📌 Рассуждают Антон Никифоров и Светозара Червонная.

Как Вы знаете, НК РФ предусматривает освобождение от НДС для реализации исключительных прав на ПО, включенных в единый реестр российских программ (подпункт 26 п.2 ст.149). Но ни в данной норме, ни в других нормах главы 21 НК РФ ничего не говорится об освобождении от НДС реализации ПО, входящего в программно-аппаратные комплексы (ПАК). С одной стороны, выглядит странно. Что ж это за «господдержка» такая для важной отрасли. С другой, - ну возможно так и задумывали, на что, как говорится, хватило денег.

Однако свет надежды проливает Минфин России. По его мнению, если стоимость ПО указать отдельно в цене ПАК, то хотя бы реализация этого ПО будет-таки освобождаться от НДС. Естественно, если ПО включено в реестр (Письмо от 30.10.2023 г. №03-07-07/103281).

Можно ли довериться или не стоит спешить?

Буквальное прочтение закона может привести к отрицательному выводу. ПАК – это самостоятельный специфический объект, отличный от ПО. Он представляет из себя именно комплекс технических и программных средств (программного обеспечения). И его ценность - в совокупности «железа» и ПО (Постановление Правительства РФ от 16.11.2015 г. №1236). То есть при разделении ПАКа теряется его особый, так сказать, шарм. Другими словами, отдельной реализации ПО не происходит. Тогда и в налоговых целях вряд ли можно применить льготу по НДС на часть ПАК.

Однако при таком выводе непонятен смысл: какая идея преследовалась законодателем при предоставлении льготы по НДС для ПО и возможном нежелании это сделать для ПО, входящего в ПАК. И если у вас тоже нет объяснений, то, возможно, Минфин и прав. Будем надеяться, что эта позиция не изменится. Хотя, конечно, желательно предусмотреть в НК РФ специальную льготу по НДС для ПО, входящего в ПАК.

Приглашаем к обсуждению в комментариях!

🟩🟩🟩 Неквалифицированным инвесторам разрешат ограниченный доступ к цифровым финансовым активам через биржи

Законопроект вводит цифровые свидетельства — новые бездокументарные ценные бумаги, удостоверяющие права на цифровые активы, и распространяет этот механизм на все виды цифровых прав. Это позволит сделать их более ликвидными, интегрировать в традиционную финансовую инфраструктуру и упростить оборот для инвесторов. Депозитарии получат полномочия по выдаче и учету таких свидетельств, а также обязанности по защите прав владельцев. Неквалы получат доступ к свидетельствам на ЦФА, которые похожи на облигации и не требуют регистрации проспекта. Квалифицированные смогут покупать любые свидетельства. Брокеры и доверительные управляющие тоже смогут участвовать в сделках.

🟩🟩🟩 Во Франции могут увеличить налоги для богатых на постоянной основе

В 2025 налоги временно повысили, чтобы сократить дефицит бюджета. Теперь Минфин Франции хочет оставить повышенные налоги для богатых и увеличивать их в дальнейшем. Министр финансов Франции подчеркнул необходимость постоянного вклада богатых французов. Мера охватит десятки тысяч человек.

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax! Всё, что нажито! Структурирование личных активов

Желание сохранить, обезопасить и передать своим потомкам свое состояние вполне естественное для большинства из нас. Способы для этого люди придумывали самые разные. Сегодня мы будем разбирать, какие самые актуальные существуют в России в настоящее время что нужно учитывать при структурировании своих активов для снижения рисков. В этом нам помогут руководитель практики комплаенса, антикризисного и банкротного консалтинга Taxadvisor Дмитрий Емельянцев и старший юрист Taxadvisor Святослав Царегородцев.

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- CastBox
- YouTube
- Telegram

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 Смягчающие обстоятельства, которые направлены на снижение штрафа, не должны нарушать требование справедливости наказания

Общество осуществляло оптовую торговлю компьютерной техникой. По мнению Инспекции контрагенты Общества являются техническими компаниями… В общем, типичная ситуация по ст. 54.1 НК РФ. Но в данном деле интересно другое.

Общество заявило смягчающие обстоятельства. Да, оно совершило налоговое правонарушение. Но Общество сделало это впервые и у него не было на это умысла. К тому же негативных последствий от ущерба бюджету государства нет. Сослалось оно и на свое тяжелое финансовое положение, и на то, что совершенное им деяние несоразмерно наказанию. Общество также отметило, что является крупнейшим налогоплательщиком и платит огромные суммы налогов в бюджет. Более того, взыскание штрафа приведет к тому, что Общество не сможет исполнить свои финансовые обязательства перед своими работниками и контрагентами.

Суд эти обстоятельства не разжалобили. Он указал, что умысел все же был. Правонарушение совершено впервые? Это лишь означает, что нет обстоятельств, которые являются отягчающими и больше ничего. Довод о тяжелом финансовом положении документально не подтвержден и к тому же Общество занимается предпринимательской деятельностью - значит знало на что шло. Невозможность исполнения финансовых обязательств перед своими работниками и контрагентами носит предположительный характер. Уплата значительных сумм в бюджет? Ответственность за налоговые правонарушения несут все. И неважно, сколько налогов было уплачено.

Суд также отметил, что снижение штрафа в данном случае нарушит требования справедливости наказания. Это, в свою очередь, приведет к тому, что юридическая ответственность перестанет выполнять свои функции – пресечение и предупреждение правонарушений.

🟩🟩🟩 Минфин не планирует фундаментальных изменений в налогообложении нефтегазовой отрасли

Минфин хочет найти баланс между бюджетом и отраслью. Если изменения потребуются, то они будут носить последовательный характер. На данный момент структура налоговых расходов бюджета составляет 10 трлн. Из них 2,2 трлн – льготы для нефтегазовой отрасли. Представитель Минфина отметил, что на сегодняшний день без льгот добывается уже менее половины всей нефти.

🔷🔷🔷 Самозанятых, оказывающих услуги по техподдержке, признали работниками

Компания привлекала самозанятых, которые оказывали ей услуги телемаркетинга, консультирования, технической поддержки, по сопровождению заявок. Инспекция посчитала, что сложившиеся отношения фактически являются трудовыми и доначислила компании НДФЛ и взносы.

Общество на это возразило. Оно указало, что из договора видно, что между ним и самозанятыми сложились отношения гражданско-правового характера. В частности, самозанятые не должны были соблюдать внутренний трудовой распорядок. Более того, никаких социальных гарантий, которые обычно имеют работники по трудовому договору, им предоставлено не было. Общество также отметило, что самозанятым выплачивалось вознаграждение в зависимости от объема оказанных услуг. К тому же Общество было вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Самое интересное, что все эти факты были подтверждены и самими самозанятыми в протоколах допроса, которые приведены судом в акте. Самозанятые подтвердили, что сами уплачивали налог на профессиональный доход и действительно подписывали акты.

Обширная аргументация Общества не убедила суд. По мнению суда, договоры возмездного оказания услуг носят систематический характер и заключались на неопределенный срок. При этом их можно было пролонгировать. У самозанятых отсутствовала самостоятельность, и они регулярно выполняли лично определенную работу в пользу Общества, а не разовое задание.

🟩🟩🟩 ФНС требует от продавцов маркетплейсов уточнить декларации

Продавцы начали получать требования пояснить расхождения между данными из декларации и сведениями из чеков агентских отчетов маркетплейсов. Инспекции указывают, что доходы занижают в два и более раз. Иногда это даже может грозить переходом на ОСН. Продавцы отвечают, что во всем виноваты ошибки в отчетности, задержки данных от ОФД и неучет комиссий маркетплейсов. Бухгалтеры отмечают, что ранее подобные случаи были единичными, но в 2025 году стали массовыми. Представители маркетплейсов заявляют, что соблюдают требования по формированию чеков, а информация поступает в ФНС через ОФД.

🔷🔷🔷 При ввозе вейпа акцизом облагается как само устройство, так и картридж для него

Общество ввезло в 2022 г. на территорию РФ картридж к вейпу. Общество посчитало, что картридж является частью вейпа, а значит акциз на него уплачиваться не должен.

Таможня посчитала иначе. Картридж является основным функциональным компонентом вейпа. Он преобразует жидкость в пар и является электронной системой доставки никотина, просто без аккумулятора и жидкости. Это значит, что картридж должен облагаться акцизом.

Суды поддержали Общество. Они исходили из буквального толкования положений НК РФ. В них указывается, что объектом акциза является сам вейп без дополнительного оснащения, который готов к использованию потребителем. Были представлены и экспертные заключения. В них эксперты пришли к единодушному мнению, что картридж лишь компонент вейпа, а не он сам.

Таможню это не убедило - она пошла с кассационной жалобой в Верховный Суд РФ (ВС РФ). В ней она указала, что в НК РФ нет ссылок на законы, которые определяли бы, что из себя представляет вейп. Но из толкования НК РФ видно, что критерием отнесения товара к подакцизным является выполнение им своей функции. В данном случае эта функция состоит в преобразовании жидкости в пар, которая затем вдыхается потребителем. Картридж – это основной элемент, который как раз и выполняет эту функцию.

Таможня сослалась и на практику Конституционного Суда РФ. В ней было отмечено, что акциз призван уменьшать доходность производства и реализации товара и становиться барьером для его поступления на рынок и потребления. Уплата акциза только в отношении вейпа минует этот барьер. ВС РФ разберет эти доводы.

Напомним, что ВС РФ уже ранее рассматривал похожий вопрос. Но там “героем истории” была никотиносодержащая жидкость в вейпе. Суд указал, что эта жидкость тоже облагается акцизом. Наш разбор этого дела Вы можете прочитать здесь.

❗️❗️ Taxadvisor усиливает команду в области налогообложения

С радостью делимся важным событием: нашу команду пополнили Антон Никифоров и Светозара Червонная — эксперты с безупречной репутацией в налоговом праве. Их уникальный опыт позволяет нам укрепить позиции в решении нестандартных задач и предложить клиентам еще более широкий спектр возможностей для защиты их интересов.

Почему это важно для клиентов?  

- Опыт из первых рук: Антон и Светозара ранее работали в Пепеляев Групп — одной из крупнейших юридических фирм России. Это означает, что они привносят в Taxadvisor лучшие практики рынка, дополненные нашим индивидуальным подходом.  

- Реальные результаты: Оба юриста имеют успешный опыт в разрешении споров с налоговыми органами, оптимизации налоговой нагрузки и участии в законотворческих проектах.  

- Глубина экспертизы в узких нишах
Антон и Светозара специализируются на решении задач, которые требуют не только знания закона, но и понимания отраслевой специфики — от ИТ-сектора до лизинга. Это позволяет клиентам получать решения, адаптированные под их бизнес-модель.

🚀Антон Никифоров

- 27 лет практики, большую часть которой он осуществлял в Пепеляев Групп на позиции партнера.  

- Эксперт с признанием: входит в рейтинги Best Lawyers и Право-300, награжден медалью ФПА РФ «За заслуги в защите прав и свобод граждан».  

- возглавляет рабочие группы по вопросам налогообложения в ТПП РФ, Ассоциации Европейского Бизнеса, является экспертом в других бизнес-ассоциациях (РУССОФТ, Объединенная лизинговая ассоциация).  

🚀Светозара Червонная 

- 16 лет специализируется на налоговых спорах и консультировании.  

- Участвовала во многих ключевых для налоговой практики проектах: от вопросов квалификации недвижимости для целей налога на имущество, применения налоговых льгот (инвестиционных, IT и др) применения повышенных коэффициентов  по земельному налогу для земель ИЖС, до защиты интересов налогоплательщиков по расходам на внутригрупповые услуги, на рекламу, мерчандайзинг и аутстаффинг.  

- имеет опыт подготовки законопроектов по изменению положений НК РФ.  

«Мы фокусируемся на том, чтобы клиенты Taxadvisor получали не просто юридическую поддержку, а стратегическое преимущество перед конкурентами. Опыт Антона и Светозары позволяет решать задачи любого уровня.»,
— Дмитрий Костальгин, управляющий партнер Taxadvisor

📌Остаемся на связи

Антон и Светозара уже приступили к работе. Чтобы задать вопросы пишите на a.nikiforov@taxadvisor.ru

🟩🟩🟩 ФНС: 600 майнеров легализовали деятельность

К апрелю зарегистрировались 600 майнеров и еще 100 операторов инфраструктуры. Большинство — в Красноярском крае, Иркутской области и Татарстане. Все компании и ИП обязаны ежемесячно отчитываться о добыче криптовалюты и до 25 апреля впервые сдать декларации по налогу на прибыль. Физлицам регистрация не требуется при потреблении до 6 тыс. кВт⋅ч в месяц. На сайте ФНС также есть информация о котировках с крупнейших криптобирж. ФНС подчеркивает важность легализации майнингового оборудования, которое незаконно ввезено в Россию.

🟩🟩🟩 В США могут повысить налоги для богатых американцев

Президент США выразил готовность сделать это на встрече с сенаторами-республиканцами. Ранее сообщалось, что Трамп может повысить налоги для самых богатых американцев в обмен на снижение налога на чаевые. Во время предвыборной кампании он обещал отменить налог на чаевые. Став президентом, Трамп подтвердил свое обещание. Во время предвыборной компании он обещал снизить налоги для богатых и был против введения «налога на миллиардеров». Сейчас максимальная налоговая ставка для физических лиц в США составляет 37%. Республиканцы хотят повысить ставку до 40% для тех, кто зарабатывает более 1 млн. долларов.

🟩🟩🟩 ФНС: “уклонисты” всё чаще пользуются услугами не однодневок, а профессиональных "площадок", которые предлагают схемы с "бумажным" НДС. Глава ФНС Даниил Егоров отметил, что ведомства научились выявлять организаторов таких схем — физических лиц. ФНС, МВД и ФСБ координируют усилия для пресечения схем, установления бенефициаров и взыскания ущерба.

🟩🟩🟩 Правительство РФ подготовило проект постановления для возврата НДФЛ семьям с детьми

По новым правилам, для семей НДФЛ пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут единым платежом. Документ устанавливает условия назначения, расчета и выплаты. Право на выплату возникает, если среднедушевой доход семьи за прошлый год не превышает 1,5 прожиточного минимума региона проживания.

🟩🟩🟩 ЕС грозит налогами крупным технологическим компаниям США

Это станет ответом на пошлины, которые ввел Президент США. Но налоги будут введены в случае провала переговоров по этому вопросу. Облагаться налогами будут доходы от цифровой рекламы, что затронет крупнейшие американские IT-компании. Глава Еврокомиссии заявила, что от торговых войн проиграют все. Таможенные пошлины, которые были введены Трампом, приведут к снижению мировой торговли на 3% к 2040 году.

🟩🟩🟩 86% платежей в России – безналичные

Об этом заявила глава ЦБ Эльвира Набиуллина на встрече с КПРФ. Она отметила, что в России одна из самых современных платежных систем и санкции на это не повлияли. Развиваются безналичные платежи, но объем транзакций по банковским картам в 2024 снизился. Доля наличных расчетов в России около 15%, что много, по сравнению с западными странами и Китаем.

🟩🟩🟩 Количество валютных нарушений в 2024 году выросло на 72% и превысило уровень 2021 года

ФНС выявила почти 119 тысяч нарушений и оценила результативность проверок в 99%, благодаря выборочному подходу — проверяют только при явных признаках нарушений. Рост нарушений связан с увеличением числа счетов за рубежом, отменой моратория и ужесточением требований. Чаще всего резиденты нарушают сроки уведомлений об иностранных счетах, не отчитываются по движению средств или совершают незаконные валютные операции.

🟩🟩🟩 ФНС и МВД проводят вместе больше половины выездных проверок

В 2024 году правоохранители возбудили уголовные дела по 70% материалов от налоговиков. Средняя сумма доначислений выросла до 109 млн рублей. ФНС считает главной угрозой схемы с «бумажным НДС» и называет их частью организованной преступности. Ведомства усиливают аналитику, применяют цифровые инструменты и переходят к профилактическому подходу.

🔷🔷🔷 Договор передачи полномочий единоличного исполнительного органа может быть переквалифицирован в трудовой

Полномочия генерального директора Общества были переданы управляющему, который является ИП.
Инспекция переквалифицировала договор передачи полномочий в трудовой. Она указала, что с помощью гражданско-правового договора Общество относило платежи по нему в расходы и не уплачивала НДФЛ и страховые взносы.

Суд первой инстанции поддержал Общество и указал, что ИП действительно оказывал Обществу услуги по управлению. Но апелляция встала на сторону Инспекции.

Кассация поддержала апелляцию и Инспекцию. Выплаты управляющему носят систематический характер и не зависят от объема выполненных им работ. Управляющий абсолютно не внес никаких улучшений в бизнес-модель Общества. При этом эффективность его работы, как и то, какие он услуги по управлению оказывал, на основе отчетов определить невозможно. Интересно, что за все время своей тяжкой работы управляющий получил за свою работу больше, чем Общество смогло заработать за 2020 г. К тому же Общество было единственным «клиентом» управляющего.

🟩🟩🟩 Юристы раскритиковали НК РФ за сложный язык и частые изменения

В 2024 году в НК РФ внесли 145 новых норм с предложениями длиной более 100 слов, что значительно усложнило понимание даже для профессионалов. С 2022 года количество трудных формулировок выросло в несколько раз. Юристы отмечают, что нормы становятся все объемнее и запутаннее, а бизнесу не хватает времени и ясности для подготовки к изменениям. Эксперты призывают упростить язык, заранее публиковать поправки и менять подход к законодательному процессу.

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax! Налоговый Мониторинг по ТЦО

Сегодня мы будем говорить про пилотный проект ФНС по мониторингу по трансфертному ценообразованию.

В рамках проекта, который, как утверждают в ФНС, запущен для повышения прозрачности налогового контроля, компании получают доступ к специальной платформе, которая позволяет в реальном времени отслеживать сделки, подлежащие мониторингу, и проверять соответствие применяемых цен рыночным уровням. Одним из первых участников проекта был ПАО "Норильский никель", а в феврале этого года ФНС разослала крупным компаниям предложения присоединиться к системе.

Давайте узнаем - почему бизнес согласился на удаленный доступ к своим данным? Уменьшит ли это число споров с налоговиками? И не станет ли прозрачность угрозой для конфиденциальности?

В студии - руководитель по направлению мониторинга налогового законодательства и управления налоговыми рисками налогового департамента ПАО “Норильский никель” Светлана Павленко и управляющий партнер юридической компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- CastBox
- YouTube
- Telegram

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 Определены критерии разграничения технического процесса по извлечению полезных ископаемых от процесса их переработки

Организации был доначислен НДПИ, поскольку при расчете налога учтена только цена реализации горной массы, а не цена горной массы и щебня. По мнению Инспекции, процесс добычи полезного ископаемого и процесс обработки горной массы у Налогоплательщика являются единым технологическим процессом, направленным на получение конечного результата – щебня, который и должен использоваться для исчисления НДПИ в виде полезного ископаемого.

Налогоплательщик оспорил решение налогового органа в суде, указав, что полученный щебень является результатом технологического процесса по переработки добытых полезных ископаемых, относится к продуктам обрабатывающей промышленности и результатом добычных работ не является. Более того, компания даже сделала отдельное юрлицо, на которое перевела сотрудников и технику. Новая компания формально начала заниматься именно “обработкой”. Получился некий “торгово-производственный дом”.

Суд поддержал налоговый орган, поскольку к процессу добычи относятся операции, которые не изменяют основного характера продукта, но связаны с доведением его до состояния, соответствующего утвержденному стандарту. В то же время, создание новой “сущности” направлено исключительно на уменьшение налогового бремени.

🟩🟩🟩 Энергетические компании жалуются на выездные проверки участников мониторинга

Компании заявляют, что перешли на мониторинг, рассчитывая на отказ от проверок. Энергетики опасаются, что проверки нужны для доначисления налогов за уже закрытые периоды. ФНС утверждает, что проверки проводить можно, в порядке контроля территориальных инспекций. Энергетики просят главу ФНС оценить целесообразность, так как проверки противоречат сути мониторинга, который предполагает обмен данными с налоговой в реальном времени.

🔷🔷🔷 КС РФ: нынешний размер судебной пошлины экономически обоснован, а процедура принятия соответствующих поправок в законодательство не нарушена

Группа депутатов Госдумы обратилась в Конституционный Суд РФ (далее – КС РФ). Они указали на неконституционность норм, которые определяют размер госпошлин при обращении в суд. Депутаты также отметили, что при внесении поправок в НК РФ, которые регулируют вопрос оплаты госпошлин, были допущены нарушения по процедуре принятия этих поправок.

КС РФ не согласился с депутатами. Он указал, что существенные поправки были внесены ко второму чтению. А по одной из них даже состоялась парламентская дискуссия, а затем голосование. Все эти поправки были приняты большинством голосов, а заключение Правительства РФ на законопроект не требовалось – Правительство само его разработало. Это значит, что процедура принятия поправок была соблюдена и никаких нарушений нет.

КС РФ, сославшись на зарубежную судебную практику, указал, что установление судебной пошлины не лишает права на справедливое судебное разбирательство. При этом ее размер не должен быть произвольным и экономически необоснованным. КС подчеркнул, что размер госпошлины в России не менялся пятнадцать лет, а их нынешнее увеличение связано экономическими и социальными изменениями.

КС РФ отметил, что суд может освободить лицо от уплаты госпошлины, снизить ее размер. Лицу также может быть предоставлена отсрочка или рассрочка в ее уплате, если его имущественное положение не позволяет ему уплатить эту госпошлину. Это, по мнению КС РФ, показывает, что в вопросе доступа к правосудию соблюдается баланс публичных и частных интересов.

К тому же пошлина - не фискальный платеж. Бремя ее расходов может быть возложено на “проигравшую сторону”, в частности на госорган. Это гарантирует возмещение расходов лицу, у которого требования были правомерными.

🟩🟩🟩 ФНС опубликовала данные о котировках цифровых валют на иностранных биржах

Данные помогут рассчитать доходы и расходы по операциям с криптовалютой. Доход от майнинга – это доход в натуральной форме, его оценивают по рыночной цене на дату получения. Если валютой торговали на нескольких биржах, налогоплательщик может выбрать одну из них.

🟩🟩🟩 В Госдуму внесли законопроект о повышенном налоге для вернувшихся иностранных компаний

Авторы предлагают создать публичный реестр товарных знаков и брендов, которые ушли с рынка из-за санкций. Иностранная компания, которая владеет товарным знаком из этого реестра, будет платить налог на прибыль в размере 35% и лишится льгот. Выход из реестра не предусмотрен. Реестр будет вести Правительство РФ. Также предлагается маркировать продукцию таких компаний. Инициатива направлена на защиту российских компаний от недобросовестной конкуренции со стороны “возвращенцев”.

🟩🟩🟩 Прекращено уголовное дело о неуплате налогов в отношении блогера Портнягина и его жены

Блогер погасил задолженность перед бюджетом, закрыл ИП, а бизнес перевел на ОСН. Но обвинения в отмывании денег не сняты. Портнягиных обвинили в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере и легализации денежных средств, полученных преступным путем. СК РФ подтвердил, что Портнягины полностью возместили ущерб.

🟩🟩🟩 Индийский миллиардер Лакшми Миттал уедет из Великобритании из-за изменения налогового законодательства

Он прожил в стране 30 лет. Решение связано с отменой налогового режима, который применялся для иностранцев-нерезидентов со статусом non-domiciled (отсутствие постоянного местожительства). Благодаря этому режиму лицо платило налоги только с доходов в Великобритании, а зарубежные доходы не облагались. С 6 апреля вводят новый режим: освобождение от налогов на иностранные доходы будет применяться только в первые 4 года. Для лиц со статусом non-domiciled, которые сейчас проживают в Великобритании, предусмотрен двухлетний переходный период. Миттал занимает второе место в списке богатейших людей Великобритании.

🟩🟩🟩 ФНС опровергла массовую подмену трудовых отношений на «наем» самозанятых

По статистике работающих по трудовому договору в 2018 и 2023, стабильно 56 млн человек. Режим самозанятых действует с 2019 и позволяет лицу быть как плательщиком налога на профессиональный доход, так и работать по трудовому договору. Но самозанятых нельзя использовать ради налоговой экономии. По словам ФНС, компании, использующие самозанятых для снижения налоговой нагрузки, находятся под контролем — таких организаций немного, и налоговики «видят их как на ладони».

Осталось 15 дней до Третьего Балтийского юридического форума мастеров.

Он проходит под общей темой "Ресурсы, кадры и активы": каждая секция посвящена проблемам в управлении, сопровождении и монетизации ресурсов, кадров и активов (как нематериальных активов, так и имущества частных лиц).

25 апреля - день деловой программы.

20 секций, 80 мастеров - выступающих, фуршет и кавер-группа.

26 апреля - день культурной программы.
Заседание Клуба мастеров, посвященное управлению проектами, и пешеходная экскурсия по городу.

Наша команда будет представлена Партнером Алексеем Яковлевым и Руководителем практики комплаенса, антикризисного и банкротного консалтинга Дмитрием Емельянцевым.


https://www.yufm.pro/byufm2025

25 - 26 апреля 2025
Санкт-Петербург

Балтийский юрфорум мастеров

🟩🟩🟩 В Испании по делу о неуплате налогов судят тренера футбольного клуба «Реал» Карло Анчелотти

Прокуратура утверждает, что он в 2014–2015, будучи тренером “Реала”, платил налог лишь со своей зарплаты в клубе. Несмотря на то, что у Анчелотти были другие источники доходов. В итоге он задолжал испанскому бюджету чуть больше 1 млн евро налогов. Обвинение просит у суда 5 лет лишения свободы. Анчелотти заявил, что не пойдет на сделку с прокуратурой.

🟩🟩🟩 Минфин о применении пониженного тарифа страховых взносов субъектом обрабатывающей промышленности

Субъект МСП сможет применять пониженный тариф страховых взносов 7,6% со следующего года, если в текущем году изменит основной ОКВЭД на тот, который указан в Перечне Правительства РФ. При этом доля доходов за текущий год и отчетные периоды следующего года от этой деятельности должна составлять не менее 70%.

🔷🔷🔷 Агентский договор для целей налогообложения может быть переквалифицирован в трудовой договор

Общество являлось производителем лекарственных препаратов и материалов, которые применяются в медицинских целях. Общество заключило агентский договор с ИП. Согласно этому договору ИП должен был осуществлять поиск покупателей продукции Общества за что ему выплачивалось вознаграждение. В свою очередь, Общество включало вознаграждение, которое выплачивалось ИП, в состав расходов по налогу на прибыль. Вот так эти истории начинаются. А вот как они заканчиваются.

По мнению Инспекции, агентский договор фактически регулировал трудовые отношения между ИП и Обществом. Как указала Инспекция, ИП выполнял функции коммерческого директора. Общество, таким образом, замаскировало трудовой договор и зарплату по нему платежами по агентскому договору. Это позволило Обществу завысить расходы по налогу на прибыль на выплаты по агентскому вознаграждению и не удерживать страховые взносы.

Суды поддержали Инспекцию. Они установили, что ИП и Общество являются взаимозависимыми лицами – как оказалось, ИП раньше работал на высокой должности в компании, которая входит вместе с Обществом в одну и ту же группу компаний. ИП не осуществлял расходов, которые несут при самостоятельной предпринимательской деятельности.

В свою очередь, платежи агенту не зависели от эффективности его работы. Покупатели продукции Общества по договорам поставки взаимодействовали с Обществом напрямую. При этом ИП никакого участия в заключении этих договоров не принимал. Более того, заключение агентского договора с ИП никак не повлияло на рост финансовых показателей Общества – оно само продвигало свою продукцию. Это указывает, что расходы в виде платежей по агентскому договору не имеют экономической оправданности.

🟩🟩🟩 В Совете Федерации обсудят кандидатуру Коновалова на пост судьи КС РФ

15 апреля кандидатуру рассмотрит комитет по конституционному законодательству. СМИ утверждали, что Коновалов – наиболее вероятный претендент на должность. В 2025 из КС уйдут по возрасту 4 судьи из 11. Без новых судей КС не сможет принимать решения – должен быть кворум из 8 судей.

🔷🔷🔷 Верховный Суд РФ рассмотрит вопрос включения роялти в таможенную стоимость товара

Между Обществом (лицензиат) и бельгийской компанией (лицензиар) было заключено лицензионное соглашение. Согласно его условиям, Общество получило лицензию на использование технологии любым способом, который не запрещен законом. Лицензионное соглашение предусматривало, что для производства лицензионной продукции Общество должно приобретать у бельгийской компании или у одобренного ей поставщика детали. За все это Общество должно было выплачивать бельгийской компании лицензионные платежи (роялти).

Также между Обществом (покупатель) и этой же бельгийской компанией (продавец) был заключен договор купли-продажи. По нему Общество должно приобретало комплектующие, а потом ввозило их на в РФ и декларировало.

Таможня указала, что ввезенные товары по договору купли-продажи используются при производстве лицензионной продукции. Следовательно, роялти должны включаться в таможенную стоимость товара. Суды трех инстанций такой подход не поддержали. Теперь в вопросе разберется СКЭС ВС РФ.

🟩🟩🟩 «Опора России» просит ФНС не штрафовать малый бизнес на УСН за ошибки в НДС

Это связано с тем, что в этом году компании на УСН заплатят НДС впервые. Опора России предлагает не привлекать компании к ответственности за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации по НДС. Еще предлагают признать правонарушение совершенным впервые, независимо от привлечения по другим налогам. Декларацию за первый квартал нужно предоставить до 25 апреля.

🔷🔷🔷 Вклад в имущество общества носит инвестиционный характер и обложению НДС не подлежит

Общество вошло в состав участников ООО и внесло в качестве вклада в имущество недвижимость. Также ООО и его участник заключили договор инвестирования, согласно которому участник передает недвижимое имущество для строительства завода. За это ООО обязалось перечислять определенный процент прибыли от использования инвестиционных средств.

Инспекция указала, что передача имущества, которая не увеличивает долю в уставном капитале, не освобождается от обложения НДС у передающей стороны.

Суды поддержали Общество. Они указали, что вклад в имущество не влияет на уставный капитал и номинальную стоимость долей участников, но он увеличивает чистые активы. По мнению судов Инспекция не доказала, что воля Участника при внесении вклада в имущество ООО была направлена на безвозмездную передачу этого имущества. Если сейчас Компания не распределяет прибыль, это не значит, что она не распределит ее в будущем. Следовательно, вклад - это инвестиция, а взаимозависимость в данном случае на объект по НДС не влияет.

🟩🟩🟩 Рыночную стоимость долей в ООО будет определять оценщик

Правительство РФ внесло законопроект: экс-участник ООО получит долю по рыночной, а не балансовой стоимости. Стоимость доли определит оценщик, которого сможет привлечь участник или общество. Инициатива вызвана тем, что стоимость доли часто ниже рыночной – это приводит к судебным спорам. Эксперты отмечают, что нововведение снизит количество злоупотреблений данными. Есть и риски: оно может нарушить баланс интересов между участниками и стимулировать отказ от права выхода.

🟩🟩🟩 Минфин не ведет переговоры по заключению новых СИДН, так как запросов от бизнеса и других стран пока не поступало. Об этом сообщил замминистра финансов Алексей Сазанов, отметив, что ведомство готово к обсуждению при наличии интереса. Ранее Россия подписала СИДН с Объединенными Арабскими Эмиратами.

🟩🟩🟩 Госдума запретила рекламу на ресурсах запрещенных организаций

С сентября запретят размещать рекламу на ресурсах иностранных и международных организаций, признанных нежелательными, а также на сайтах, доступ к которым ограничен в России. Ранее депутаты запретили размещать рекламу у иноагентов. Председатель Госдумы Вячеслав Володин отметил, что запрет защитит интересы России и ее граждан.

🟩🟩🟩 Индия требует от Samsung уплатить задолженность по налогам в размере 601 млн долларов

Компания уклонялась от пошлин на поставку электронного оборудования и неправильно классифицировала импортируемую в Индию продукцию, чтобы снизить таможенные пошлины. Власти Индии ранее предупреждали Samsung о нарушениях. Тогда Компании удалось убедить прекратить расследование. Сейчас оно возобновлено на фоне ужесточения контроля за импортируемой в страну продукцией и филиалами иностранных компаний в Индии.

🟩🟩🟩 Торгово-промышленная палата РФ хочет возобновить работу по регулированию неналоговых платежей

Работа над законопроектом велась в 2015–2017 годах, но после внесения в Правительство ее приостановили. ТПП выступает за создание единого федерального реестра неналоговых платежей. Если ранее таких платежей было 71, то сейчас их стало больше. Среди них «Платон», «Честный знак», «Светофор» и другие.

🔷🔷🔷 При реализации РИП важно обращать внимание не только на размер капитальных вложений, но и на то, когда они были осуществлены

Общество было включено в реестр участников регионального инвестиционного проекта (РИП) в 2022 г. Но инвестиционный проект реализовывался им уже с 2017 по 2022 гг. Общество предоставило в Инспекцию расчет по налог на прибыль за 2022 и заявило налоговую льготу по РИП.

Инспекция посчитала, что Общество неправомерно включило в состав капитальных вложений по РИП затраты на приобретение амортизируемого имущества, которое ранее учитывалось в составе объектов амортизируемого имущества. Общество также не вело раздельный учет.

По мнению Общества, оно вправе учитывать капитальные вложения, которые были им осуществлены до включения в реестр участников РИП. Общество показало свое знание налоговой доктрины и отметило нарушение принципов защиты правомерных ожиданий и добросовестного администрирования. Более того, противоречивое правовое регулирование не дает выбрать порядок определения капитальных вложений.

Суды поддержали Инспекцию. И кассация в том числе. Так, налоговые льготы по РИП направлены на стимулирование инвестиций в региональную экономику и представляют из себя форму государственной поддержки налогоплательщиков. Здесь необходимо обеспечить равные права на применение льгот для налогоплательщиков, которые инвестируют в обновление основных средств.

Суд указал, что льгота по РИП предоставляется при достижении определенного объема капиталовложений. Объем Обществом был достигнут, но здесь важно то, как оно этого достигло. Общество учло капитальные вложения в виде основных средств, которые были приобретены ранее получения статуса участника РИП, а также на которые уже начислялась амортизация. Для налоговой льготы по РИП так делать нельзя.

🟩🟩🟩 Франция всерьёз взялась за борьбу с налоговыми нарушениями — теперь в этом активно помогает искусственный интеллект

По словам экспертов, налоговая запускает всё больше проверок, особенно в сфере оценки дорогой недвижимости, что затрагивает и иностранных владельцев. В 2024 году сумма выявленных нарушений и штрафов достигла €16,7 млрд — это на 10% больше, чем годом ранее. В помощь налоговикам — почти 800 новых сотрудников и спецподразделение для самых запутанных дел. Французские власти сообщают: налоговое мошенничество давно вышло за рамки отдельных случаев и стало настоящей индустрией, а государство на фоне дефицита и политической нестабильности решительно наводит порядок.

🟩🟩🟩 Правительство готово рассмотреть предложения Госдумы по донастройке налоговых льгот

В Госдуме предложили оценивать не только “стоимость” налоговых льгот, но и их “эффективность”. Глава Правительства РФ Михаил Мишустин заверил, что Правительство РФ готово к взаимодействию с комитетом Госдумы по бюджету и налогам по этому вопросу.

🔷🔷🔷 Суд установил, что самозанятый сдал в аренду жилое помещение компании, и отказал ему в применении НПД

Между Обществом (арендатор) и его генеральным директором (арендодатель) был заключен договор аренды помещения. Общество разместило там офис. Генеральный директор же был плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

По мнению Инспекции, Общество не удержало и не перечислило в 2021 г. НДФЛ с дохода от арендных платежей, которые уплачивались генеральному директору. Генеральный директор сдавал в аренду Обществу жилое помещение не в целях, которые отвечают назначению жилого помещения. В свою очередь уплата НПД связана с арендой жилых помещений.

Общество подготовило довольно обширный перечень аргументации в защиту своей позиции. Основное - закон об НПД не содержит в качестве условия обязательность того, что жилое помещение предоставляется исключительно для проживания.

По мнению Общества во всем виноваты суды - они поставили в зависимость применение НПД от цели использования жилого помещения. Причем эта цель не изменила правовую природу доходов от платежей по аренде. Все доводы, будто Общество в жилом помещении осуществляет предпринимательскую деятельность, носит предположительный характер.

Кассацию такая аргументация не впечатлила. Она отметила, что, исходя из данных ЕГРН, помещение является жилым. Размещение офиса в нем предполагает ведение предпринимательской деятельности. В свою очередь, режим НПД предполагает получение налогоплательщиком доходов от сдачи в аренду жилых помещений именно для проживания. Значит в такой ситуации режим НПД не применим.

Ранее кассация отменила решение первой и апелляционной инстанции и направила дело на новое рассмотрение в первую инстанцию. Все было в пользу Инспекции. Вскоре, как мы видим, дело снова дошло до кассации. И опять все в пользу Инспекции. Правда, ранее Общество указывало на то, что от налоговой ответственности его нужно освободить еще из-за моратория на банкротство, который был введен в 2022 г. Но суды указали, что это не освобождает Общество от уплаты налогов и ответственности.

🟩🟩🟩 Депутаты одобрили в первом чтении законопроект о внесудебном взыскании налоговых долгов с граждан

Если документ примут, он вступит в силу с ноября. Сейчас такую задолженность взыскивают только через суд. Инициатива позволит сократить издержки сторон при взыскании. Инспекция будет использовать внесудебный порядок при отсутствии признаков спора. Если требования не являются бесспорными, судебный контроль будет сохранен.

🔷🔷🔷 Невостребованная кредиторская задолженность при ликвидации банка-должника является внереализационным доходом

У Банка отозвали лицензию на осуществление банковских операций и ввели процедуру принудительной ликвидации. После расчетов с кредиторами оставшаяся часть имущества была распределена между акционерами в соответствии с соглашением. В нем было указано, что после принятия имущества они погашают требования кредиторов банка. Эти требования возникли до внесения записи об исключении банка из ЕГРЮЛ и, соответственно, не были включены в реестр требований.

Инспекция указала, что Банк не включил во внереализационные доходы невостребованную кредиторскую задолженность. По мнению Инспекции эта невостребованная задолженность представляет из себя непогашенные обязательства, которые не заявлялись кредиторами. Значит она является доходом Банка.

Суды трех инстанции поддержали Инспекцию. Суды указали, что НК РФ не содержит исчерпывающий перечень внереализационных доходов в виде сумм кредиторской задолженности. Но это не означает, что эти суммы не должны учитываться. Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации, обязан включить эту задолженность во внереализационные доходы, если понимает, что она не будет взыскана.

🟩🟩🟩 Посредники собирают отчетность компаний

Посредники предоставляют аудиторам отчётность пула организаций и просят выдать положительное заключение. При этом документов для аудита предоставляют мало. Посредники ищут аудиторскую компанию с аккредитацией в СРО и тремя аттестованными аудиторами. Эксперты отмечают, что аудиторы должны уведомить Росфинмониторинг о поступивших к ним предложениях провести аудит с нарушением стандартов. При этом привлечь посредников к ответственности будет трудно.

🟩🟩🟩 ИП на УСН могут не платить налог на имущество, которое используют в своей деятельности

ФНС разъясняет, что исключение распространяется на объекты, входящие в региональные перечни торгово-офисной недвижимости. ИП должен документально подтвердить использование имущества для предпринимательской деятельности. Для подтверждения подойдут: договор купли-продажи или аренды, документированная оферта на заключение договора и акт приема-передачи имущества.

🟩🟩🟩 ФНС выпустила письмо о переходе на ОСН с УСН при добровольном отказе от дробления бизнеса

Если налогоплательщик участвует в добровольном отказе от дробления, то он должен уплатить налоги, рассчитанные исходя из общей суммы доходов всей группы. Для перехода на ОСН налогоплательщик может представить уведомление об отказе от применения УСН, либо декларацию по налогу на прибыль. К декларации можно приложить пояснительную записку об отказе от дробления.

🟩🟩🟩 Минцифры опубликовало проект механизма сбора за интернет-рекламу

Он уточняет особенности исчисления и уплаты рекламного сбора. С апреля распространители интернет-рекламы будут отчислять в бюджет 3% от квартального дохода. Торгово-промышленная палата высказывала опасения, что сбор приведет к двойному налогообложению. Проект Минцифры устранил его – при уплате сбора рекламодателем, оператором рекламной системы или посредником иные лица его не уплачивают.

🟩🟩🟩 ФНС готова поделиться опытом по цифровизации и администрированию

Такие меры соответствуют программе действий ООН по мобилизации налоговых поступлений и могут войти в официальные документы ООН. Цифровые сервисы ФНС России по НДС и ККТ хорошо зарекомендовали себя в Узбекистане, Кыргызстане, Таджикистане. Спецпредставитель Президента РФ Борис Титов считает, что опыт стоит распространить на глобальном уровне, а ФНС готова к сотрудничеству с другими странами для улучшения налогового администрирования, регистрации бизнеса и финансовых сервисов.

🟩🟩🟩 РСПП предлагает доработать федеральный инвестиционный налоговый вычет

Хотят сделать его заявительным и без жестких ограничений в части вычета и секторов, на которые он может распространяться. РСПП считает, что ФИНВ в таком виде позволит отказаться от точечных инструментов поддержки бизнеса и перейти на универсальные.

🟩🟩🟩 Правительство одобрило законопроект о поддержке компаний с офшорным участием

До 2026 года Правительство РФ может оказывать господдержку компаниям с офшорным участием более 25%. Это поможет бизнесу, который не может “переехать” из недружественных стран.

🟩🟩🟩 В Госдуме допустили повышение налогов и страховых взносов на пенсии

Это связано с демографической ситуацией: соотношение пенсионеров к трудоспособному населению составляет 1 к 1,7. Если работающих станет меньше, то придется либо увеличивать взносы и налоги, либо сокращать пенсии.

🟩🟩🟩 Вероятность повышения налогов для западных брендов остается низкой

Эксперты сообщают, что формально власти могут ввести такие меры, опираясь на указ 585 и приостановку СИДН. Но Конвенция об избежании двойного налогообложения запрещает дискриминацию бизнеса по принципу гражданства. Поэтому повышение налогов будет связано с высокими административными издержками и вызовет много вопросов.

🟩🟩🟩 У IT-компаний при IPO возникают юридические трудности – после смены организационно-правовой формы изменяется ИНН компании. Это требует повторной регистрации в реестре Минцифры, приводит к потере налоговых льгот и прекращению взаимодействия с государственными структурами. Чтобы решить эту проблему, предлагают создавать отдельные холдинговые компании. Они могут выступать эмитентом и консолидировать показатели компаний из реестров. Минцифры готовит поправки, которые упростят подтверждение исключительных прав на ПО для публичных компаний.

🟩🟩🟩 Минфин разрабатывает требования для возвращения иностранных компаний

Сейчас ведомство согласует условия с ключевыми министерствами — Минпромторгом, Минсельхозом, Минэнерго и другими. Требования представят в ближайшее время. Ранее первый вице-премьер Денис Мантуров сообщал, что условия возврата будут зависеть от обстоятельств ухода.

🟩🟩🟩 Минфин разработал законопроект о полномочиях ФНС по оценке состояния компаний

ФНС подготовит методику проведения анализа и сможет исследовать показатели отчетности. Это позволит масштабировать сервис ФНС по проверке контрагентов. Планируется, что закон вступит в силу через полгода после официального опубликования.

🔷🔷🔷 Прощение долга по займу для предотвращения банкротства взаимозависимого лица не является основанием к списанию безнадежной задолженности в расходы

Долг платежом красен. Особенно налоговым!

Общество-1 и Общество-2 по договору процентного займа предоставили своему взаимозависимому лицу денежную сумму. Чуть позже на основании соглашения сумма обязательства взаимозависимого лица была снижена. При этом Общество-1 для целей исчисления налога на прибыль отразило сумму прощения долга во внереализационных расходах.

Инспекция посчитала, что Общество-1 не вправе отразить эту сумму во внереализационных расходах.

Общество-1 указало, что цель прощения долга исключительно благая - недопущение банкротства должника. И вообще имеется судебная практика, которая допускает возможность отражения указанной суммы во внереализационных расходах.

Суды поддержали инспекцию. По их мнению, судебная практика, на которую ссылается Общество, не является релевантной. Обществом-1 не были представлены доказательства того, что сумма является безнадежным долгом. Более того, Общество-1 не получило никакой выгоды от прощения долга.

Порой и альтруизм бывает наказуем…

🟩🟩🟩 ФНС: ставки НДС 5% и 7% применяются три года

До окончания срока перейти на общую ставку нельзя. Ранний переход на ставку 20% невозможен, кроме случаев автоматического освобождения от НДС по объему выручки. Освобождение прерывает отсчет трех лет. После утраты освобождения можно выбрать любую ставку, но она должна применяться ко всем облагаемым операциям без разбивки по клиентам.

🟩🟩🟩 Инспекции смогут зачитывать деньги, которые подозреваемые или третьи лица перечисляют в бюджет в счет возмещения ущерба по налоговым преступлениям. Чтобы провести зачет, инспекция запросит у следствия или суда данные об ущербе. Если сумма превышает долг, налоговая учитывает разницу отдельно — без зачета по другим платежам на ЕНС. Если сумма меньше, она уменьшает долг по очередности, установленной НК РФ.

🔷🔷🔷 Одновременное применение двух налоговых льгот в одном налоговом периоде возможно

Компания реализовывала РИП на территории Волгоградской области на основании инвестиционного соглашения от 2016 г. Закон Волгоградской области (далее – «Закон») за реализацию РИП освобождал инвестора от налога на имущество организаций на 2016-2020 гг. по объекту инвестирования. В 2020 г. в Закон кроме этой льготы добавилась льготная ставка по этому налогу и для участников национального проекта. Компания, восприняв буквально фразу “вашу маму и тут и там показывают”, также стала участником и этого проекта. Т.е. налог не уплачивался в отношении в отношении разного имущества по разным льготам. Причем право на новую льготу было разъяснено Комитетом экономической политики и развития Волгоградской области.

Инспекция указала, что Закон не допускает одновременное применение двух льгот в одном налоговом периоде. В частности, Закон в редакции 2020 г. указывает, что нельзя применять льготу по инвестсоглашениям, которые заключены до 2017 г.

Общество возразило на это, указав, что льгота не применяется в отношении соглашений, которые были заключены после 2020 г., а такое соглашение было заключено в 2016 г.

Суды первой и апелляционной инстанций поддержали Инспекцию.

Кассация поддержала Компанию. Налогоплательщик выполняет условия национального проекта. Кассация указала, что это нижестоящие суды и инспекция неправильно толкуют положения Закона. Следовательно, льгота не применяется к инвесторам, которые заключили инвестиционное соглашение после 2017 г. А Общество таковым не является.

🟩🟩🟩 Депутаты отклонили законопроект об уплате НДФЛ с дивидендов по месту регистрации получателей

Авторы проекта утверждали, что это укрепит региональные бюджеты, потому что сейчас налог остается в Москве и Санкт-Петербурге, где зарегистрированы крупные компании. Депутаты указали на риски: усложнение администрирования, ошибки при смене места жительства и увеличение невыясненных поступлений.

🔷🔷🔷 Отчет трехлетнего срока для возврата переплаты по налогу начинается с конца налогового периода

Компания в 2019 обложила оздоровительный центр, исходя из кадастровой стоимости. В 2022 году центр исключили из перечня на основании решения суда. Компания в конце 2022 года подала уточненные налоговые декларации для возврата налога. Инспекция вернула лишь часть переплаты. Общество обратилось в суд.

Инспекция отказала в возврате, поскольку с момента уплаты авансовых платежей прошло более трёх лет. Поэтому уточненка не образует положительное сальдо по ЕНС.

Суды первой и апелляционной инстанции согласились, что трехлетний срок на предъявление требований о возврате налога следует исчислять с даты вступления в силу решения суда. Но кассация не согласилась с этим - она предложила считать сроки исходя из даты платежного поручения.

Верховный Суд РФ поддержал Компанию. Сославшись на судебную практику, он указал, что сумма переплаты не является налогом, а его возврат носит имущественный характер. Таким образом, можно утверждать, что переплата по налогу находится в бюджете незаконно. При этом отчет трехлетнего срока для возврата переплаты начинается с момента окончания налогового периода, но не ранее подачи налоговой декларации. В данном случае, с 30 марта 2020 года.

🟩🟩🟩 Самозанятые не платят взносы в социальный фонд

В 2024 году только 50 тысяч самозанятых сделали добровольные взносы. Низкая активность объясняется тем, что большинство самозанятых используют статус для подработки и получают пенсионные баллы по основному месту работы.

🟩🟩🟩 ВТБ переведет субординированные облигации в рубли

Банк собирается к середине года перевести в рубли восемь выпусков валютных облигаций на 280 млрд рублей. ВТБ проведет собрания держателей бумаг и предложит зафиксировать курс валюты, установив ставку на уровне ключевой +5 п. п. Голосование планируют завершить в апреле. Если 75% инвесторов одобрят изменения, весь выпуск перейдет в рубли. В противном случае банк предложит добровольный обмен. Для неквалифицированных инвесторов банку придется искать отдельное решение.

🟩🟩🟩 Банк России предложил запустить трехлетний эксперимент с инвестициями в криптовалюту для ограниченного круга инвесторов

Покупать и продавать цифровые активы смогут «особо квалифицированные» инвесторы с активами от 100 млн рублей или доходом от 50 млн в год, а также квалифицированные компании. Финансовые организации получат отдельные регуляторные требования. Вне эксперимента расчеты в криптовалюте останутся под запретом, но квалифицированные инвесторы смогут вкладываться в инструменты, привязанные к ее стоимости.

🟩🟩🟩 Указ о ввозе и вывозе капитала распространят на всех иностранных инвесторов

Минфин подготовил проект. Указ позволит иностранным инвесторам свободно ввозить капитал в Россию и вывозить его независимо от валюты. Это связано с интересом иностранных инвесторов к российским активам.

🟩🟩🟩 Законопроект о налоговых льготах по долевому страхованию жизни (ДСЖ)

Минфин предлагает унифицировать условия по ДСЖ с ИИС и программой долгосрочных сбережений. Для ДСЖ будет применяться вычет по НДФЛ до 400 тысяч рублей или освобождение от налога при выводе средств.

🟩🟩🟩 Законопроект: налоговые послабления для инвесторов экономически значимых организаций

Члены Совета Федерации предлагают сохранить льготы по долгосрочному владению бумагами: добавлять к сроку владения бумагами ЭЗО период владения бумагами иностранных компаний. Уточнят НК РФ, чтобы уменьшить доход при первой продаже акций ЭЗО. Для расчета стоимости можно будет использовать рыночную оценку независимых экспертов, а не только балансовую стоимость активов. Новые правила будут применяться к правоотношениям, которые возникли в 2025.

🟩🟩🟩 Счетная палата оценит эффективность налоговых льгот

Ведомство оценит “налоговые расходы”: на реализацию госпрограмм, поддержку предпринимательской и технологической деятельности. Для бюджета льгота стоит 12 трлн рублей. Счетная палата проверит востребованность и эффективность таких расходов.

🟩🟩🟩 К 2030 году рынок IТ-решений для налогового мониторинга вырастет до 22 млрд

Согласно исследованиям, через 5 лет участников налогового мониторинга вырастет до 3 тысяч. К этому моменту рынка вырастет в 4 раза и будет оцениваться в 22 млрд. Налоговый мониторинг дает ФНС онлайн-доступ к налоговой и бухгалтерской отчетности компании. Основное преимущество – ускорение проверок и снижение расходов на их проведение.

🔷🔷🔷 Дробление коснулось производителей вейпов

Как говорил английский поэт Джон Драйден, “Есть своя радость в безумии, только безумцам ведомая”. Видимо, дробленщики живут по этому кредо.

Общество выступало производителем жидкостей для электронных систем доставки никотина (ЭСДН) и применяло УСН.

По мнению Инспекции, Общество является участником схемы дробления бизнеса. Общество входило в группу лиц, которые применяли как ОСН, так и УСН. Эта группа осуществляла единую деятельность по производству жидкостей для ЭСДН. Она не исчислила суммы акциза и занизила доходы и расходы.

Общество же считало, что Инспекция не установила взаимозависимость Общества и других участников группы. Более того, она также не установила руководство группы и не провела реконструкцию налоговых обязательств. При этом Общество не является владельцем Интернет-сайта, групп в социальных сетях и владельцем товарных знаков. Оно заказывало сырье у других участников группы в рамках дилерских отношений и не имело производственных мощностей. В целом, как указывает Общество, Инспекция подошла к своим обязанностям максимально формально.

Суд поддержал Инспекцию, указав, что Общество игнорирует доказательства, полученные инспекцией, и не опровергает ее доводы. При этом факт дробления бизнеса доказан.

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax! Налог на рекламу: скрытый сбор для всех?

Иногда вроде бы небольшие и кажущиеся частными изменения - могут влиять на жизнь многих людей. Мне кажется - может коллеги и не согласятся - именно это произойдет после введения нового “сбора” на рекламу. С 1 апреля 2025 года в законе "О рекламе" начинают действовать новые положения, которые устанавливают обязательные отчисления за распространение интернет-рекламы. Вводится трехпроцентный (3%) сбор, который будут платить распространители рекламы и операторы рекламных систем. А контролировать все это будет не ФНС, а Роскомнадзор. 

Итак, что же это будет за налог и налог ли это вообще? Что произойдет после его введения - вырастут ли цены на рекламу? Как вообще будет рассчитываться, уплачиваться и контролироваться этот сбор? Вот эти вопросы мы зададим экспертам. Это управляющий партнер юридической компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин и партнер Taxadvisor Алексей Яковлев.


Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- CastBox
- YouTube
- ВК
- Telegram

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 Инспекция вправе истребовать любые документы в рамках камералки для подтверждения льготной налоговой ставки по СИДН

Общество выплачивало проценты по облигациям в адрес банка из Армении и удерживало налог у источника. По СИДН между РФ и Арменией налоговая ставка по процентам составляет 10%.

Инспекция провела камеральную налоговую проверку (КНП) и запросила ряд документов. Общество решило не раскрывать все карты: не представило договоры, платежные документы и выписки по счетам бухучета. И вообще, по его мнению, в рамках КНП и по ст. 312 не обязано предоставлять эти документы. Тем более Инспекция не выявила каких-либо ошибок и противоречий в декларации.

Суд поддержал инспекцию и указал, что низкие налоговые ставки по СИДН – это льготы. Инспекция в рамках КНП вправе требовать предоставления любых документов для подтверждения льготы. Суд в подтверждении своей выше указанной позиции изящно сослался и на судебную практику.

🟩🟩🟩 Поступления от НДФЛ превысили поступления от налога на прибыль

Причина – рост зарплат. При этом доходы бизнеса снизились. ФНС указала, что поступления от НДФЛ составили 8,4 трлн, а налога на прибыль организаций — 8,1 трлн. Ожидают, что в 2025 поступления станут больше. Потому что вырастут ставки по налогу на прибыль и появится пятиступенчатая шкала по НДФЛ.

🔷🔷🔷 Верховный Суд РФ определит, является ли бюджетная субсидия, предоставленная для возмещения потерь, доходом налогоплательщика

Общество потеряло собственные автомобили на территории недружественного государства. С целью возмещения этих потерь из бюджета РФ Обществу по соглашению с Минтрансом были выделены субсидии, которые не были включены в состав доходов.

Суды указали, что субсидия – это возмещение недополученных доходов. Она приносит экономическую выгоду, следовательно, является доходом. А так как в перечень доходов, которые не учитываются для целей УСН, субсидии не включены, то Общество обязано было включить субсидию в свои доходы.

По мнению Компании субсидии имеют целевой характер и направлены на возмещение потерь. Более того, субсидия не увеличила активы. На денежные средства по ней были приобретены транспортные средства взамен похищенных - произошло восстановление имущества Общества. Значит цель субсидии была выполнена.

Общество также виртуозно сослалось на судебную практику. В ней было указано, что возмещение убытков за изъятие земельного участка не включается в налоговую базу, так как это нарушает принцип полного возмещения. Общество предлагает применить такой подход о и к своей ситуации.

Верховный Суд посчитал доводы Общества заслуживающими внимания и принял дело к своему рассмотрению. Следим за развитием ситуации вместе с Вами!

🟩🟩🟩 Счетная палата предложила ФНС отслеживать расчеты самозанятых

Предложение возникло по итогам проверки эффективности НПД. Счетная палата считает, что нужен дополнительный контроль за самозанятыми – часть из них не передает сведения о расчетах. Еще Счетная палата предлагает запретить самозанятым привлекать других лиц для оказания услуг. Эксперты предупреждают, что чрезмерный контроль может снизить эффективность режима. Как вариант предлагают вводить специальные счета для самозанятых, чтобы разделить личные и профессиональные зачисления.

🟩🟩🟩 Новый проект постановления Правительства уточнил порядок выявления налогового резидентства

Теперь если клиент часто заходит в приложение с GPS других стран, банк может потребовать информацию о резидентстве. Механизм позволит финансовым организациям получать более точную информацию и передавать ее в ФНС. Минфин указывал, что данные геолокации не будут использоваться для автоматического определения резидентства, но станут поводом для дополнительной проверки.

🟩🟩🟩 Wildberries доплатил налоги в Узбекистане

Налоговый комитет Узбекистана провел налоговый аудит дочернего предприятия Wildberries в Узбекистане. Компания проигнорировала ряд требований налогового законодательства. По итогам аудита компания доплатила в бюджет Узбекистана 4 млн долларов.

🟩🟩🟩 Минфин: смягчение норм по продаже валютной выручки не повлияло на укрепление рубля

Объем продаж валютной выручки очень высокий. Сейчас экспортеры обязаны зачислять на российские счета не менее 40% выручки. Из нее 90% они должны продавать на внутреннем рынке. В то же время порог продажи выручки, которая была получена по внешнеторговым контрактам – 25%.

🟩🟩🟩 Налоги для самозанятых не повысят

Власти пообещали не увеличивать налоги для самозанятых в течение 10 лет после их введения. При этом самозанятые не платят страховые взносы, а это создает риски. Экономисты предлагают вовлечь самозанятых в пенсионную систему, потому что при текущем количестве плательщиков обеспечить достойные пенсии невозможно.

🟩🟩🟩 Трамп хочет сократить налоги в США

Об этом он заявил перед конгрессом США. Он призвал отказаться от налогов на чаевые, сверхурочные и пособия по социальному обеспечению. Также Трамп предлагает ввести налоговые вычеты на выплаты по автокредитам. Они будут распространяться только на автомобили производства США.

🟩🟩🟩 ФНС о ставках по УСН при изменении места нахождения организации

По новым правилам при переезде компании и ИП не могут сразу применять региональную ставку, если она ниже ставки по предыдущему месту учета. При этом правила, которые ухудшают положения налогоплательщика, обратной силы не имеют. Поэтому запрет на применение ставки распространяется на компании, которые сменили место нахождения с января 2025 года.

🔷🔷🔷 Отклонение цен от рыночных на 50% не является многократным

Общество являлось застройщиком жилого комплекса и реализовывало объекты недвижимости. По мнению инспекции, были умышленно занижены цены реализации объектов недвижимости в сделках с взаимозависимыми лицами. УФНС считало, что начисления возможны лишь по тем сделкам, в которых фактическая цена отклоняется более чем в 2 раза от минимальной границы диапазона рыночных цен.

Суды согласились с налоговиками, однако кассация направила на новое рассмотрение, поскольку суды неправомерно отказались учитывать проведенную судебную экспертизу цен в угоду объявлениям на интернет-ресурсах.

При новом рассмотрении суд поддержал Общество и сослался не результаты судебной экспертизы цен. Из отчета эксперта следовало, что цены отклоняются от рыночных в диапазоне до 50%. Суд достаточно противоречиво изложил свои выводы. С одной стороны, ни в одной сделке не обнаружилось двукратного отклонения фактических цен от рыночных. А с другой, - отклонение фактических цен в совершенных налогоплательщиком сделках составляет менее 50% от рыночных цен. Ведь для вывода о многократности должно быть установлено отклонение не менее чем на 100%.

🟩🟩🟩 Минэнерго разъяснило порядок налогообложения энергетического оборудования

Энергетическое оборудование, согласно ОКОФ и ФСБУ 6/2020, не относится к зданиям и сооружениям и представляет собой отдельную группу основных средств. Оно не является недвижимостью, если может быть демонтировано без ущерба для эксплуатационных характеристик и учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

🟩🟩🟩 ФНС: в сбоях личного кабинета виноваты сами пользователи

Сейчас ежеминутно в личный кабинет в среднем заходят 5 тысяч человек, что в три раза выше обычной активности. Из-за нагрузки вход может замедляться, а некоторые пользователи видят сообщение о временной недоступности сервиса. Это может быть связано с подачей декларации для получения вычетов.

🔷🔷🔷 Ретроспективное изменение цены трансграничной сделки требует повышенного документального оформления

Российский дистрибьютор компьютерного оборудования, входящий в международную группу компаний, подписал 31.12.2021 Акт об увеличении вознаграждения ирландской компании за 2021 год и подало в 2022 году "уточненку" на уменьшение по налогу на прибыль. Основанием послужила практика Группы время от времени пересматривать свои внутригрупповые цены в целях их соответствия правилам трансфертного ценообразования.

Инспекция не согласилась, выдвинув несколько аргументов:

- единственная цель - вывод денег из РФ;

- документально не обосновано увеличение цены, в т.ч. не представлен оригинал Акта и доверенность на подписанта, представлены данные для сравнения за предыдущие периоды;

- до 2022 года, Дистрибьютор не уменьшал полученные доходы в связи с увеличением вознаграждения;

- расходы должны быть учтены в 2022 году, поскольку и оплата прошла в 2022 году. В этот год Общество стало убыточным, уже в 2023 открыто конкурсное производство.

Дистрибьютор обосновывал невозможность предоставления части документов в связи с тем, что фактически Группа прекратила деятельность на территории РФ, поэтому у сотрудников нет никакого доступа. Однако для обоснования корректировки был представлен расчет интервала рентабельности (от 0,94% до 3,68%), рассчитанный на основе отчетности российских компаний за 2016-2018 гг. Запрошенные Инспекцией данные о вознаграждении с 2016 по 2022 год не были предоставлены, поскольку Дистрибьютор ссылался на отсутствие у него такой обязанности.

Суд отметил, что Акта самого по себе недостаточно для подтверждения проведенной операции. Расходы признаны экономические необоснованными и документально неподтвержденными. Отдельно указано, что в 2022 году Общество уже возвращено 350 млн. руб. налога на прибыль, а НДС с увеличенного вознаграждения не был перечислен в бюджет.

К сожалению, из текста судебного акта невозможно понять, ссылался ли Дистрибьютор на режим самостоятельной корректировки налоговой базы или нет (п.6 ст.105.3 НК).

🟩🟩🟩 Мораторий на выездные налоговые проверки для IT-компаний не продлили

ФНС возобновит проверки, потому что Правительство не приняло решения о продлении моратория. Мораторий оказал положительное влияние на рост IT-отрасли. Например, за первый год его действия, число IT-компаний возросло до 21 тысячи. Эксперты отмечают, что отмена моратория увеличит нагрузку на бизнес.

🔷🔷🔷 СИДН не дает налогоплательщику права выбора государства уплаты налога. Что? Да!

Общество выплачивало в адрес белорусской компании роялти и не удерживало налог у источника в РФ.

Общество указало, что положения ст. 11 СИДН не содержат запрета на выбор сторонами государства, в котором будет уплачиваться налог. Они не устанавливают и преимущественного права РФ на удержание налога. Из их толкования видно, что доход может облагаться налогом либо в РФ, либо в Республике Беларусь. Таким образом, стороны сами вправе выбрать страну уплаты налога. Более того, позиция Общества была подтверждена СИП.

Инспекция возразила: фраза «может облагаться» означает преимущественное право государства источника дохода на налогообложение этого дохода и принятие на себя государством резидентства получателя дохода обязанности устранить двойное налогообложение путем зачета удержанного налога в государстве источнике. ВС РФ ранее указал, что при применении СИДН налогоплательщики не вправе по своему усмотрению выбрать страну уплаты налога. Комментарии к МК ОЭСР для ст. 11 указывают, что эта статья определяет налоговую юрисдикцию между государствами, а не предоставление права выбора места уплаты налога. С МК ОЭСР соглашаются и российские суды, которыми была выработана практика по этому вопросу.

Суд поддержал Инспекцию: ст. 11 СИДН не допускает возможности выбора государства уплаты налога – Общество неправильно толкует СИДН. Общество не учло единообразную судебную практику, которая прямо устанавливает невозможность этого выбора. В деле, на которое ссылается Общество, рассматривался вопрос взыскания неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами. Следовательно, здесь имеют место отличные обстоятельства, при этом суд неправильно применил нормы налогового права.

Это дело вернуло практику в привычное русло. Напомним, что ранее мы уже писали о нескольких судебных делах (тут и тут), которые вызвали серьезные вопросы у налогоплательщиков. В этих делах суд предпринял смелые попытки по раскачиванию привычных подходов к толкованию СИДН.

💙💙💙 Учитывая последние новости, связанные с задержанием еще одного известного блогера, мы решили напомнить вам о той практике, которая складывается по такой категории дел как "легализация денежных средств".
Еще в 2023 году мы разбирали эти "новые" подходы в выпуске нашего подкаста #GutenTax, который не потерял актуальности сегодня.

Эти и другие вопросы мы обсудили с нашим гостем, адвокатом, преподавателем кафедры уголовного права МГУ Павлом Степановым и управляющим партнером компании Taxadvisor Дмитрием Костальгиным.

Не уплатил налоги = отмыл деньги? Разбираем “новую” практику

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- YouTube

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🟩🟩🟩 Минфин хочет упростить постановку иностранных компаний на учет в налоговых органах

Иностранным компаниям не нужно будет подавать документы в инспекцию при открытии счета в российском банке - это будут делать сами банки. Срок оказания услуги составит пять дней, после чего компании будет направлено свидетельство в электронном виде. Причина введения новых правил - возобновление диалога между Россией и США.

🟩🟩🟩 Минэконономразвития утвердило новые правила присвоения кодов ОКВЭД, которые протестируют в 2025 году и внедрят с 2026. Бизнес будет указывать основной вид деятельности, если он приносит 50% выручки, а дополнительные — от 10%, без ограничений по количеству. Подтверждать коды не нужно, отчетность потребуется раз в пять лет или при изменении структуры бизнеса на 20%. В обновленной методике убрали штрафы и жесткую регламентацию передачи данных, что снизит административную нагрузку и упростит доступ к господдержке.

🟩🟩🟩 Великобритания с апреля приостанавливает действие СИДН с РФ

Великобритания с апреля приостановит действие ряда положений СИДН с РФ. Приостановка коснется корпоративного налога, подоходного налога и налога на прирост капитала. Это ответная мера на аналогичные действия РФ. Внутреннее налоговое законодательство Великобритании будет применяться без ссылки на договор. Условия договора будут продолжать применяться для ранних периодов.

🟩🟩🟩 Торговый сбор угрожает вендинговому бизнесу в Москве

Причины – увеличение сбора и запрет продажи энергетиков несовершеннолетним. Ставка сбора увеличилась в два раза, это делает бизнес убыточным. А запрет на продажу энергетиков сокращает прибыль. Индустрия потеряет 1 млрд инвестиций, бюджет Москвы – 300 млн рублей.

🔷🔷🔷 Текст судебного акта в стиле письма Дяди Фёдора, признан нарушающим права налогоплательщика

Налоговики выдвинули стандартные претензии в отношении 7 поставщиков Компании, посчитав их техническими компаниями. Однако первая инстанция не согласилась с проверяющими и полностью признала решение по проверки недействительным.

Радость налогоплательщика была недолгой, поскольку апелляция полностью отменила решение суда и поддержала Инспекцию.

Кассация решила разобраться, как именно шёл процесс в апелляции, и была неприятно удивлена. Во-первых, апелляция скопировала 34 страницы текста судебного решения, указав, что суд первой инстанции пришел к верным выводам о реальности заключения и исполнения оспариваемых сделок. Но сразу после “копипейста”, делает выводы, что выводы противоречат обстоятельствам дела, об обоснованности позиции налогового органа, не приводя мотивы и конкретные обстоятельства. Во-вторых, оказалось, что заседания суммарно длились всего 7 минут, что означает невозможность непосредственного исследования всех доказательств. Аудио протокол заседаний лишь подтвердил, что апелляция не исследовала ни доводы налоговой, ни возражения Компании.

В итоге, дело было направлено на новое рассмотрение в апелляцию. Особо было отмечено, что длительность судебных заседании повлекла ограничение процессуальных прав участвующих в деле лиц, в том числе в части изложения основных доводов.

Редкий вид судебных решений.

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax! Как штрафуют за "самозанятых" в 2025 году?

В последнее время вокруг налогового режима, который в просторечии называют "самозанятые", сгущаются тучи. В начале февраля Верховный Суд РФ признал, что оформление сотрудников под видом самозанятых является обходом закона с целью уклонения от уплаты налогов и расценивается как злоупотребление правом. А значит работодатель обязан заплатить за таких граждан НДФЛ и страховые сборы.

К слову, в Яндекс, словно предвидя это, подстелил соломку заранее. С 1 февраля в Яндекс.Такси автоматически будут уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) - а это и есть самозанятые - за всех своих исполнителей. В сообщении компании подчеркивалось, что инициатива внедрена после обсуждения с ФНС.

Складывается ощущение, что слишком уж свободный и льготный режим “самозанятых” перестал нравиться властям. Так ли это? Чем грозит бизнесу и самим самозанятым решение Верховного Суда РФ - будут ли налоговики активно выявлять фиктивных самозанятых? И как отбиться от таких претензий? Об этом мы будем говорить с экспертами. В студии старший юрист компании "Taxadvisor" Святослав Царегородцев и юрист "Taxadvisor" Ярослав Казаков.

Практика ВС РФ - тут

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- CastBox
- YouTube
- ВК
- Telegram

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 Суд не оценил желание ФНС проверять ТЦО, когда назначение проверки незаконно

ФНС назначила в последний рабочий день 2020 года проверку по трансфертному ценообразованию сделок 2017 года. Компания прошла тернистый путь до КС РФ и смогла доказать, что само назначение такой проверки незаконно. Однако решение о доначислении 177 млн. руб. уже было вынесено и его снова пришлось оспаривать в суде.

По мнению Компании, незаконность назначения проверки достаточное основание для признания незаконным любых выводов по проверке.

ФНС РФ выдвинула железобетонные аргументы. Во-первых, в целом можно проверять без вынесения каких-либо решений о назначении проверок. Если уж решение по результатам проверки принято, то уже спорьте с ним, а не прикрываться аргументами о каких-то сроках. Во-вторых, Компания активно участвовала в досудебном обжаловании, тем самым, легализовывала и соглашалась с законностью действий проверяющих. А самое ужасное, что единственной целью обращения Компании в Конституционный Суд РФ являлось уклонение от уплаты налогов.

Суд такие аргументы не впечатлили. Хочется надеяться, что спор закончится на уровне 1-ой инстанции.