02.2025 № СД-4-3/2024@

Для уменьшения ПСН на взносы ИП может подавать сколько угодно уведомлений

ИП может уменьшить патент на фиксированный взнос и на взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее. Причем теперь независимо от их уплаты.

ИП на патентной системе, без работников. Срок действия патента 1 год. До 1 апреля нужно оплатить 1/3 суммы патента. Хотим воспользоваться уменьшением патента за счет страховых взносов. Но взносы будем оплачивать в конце года. Не можем понять: нужно подавать уведомление по форме КНД 1112021 до 1 апреля одно на всю сумму патента либо нужно подавать два уведомления: первое сейчас на 1/3 суммы патента и второе — в конце года на оставшиеся 2/3 суммы?

В телеграм-чате Налоговой службы специалистами ведомства дан ответ со ссылкой на письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@.

Для уменьшения налога по ПСН необходимо представить уведомление об уменьшении налога по ПСН. Такое уведомление можно подать как в периоде действия патента, так и после окончания его действия.

При этом НК РФ не ограничивает количество представляемых уведомлений об уменьшении налога.

📄 Какую отчётность сдают индивидуальные предприниматели?

Всё зависит от системы налогообложения, наличия работников и имущества, от вида бизнеса. Разобраться поначалу кажется не так просто, но очень важно (и не только из-за санкций за просрочки).

— В карточках основное, что нужно знать об отчётности ИП.

💡Не потерять важные даты помогает сервис Календарь предпринимателя на МСП.РФ

#МСПправо