Граждане Российской Федерации до 1 июня 2025 года должны уведомить налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.

Наиболее распространенное нарушение валютного законодательства связано именно с непредоставлением таких сведений.

Обязанность направлять уведомления и отчеты по зарубежным счетам предусмотрена федеральным законом от N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Граждане, проживавшие за рубежом и переехавшие в Россию, должны подать уведомления обо всех своих действующих зарубежных счетах, открытых в период проживания за границей и по которым не представлялись сведения. Если срок пребывания резидентов на территории Российской Федерации превысит 183 дня, они также должны направить отчёты о движении средств по своим счетам до 1 июня года следующего года.

Уведомления и отчеты можно представить следующими способами:

- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;

- на бумажном носителе непосредственно физическим лицом-резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством РФ;

- почтовым отправлением с уведомлением о вручении;

- в электронной форме через оператора электронного документооборота.

Для подачи документов необходимо скачать программу "Налогоплательщик ЮЛ". Через нее можно подготовить отчет на бумажном носителе, для отправки в электронной форме через оператора электронного документооборота или заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика сайте ФНС России в разделе "Программные средства".

Резиденты, которые более 183 дней в календарном году находились за рубежом, не обязаны предоставлять информацию по зарубежным счетам.

Способ предоставления уведомлений определены приказом ФНС России от 26.04.2024 N СД-7-14/349@. Способ предоставления отчетов определены постановлениями Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 и от 12.12.2015 N 1365, а также письмами ФНС России от 20.12.2023 N ШЮ-4-17/15923@, от 19.02.2024 N ШЮ-4-17/1835@ и от 11.06.2024 N ШЮ-4-17/6466@.

Обратите внимание на изменения в форме декларации

В России могут обязать собственников, сдающих квартиры в аренду, получать письменное разрешение соседей — таков новый законопроект. За сдачу жилья без официального договора и согласия соседей предусмотрены штрафы и административная ответственность.

Законопроект направлен на защиту прав соседей, страдающих от неудобств, особенно при посуточной аренде, из-за которой подъезды превращаются в "проходной двор

Новый тренд преследования предпринимателей за "легализацию" набирает обороты

Давно пора признаки ТД в законе закрепить.

Дубай не так уж и далеко.

Падение торговых оборотов означает падение налоговых сборов, а это повлечет бОльшее налоговое давление на выжившие компании.

Крипту будут изымать.

Власти одобрили механизм признания криптовалюты имуществом и способы ее изъятия при уголовных делах.

Соответствующие нормы содержатся в законопроекте, который вносит изменения в Уголовный кодекс и Уголовно-процессуальный кодекс РФ. (РБК)

А если это имущество, то и налоги надо платить. Даже писем Минфина не надо. Просто в рамках уголовных дел по налогам.

Если пользуете крипту, вы в зоне риска (проверки и изъятия)

🔍 Выездные налоговые проверки в 2024: цифры, тренды и угрозы

Более 50% всех выездных налоговых проверок (ВНП) в России проходит при участии МВД. Об этом на коллегии ФНС 9 апреля заявил глава ведомства Даниил Егоров.

Основная цель ФНС – возмещение средств в бюджет, и здесь ключевая роль отводится взаимодействию с МВД.
📊 Ключевые цифры

70% материалов, собранных налоговиками в 2024 г., привели к возбуждению уголовных дел (в 2021–2023 гг. – 50%).

Среднее доначисление по совместным проверкам выросло с 78 млн руб. (2022) до 109 млн руб. (2024).

67% всех доначислений по ВНП – результат совместных проверок ФНС и МВД.

Общий объем доначислений в 2024 г. – 408 млрд руб. (+13% к 2023 г.), из них:

150 млрд – проверки,

258 млрд – аналитическая работа.

📉 Меньше проверок, но эффективнее

Количество ВНП снижается: налоговики делают ставку на добровольное уточнение обязательств налогоплательщиками. 56% поступлений от контрольных мероприятий в 2023 г. получены без открытия проверок – за счет аналитики, риск-ориентированного подхода и цифровых технологий.

⚠️ Главная угроза: «бумажный НДС»

Компании-уклонисты теперь чаще используют «профессиональные» схемы, а не однодневки.

«Это преступные сообщества, предлагающие комплекс услуг: «бумажный НДС», обналичивание, в том числе бюджетных средств по госконтрактам» (Егоров).

С декабря 2023 г. введена уголовная ответственность за организацию «бумажного НДС» (ст. 199.3 УК РФ):

Подделка счетов-фактур, деклараций – до 4 лет лишения свободы.

При отягчающих обстоятельствах – до 7 лет.

🔮 Будущее налогового контроля

Приоритет – профилактика нарушений через:

Новые форматы взаимодействия с бизнесом,

Активное использование аналитики и цифровых инструментов.

Вывод: проверок меньше, но они жестче. Риски уголовного преследования растут – важно заранее оценивать налоговые риски и работать на опережение.

Субъективный прогноз: налоговое давление будет расти на фоне дефицитного бюджета, торговых войн, военных расходов


#Налоги #ФНС #МВД #Бизнес #ЮридическаяЗащита

Количество дел, возбужденных за нарушения валютного законодательства, в прошлом году выросло более чем на 70% относительно 2023 года. Это следует из отчета об итогах деятельности ФНС России в 2024 году, который изучил РБК.

Число возбужденных дел (административных и уголовных) достигло 136 675, что на 72% больше, чем годом ранее.
Количество выявленных нарушений в сфере валютного контроля в 2024 году составило 118 947 — на 60% больше количества случаев, выявленных за предшествующий отчетный год.

Результативность проверок соблюдения валютного законодательства ФНС оценила в 99,9%.

Такие высокие показатели традиционно связаны с тем, что ФНС применяет риск-ориентированный подход, при котором проверка проводится при наличии серьезных признаков нарушения. (РБК)

Думаем, потом делаем. Наоборот, чревато

Согласен с коллегами. Недостаточно знать русский язык, чтобы понимать налоги...да и право в целом.

С началом рабочей недели.

удалил(-а) Вас из группы
⠀
⠀
⠀
⠀
⠀
⠀ ⠀
⠀
⠀
⠀
⠀
⠀


⠀




( ‌ ‌° ‌ ʖ ‌ ‌°)
\╭👉 \╭👉
| |
| |
👞👞
.......С 1 апреля
⠀

Напряглись?)

Налог на холостяков всё ближе.

Потом не говорите, что вас не предупреждали.

Почему при укреплении рубля бизнес не снижает потребительские цены?

Потому что..

📢 Новый сбор за интернет-рекламу с 1 апреля 2025 года: кто платит, сколько и когда можно не платить

С 1 апреля 2025 года вводится обязательный сбор с доходов от интернет-рекламы. Это установлено п. 4 ст. 1 Федерального закона от 26.12.2024 № 479-ФЗ, который дополнил ФЗ от 13.03.2006 № 38-ФЗ "О рекламе" новой статьёй 18.2.

Средства пойдут на:
✔️ господдержку правообладателей российского ПО (из реестра Минцифры);
✔️ развитие информационных ресурсов (перечень утвердит Правительство РФ).
🔹 Кто обязан платить?

Плательщики — рекламораспространители и операторы рекламных систем, которые размещают рекламу в интернете для российской аудитории (ч. 1 ст. 18.2 Закона о рекламе).

❗️ Критерии рекламы уточнит Правительство РФ (ч. 2 ст. 18.2). Сейчас ФАС разрабатывает проект постановления, где разъясняет, что считать рекламой на маркетплейсах и в поисковиках. Документ вступит в силу с 1 апреля 2025 года.

Также платить должны посредники (ч. 10 ст. 18.2):
✔️ те, кто распространяет рекламу по поручению рекламодателя;
✔️ те, кто оказывает услуги по её размещению.

Если рекламодатель российский, а рекламораспространитель — иностранный, то именно рекламодатель должен удержать сбор и сообщить об этом зарубежному партнёру (ч. 5 ст. 18.2).
🔹 Как считать и сколько платить?

✅ База для расчёта — доход за квартал от распространения рекламы для российской аудитории (ч. 3 ст. 18.2). Для посредников — их вознаграждение (ч. 11 ст. 18.2).
✅ Ставка — 3% от квартального дохода (ч. 4 ст. 18.2).

📅 Сроки:

Первый расчёт — за II квартал 2025 года (реклама с 1 апреля);

Первый платёж — в III квартале 2025 года.

Контролирует Роскомнадзор (чч. 6, 7 ст. 18.2).

⚠️ Ответственность пока регулируется ст. 14.3 КоАП РФ (специальных санкций за неуплату сбора ещё нет).
🔹 Когда платить не нужно? (ч. 12 ст. 18.2)

Сбор не уплачивается, если реклама размещается:
1️⃣ На сайтах телеканалов, радиостанций и информагентств;
2️⃣ На сайтах СМИ, если:

у них есть госучастие;

они получали бюджетное финансирование;

их печатные издания достигли минимального тиража (например, 15 млн экз. для изданий, выходящих ≥2 раз в неделю).
3️⃣ На общероссийских обязательных телеканалах (включая цифровые мультиплексы).

Вывод: сбор коснётся прежде всего коммерческих площадок, а традиционные СМИ и госмедиа освобождены.

📌 Готовы к изменениям? Если ваш бизнес связан с интернет-рекламой — важно заранее проверить, подпадаете ли вы под новый сбор, и внести коррективы в бюджет.

#Реклама #Налоги #Бизнес #ЮридическаяПомощь #ВладимирФокин

В русской истории были и налог на окна, и налог на трубы, чего уж.

Налоговая дестимуляция владения "электричками". Эдак они по стоимости км пробега с бензиновыми сравняются.

А к этому еще налоговые внесудебные взыскания добавятся. Аккурат к новогодней ночи, как это любит делать налоговая в последние годы.

Обратную тягу от залпового увеличения налогов налоговой реформы увидим в 2026-27 годах.

В первом чтении принят законопроект о внесудебном взыскании налоговых задолженностей с физлиц.

Речь идет о случаях, когда требования ФНС являются бесспорными.

исключают из цепочки судебный приказ.

Отстрелялись. Кто смотрел, дайте огней

Вебинар по ОАЭ. Уже через час.
Кто пропустил рассылку -присоединяйтесь.

https://amondsmithltd.timepad.ru/event/3282532/?utm_refcode=67feba88c66f8913cc0a1e1537525a96ba7f2b65

дал комментарий для BFM по вопросам банкротства одной из компаний Влада Бумаги
https://www.bfm.ru/news/569531

🌱 Новые правила использования земельных участков: что важно знать с 1 марта 2025?

С 1 марта 2025 года вступили в силу поправки в Земельный кодекс РФ, внесенные Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 307-ФЗ. Эти изменения касаются сроков освоения земель и могут повлиять на права и обязанности собственников. Разбираем ключевые моменты.

📅 Основные изменения:
1. Сроки использования участка:
- Если участок не требует освоения (например, уже готов к эксплуатации), использовать его по назначению нужно сразу после приобретения.
- Если участок требует освоения (расчистка, рекультивация и т.п.), срок подготовки увеличивается до 3 лет с момента регистрации права.
- Для садовых и огородных участков правила аналогичны, независимо от категории земли.

2. Что такое «освоение»?
- Это комплекс мероприятий по приведению участка в состояние, пригодное для использования по целевому назначению.
- Перечень таких мероприятий утвердит Правительство РФ. Также Кабмин определит признаки неиспользования земель (проекты уже разрабатываются).

---

⚠️ Последствия нарушения:
- Административная ответственность по ч. 3 ст. 8.8 КоАП РФ (штрафы для юрлиц — до 700 тыс. руб.).
- Принудительное изъятие участка по ст. 284 ГК РФ и ст. 45 ЗК РФ, если земля не используется более 3 лет.

🔍 Важные уточнения:
- Поправки не имеют обратной силы. Для участков, приобретенных до 1 марта 2025, срок освоения начнет исчисляться с 1 марта 2025.
- По словам Росреестра, изменения не ужесточают ответственность и не расширяют основания для изъятия. Их цель — дать владельцам «проблемных» земель (заболоченных, заросших и т.п.) дополнительное время на подготовку.

💡 Почему это важно?
- Защита прав собственников: Те, кто столкнулся с объективными сложностями (например, необходимость рекультивации), получат законные 3 года на решение проблем.
- Четкие критерии: После утверждения перечня мероприятий и признаков неиспользования споры со контролирующими органами станут менее вероятными.

🛠 Что делать?
1. Проверьте сроки использования своих участков.
2. Если земля требует освоения — начните подготовку проекта рекультивации или плана мероприятий.
3. Следите за публикацией подзаконных актов (ожидаются в ближайшее время).

Нужна помощь в оценке рисков или подготовке документов? Обращайтесь — помогу соблюсти новые требования и избежать санкций.

#ЗемельноеПраво #ЗКРФ #Росреестр #Недвижимость #ЮридическаяПомощь

Ну хорошо же сидели..

🔥 ВС РФ разъяснил, что можно и что нельзя исключать из страхового покрытия при добровольном страховании

Недавно Верховный Суд РФ вынес важное определение, которое касается условий добровольного страхования и исключений из страхового покрытия. Дело (Определение СКЭС ВС РФ от 18 февраля 2025 г. № 306-ЭС24-19744) стало поводом для уточнения ключевых принципов страховых отношений.

📌 Суть спора:
Организация застраховала свое имущество, но при пожаре страховщик отказал в выплате. Причина? Договор страхования содержал оговорку, исключающую покрытие убытков, если пожар произошел из-за нарушения страхователем норм противопожарной безопасности. Расследование показало, что возгорание случилось из-за работы электрооборудования в аварийном режиме.

Арбитражные суды трех инстанций поддержали страховщика, сославшись на грубую неосторожность страхователя. Однако ВС РФ счел эту позицию ошибочной.

⚖️ Позиция ВС РФ:
1. Страховой случай — это объективное событие, связанное с внешними фактами или действиями третьих лиц, не участвующих в страховых отношениях.
2. Исключения из страхового покрытия должны быть четко прописаны в законе. Страховщик не может произвольно расширять перечень оснований для отказа в выплате.
3. Грубая неосторожность страхователя может быть основанием для отказа в выплате только в случаях, прямо предусмотренных законом (п. 1 ст. 963 ГК РФ).

ВС РФ отменил все ранее принятые судебные акты и направил дело на новое рассмотрение, указав, что страховщик необоснованно расширил основания для отказа в выплате.

💡 Почему это важно?
- Страховщики часто включают в договоры условия, которые фактически ограничивают права страхователей. Теперь ВС РФ четко обозначил границы таких ограничений.
- Если страховой случай наступил не по умыслу страхователя, а из-за его неосторожности, это не всегда является основанием для отказа в выплате.

📌 Контекст:
Это не первый случай, когда ВС РФ защищает интересы страхователей. Ранее Суд поддержал наследника, оспаривавшего отказ в выплате из-за обширного перечня исключений по заболеваниям, а также рассмотрел дело об убытках, вызванных внешними обстоятельствами (например, атаками ВСУ).

🔍 Что делать бизнесу?
- Внимательно изучать условия договоров страхования, особенно разделы об исключениях.
- Оспаривать необоснованные отказы в выплатах, опираясь на позицию ВС РФ.

Если у вас есть вопросы по страхованию или другие юридические сложности, обращайтесь — помогу разобраться и защитить ваши интересы.

#Страхование #ВСРФ #ГКРФ #ЮридическаяПомощь #БизнесИПраво

Как избежать налоговых проверок по НДС?

🛡 Профилактика лучше лечения

Налоговая проверка — это всегда стресс и финансовые потери. Но её можно избежать, если заранее устранить риски.

📌 Советы:

1. Проверяйте контрагентов на добросовестность.
2. Следите за своими налоговыми показателями (НДС, выручка, затраты).
3. Используйте "карту рисков" ФНС для самопроверки.
4. Включайте в договоры налоговые оговорки.

💡 Помните: Налоговая защита начинается не в суде, а в ежедневной работе вашей компании.

Почему суды всё реже отменяют доначисления?

⚖️ Судебная практика: что изменилось?

С каждым годом шансы оспорить решение налоговой в суде становятся всё меньше.

📌 Причины:

1. Решения налоговых инспекций теперь согласовываются на уровне региональных управлений.
2. В суд попадают только "проработанные" дела, где шансы ФНС на победу высоки.
3. Налогоплательщики всё реже идут в суд, предпочитая досудебное урегулирование.

💡 Что делать?

Налоговую защиту нужно выстраивать до проверки. Проведите аудит, устраните риски и подготовьте доказательства своей добросовестности.

🚀 Новые возможности для бизнеса: отмена запрета на единственного участника-юрлица

Госдума продолжает работать над улучшением условий для предпринимателей. На прошлой неделе в первом чтении был принят Проект федерального закона № 797057-8, который может значительно упростить организационное структурирование бизнеса.

📜 Что меняется?
Сейчас, согласно абзацу второму п. 2 ст. 66 ГК РФ, хозяйственное общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. Аналогичные нормы закреплены в абзаце втором п. 2 ст. 10 Закона об АО и абзаце третьем п. 2 ст. 7 Закона об ООО.

Законопроект предлагает отменить это ограничение, но с важным условием:
- Функции единоличного исполнительного органа в обществе не должны выполняться лицом, которое уже осуществляет такие функции в его единственном учредителе (участнике/акционере).

❗️ Исключение:
Это правило не будет распространяться на хозяйственные общества, созданные до вступления поправок в силу на основании ряда федеральных законов.

💡 Зачем это нужно?
Как указано в пояснительной записке, изменения направлены на расширение возможностей предпринимателей по выстраиванию эффективной организационной структуры бизнеса. Это особенно актуально для холдингов и групп компаний, где важно гибкое управление и распределение ответственности.

📌 Что дальше?
Законопроект еще должен пройти второе и третье чтения, но уже сейчас можно готовиться к новым возможностям. Следите за обновлениями, чтобы не упустить важные изменения!

Если у вас есть вопросы по текущему законодательству или планированию структуры бизнеса, обращайтесь — помогу разобраться и предложу оптимальные решения.

#БизнесИПраво #ГКРФ #Законодательство #ЮридическиеНовости #Предпринимателям

НДС — главная цель налоговых проверок

💰 Почему НДС лидирует по доначислениям?

НДС — это не просто налог, это *цепочка обязательств*, которая привлекает особое внимание ФНС.

📌 Основные причины:

1. Автоматизация: ФНС видит всю цепочку контрагентов в режиме реального времени.

2. Разрывы в цепочке: Даже если вы добросовестный налогоплательщик, вас могут привлечь к ответственности за ошибки поставщиков.

3. Аналитика: Налоговики используют специальные системы для выявления отклонений от отраслевых норм.

💡 Как защититься?

1. Тщательно проверяйте контрагентов.
2. Включайте в договоры налоговые оговорки.
3. Следите за своими показателями по НДС, чтобы не выходить за рамки отраслевых норм.

Совет: Используйте "карту рисков" ФНС для самопроверки.

Почему проверок стало меньше, а доначислений — больше?

📉 Статистика 2024 года: 500 проверок меньше, но суммы доначислений растут.

Налоговая служба стала работать по принципу *экономической эффективности*. Если раньше проверки назначались "по графику", то теперь они запускаются только при наличии *железных доказательств* нарушений.

📌 Почему так происходит?

1. Налоговики тратят ресурсы только на те случаи, где уверены в результате.

2. Автоматизация и аналитика позволяют выявлять нарушения ещё до начала проверки.

3. Бизнесу часто предлагают *добровольно* доплатить налоги, избегая формальных процедур.

💡 Что это значит для вас?

Если налоговая заинтересовалась вашей компанией, скорее всего, у неё уже есть доказательства. Лучше заранее провести аудит и устранить возможные риски.

повезло.
но если избрали меру пресечения, связанную с ограничением свободы - будет реальный срок. такова практика.

вот в чем сложность была заранее проконсультироваться по налогам?

ФНС упрощает проверку данных в ЕГРЮЛ: что изменится для бизнеса?

Новые правила вступят в силу 14 марта 2025 года.

Краткий обзор изменений
Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла важные изменения в порядок проверки достоверности сведений, включаемых в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Согласно приказу ФНС России от 10 декабря 2024 года № ЕД-7-14/1119@, из перечня оснований для проверки исключены случаи, когда адрес организации зарегистрирован на 5 и более юридических лиц.

Это решение направлено на упрощение взаимодействия бизнеса с регистрирующими органами и снижение административной нагрузки на компании.

Что именно изменилось?

📌 Исключение из перечня оснований:
- Ранее ФНС могла инициировать проверку, если адрес юридического лица совпадал с адресами 5 и более организаций. Теперь это основание исключено из приложения № 1 к приказу ФНС от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@.

📌 Цель изменений:
- Повышение эффективности взаимодействия бизнеса с налоговыми органами.
- Снижение бюрократической нагрузки на компании, использующие массовые адреса.

📌 Когда вступают в силу?
- Новые правила начнут действовать с 14 марта 2025 года.

Что это значит для бизнеса?
1. Снижение проверок: Компании, использующие массовые адреса, больше не будут автоматически попадать под проверку ФНС.

2. Упрощение регистрации: Процедура внесения изменений в ЕГРЮЛ станет менее бюрократизированной.

3. Риски репутации: Несмотря на изменения, массовые адреса могут вызывать вопросы у контрагентов и партнёров.

Рекомендации для бизнеса
- Проверьте актуальность данных в ЕГРЮЛ.
- Убедитесь, что ваш юридический адрес не вызывает сомнений у контрагентов.
- Используйте изменения как возможность оптимизировать свои реестровые данные.

повезло.
но если избрали меру пресечения, связанную с ограничением свободы - будет реальный срок. такова практика.

вот в чем сложность была заранее проконсультироваться по налогам?

Когда налоговая приходит с проверкой?

🔍 Выездные налоговые проверки: что нужно знать

Налоговая инспекция — это не просто контролирующий орган. Сегодня она действует как полноценный правоохранительный институт. Выездные проверки назначаются не случайно, а только тогда, когда у налоговой уже есть *достоверные данные* о возможных нарушениях.

📌 Как это работает?

1. Доследственная работа: Налоговики собирают информацию через камеральные проверки, запросы и аналитические системы.

2. Подтверждение нарушений: Выездная проверка запускается для формального подтверждения и сбора доказательств.

3. Результат: Доначисления налогов, пеней и штрафов.

💡 Почему это важно?
Если налоговая заинтересовалась вашей компанией, скорее всего, у неё уже есть доказательства. Лучше заранее провести аудит и устранить возможные риски.

Совет: Проверьте свои налоговые риски до того, как это сделает ФНС.

🌸 С 8 Марта, дорогие женщины! 🌸

Пусть сегодня каждый ваш шаг будет окутан ароматом весенних цветов, а сердце наполнится теплом солнечных лучей! Вы — настоящее волшебство этого мира: вдохновляете, создаёте, украшаете жизнь яркими красками.

Пусть каждый день дарит поводы для улыбок, а душа остаётся такой же прекрасной, как сад в самом пышном цвету. С праздником вас, с весной в сердце! 💐✨

💌 Вы — наши главные цветы в этом мире. Спасибо, что делаете его светлее! 🌟

#8Марта

Дал комментарий для право.ру по статистике проверок ФНС и её причинах.

https://pravo.ru/story/257692/

Традиционно вошла одна фраза, развернутый комментарий выложу следом

Размер процентной ставки НДС не является существенным условием контракта и может быть изменен путем заключения дополнительного соглашения без изменения цены контракта.

Наличие или отсутствие в цене контракта суммы НДС не влияет на порядок налогообложения операций, предусмотренных положениями главы 21 НК РФ.

Письмо Минфина России от 7 февраля 2025 г. N 24-06-07/10915

С Праздником!

Налоговая планирует отказаться от деклараций НДФЛ.

Такую задачу включает план деятельности ведомства на 2025-2030 гг.

В рамках реализации своих задач ФНС собирается ввести бездекларационный механизм начисления и уплаты НДФЛ для основных источников дохода.

В данный момент необходимо самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ при получении дохода от аренды имущества, получения подарков, процентов от вкладов в иностранных банках и других источников. Пресс-служба ФНС, сообщила что ведомство уже разработало концепции бездекларационного порядка.

План о снижении количества деклараций одобрил министр финансов РФ Антон Силуанов.

Директор департамента Минфина Данил Волков отметил, что текущие условия могут вынудить российские власти пересмотреть налоговую политику. Он подчеркнул, что Минфин намерен выполнить указания президента по установлению ключевых параметров налоговой системы до 2030 года.

Источник: Журнал Генеральный директор

Комментарий опубликован на право.ru
https://pravo.ru/story/257423/

СИДН с ОАЭ опубликован

Соглашение (об избежании двойного налогообложения) при первом ознакомлении производит в целом благоприятное впечатление.

Документ весьма подробный и выглядит сбалансированным с точки зрения формулировок и понятийного аппарата.

Формулировки учитывают современные реалии построения бизнес структур, включая фонды, трасты, ассоциированные компании.

По объёму соглашение примерно в 2-3 раза больше, чем соглашения, которые заключались в восьмидесятых- девяностых годах.

Учитывая бизнес практику и довольно тесные деловые связи между Арабскими Эмиратами и Россией, документ совершенно необходим, его очень ждали, и он, на мой взгляд, существенно облегчает налоговую нагрузку на бизнес.

Помимо того, что оно упорядочивает и исключает во многих случаях двойное налогообложение, Соглашение также устанавливает пониженные ставки на проценты и дивиденды в размере 10%, что является существенной льготой.

Наибольший эффект в части использования налоговых льгот соглашение будет давать физическим лицам, поскольку юридические лица и без соглашения имели возможность вычитать налог, уплаченный в другой стране.

В документе красной нитью проходит тезис о том, что искусственные конструкции, создаваемые исключительно ради льгот, а не ради деловых целей, не будут давать налоговых преимуществ по Соглашению.

Бизнесу также следует учесть, что при вступлении этого соглашения в силу будет действовать статья об обмене финансовой, налоговой и банковской информацией. Естественно, что это следует учитывать, поскольку все транзакции, имущество и доходы будут прозрачны для налоговых органов обоих стран.

Отмечу, что в полной мере соглашение заработает после того, как Арабские Эмираты будут исключены из списка офшоров. Статус оффшорной страны все ещё накладывает определённые ограничения в связи с использованием налоговых льгот и исключения двойного налогообложения.

03 марта 2025 года прекращается трехлетний мораторий ФНС РФ на проведение выездных (в том числе повторных) налоговых проверок IT-компаний.

Письмо от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@

Минфин еще раз напомнил, что специальный порядок, установленный Указом Президента РФ от 08.09.2022 № 618 не распространяется на назначение или прекращение полномочий единоличного исполнительного органа ООО, таких как генеральный директор, в соответствии с Трудовым кодексом РФ

Указ ввёл специальный порядок для сделок с долями в российских ООО, если в них участвуют лица из недружественных стран. Для таких сделок требуется разрешение Правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями в РФ.

(Письмо Минфина России от 3 февраля 2025 г. N 05-06-13РМ/9424)

Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ дополнен Методикой проведения оценки индивидуального предпринимателя из сервиса оценки индивидуальных предпринимателей.

Скорректирована также Методика оценки юрлиц.

Поправки вступают в силу 10 февраля (Приказ ФНС России от 27 января 2025 г. N ЕД-7-31/49@)

сервис позволяет дополнительно оценить налоговые риски - т.е. узнать как выглядит ваша компания / ИП "глазами налоговой"

Отсутствие сведений о хозяйствующем субъекте в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства не является безусловным препятствием для применения льготной арендной ставки в отношении такого субъекта.


п.21 Обзор судебной практики ВС РФ от 27.11.2024 № 2,3 (2024)
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 28.11.2023 №№ А40-114094/2022, 305-ЭС23-14779

Действия по произвольной (неправомерной) корректировке в сторону уменьшения положительного сальдо ЕНС подлежат квалификации в качестве действий по излишнему взысканию денежных средств, а восстановление нарушенного права налогоплательщика надлежит производить с использованием механизмов, установленных положениями соответствующих статей НК РФ. Имущественные потери лиц подлежат компенсации в форме выплаты процентов, начисляемых за период с момента взыскания по день фактического возврата.

Если простыми словами, то налоги, списанные налоговым органом с ЕНС счета, подлежат возврату налогоплательщику с процентами.

Определение СКЭС Верховного Суда РФ от 27 января 2025 г. N 309-ЭС24-18347

Изменение условий налогообложения одной из сторон сделки само по себе не может служить основанием для уменьшения цены договора.

Между предприятием и обществом по результатам торгов заключен договор аренды объектов теплоэнергетического комплекса, арендная плата по которому была определена с учетом налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

В связи с переходом на упрощенную систему налогообложения общество направило предприятию предложение о внесении изменений в договор для уточнения суммы арендной платы без включения в нее сумм НДС, а также определения порядка расчета размера арендной платы в случае возобновления у предприятия обязанности по уплате НДС.

Предприятие отказало во внесении изменений со ссылкой на то, что такое основание для уменьшения арендной платы, как изменение налоговых обязанностей арендодателя при его переходе на упрощенную систему налогообложения, действующим законодательством не предусмотрено.

Поскольку общество вносило арендную плату в меньшем размере, предприятие обратилось в арбитражный суд с требованием о взыскании задолженности по договору аренды.

Суды трех инстанций, отказывая в удовлетворении исковых требований, исходили из допустимости изменения цены (арендной платы) в сложившейся ситуации, поскольку арендодатель, не являющийся плательщиком НДС, не вправе требовать с арендатора оплаты такого налога, входящего в стоимость арендной платы по договору. Освобождение арендодателя от уплаты НДС влечет изменение размера арендной платы.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации отменила вынесенные по делу судебные акты, направила дело на новое рассмотрение, указав следующее.

Предъявляемая к оплате сумма НДС является частью цены, подлежащей уплате одной стороной договора в пользу другой. Публично-правовые отношения по уплате НДС в бюджет складываются между налогоплательщиком, то есть лицом, реализующим товары (работы, услуги), и государством. Покупатель товаров (работ, услуг) в данных отношениях не участвует.

Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу, имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора по смыслу пункта 2 статьи 310, пунктов 1 и 2 статьи 424 ГК РФ.

Установленную договором цену покупатель (заказчик, арендатор) обязан уплатить вне зависимости от того, как продавец (исполнитель, арендодатель) должен распорядиться полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет продавец (исполнитель, арендодатель) должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере.

В соответствии с пунктом 12 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 ноября 2016 г. № 54 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении", если одностороннее изменение условий обязательства совершено тогда, когда это не предусмотрено законом, иным правовым актом или соглашением сторон или не соблюдены требования к его совершению, то, по общему правилу, такое одностороннее изменение условий соглашения не влекут юридических последствий, на которые они были направлены.

Таким образом, арендатор вносил арендную плату в меньшем размере без установленного законом или договором основания.

При этом в отношении возможности изменить размер арендной платы по соглашению сторон отмечено, что свобода договора сторон по изменению условий договора, заключенного по результатам торгов в случае, когда его заключение в соответствии с законом допускается только путем проведения торгов, ограничена в установленном законом порядке (пункт 4 статьи 421 ГК РФ, часть 1, пункт 1 части 3, часть 5 статьи 17.1 Федерального закона от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ "О защите конкуренции").

(продолжение)

Подпунктом 3 пункта 114 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом Федеральной антимонопольной службы от 10 февраля 2010 г. № 67 (далее - Правила) установлено, что документация об аукционе помимо информации и сведений, содержащихся в извещении о проведении аукциона, должна содержать порядок пересмотра цены договора (цены лота) в сторону увеличения, а также указание на то, что цена заключенного договора не может быть пересмотрена сторонами в сторону уменьшения.

Соответствующее указание в конкурсной документации и документации о торгах (подпункт 3 пункта 40, подпункт 3 пункта 114 Правил) призвано гарантировать отсутствие необоснованных экономических преимуществ победителям торгов при осуществлении предпринимательской деятельности с использованием государственного или муниципального имущества.

Таким образом, арендная плата по договору аренды, заключенному по результатам торгов, проведение которых обязательно для заключения договора, не может быть уменьшена и по соглашению сторон.

п.20 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации
от 27.11.2024 № 2,3 (2024), Определение № 308-ЭС23-10824

Сроки получения налогового документа по ТКС скорректированы

с 05 февраля датой получения налогоплательщиком документа, отправленного налоговым органом по ТКС, будет считаться шестой день со дня, указанного в подтверждении даты отправки документа.

Оператор направит подтверждение в налоговую не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику. Правило распространится на налогоплательщиков, которые обязаны представлять электронные налоговые декларации (абз. 1 п. 5.1 ст. 23 НК).

Также НЕ будут приостанавливать операции по счетам организаций, которые не передали в налоговую квитанцию о приеме:

требования о представлении документов или пояснений;
уведомления о вызове в налоговый орган.

(Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ; приказ ФНС от 13.12.2024 № ЕД-7-8/1141@.)

Туристический налог с 2025 года

С 1 января 2025 года вместо курортного сбора введен туристический налог (Глава 33.1 НК РФ).

Плательщиками налога являются обладатели гостиниц, отелей и иных средств временного размещения, указанных в специальном реестре.

Сам налог и его ставка устанавливаются решением муниципалитета.

Ставка налога не может превышать 1% в 2025 году. Далее предельная ставка будет ежегодно повышается на 1%, до 5% в 2029 году.

Минимальный налог составляет 100 рублей в сутки с человека.

Налоговый период — квартал.

С 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в налоговые органы в упрощённом порядке, что позволит сократить срок их рассмотрения.

Жалоба для рассмотрения в упрощённом порядке может быть направлена только по телекоммуникационным каналам связи или через интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" в электронной форме и в порядке, утверждёнными приказом ФНС России от 02.09.2024 N ЕД-7-9/693@.

При подаче нужно указать на необходимость её рассмотрения в порядке, установленном статьёй 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются.

В течение семи рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит её в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ.

ФНС России напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ.

В упрощенном порядке могут быть обжалованы:

- связанные с проводимыми налоговыми органами мероприятиями налогового контроля:

- требование налогового органа о представлении документов (информации);

- требование налогового органа о представлении пояснений;

- вызов лица на допрос в качестве свидетеля;

- отказ налогового органа в принятии налоговой декларации (расчета);

- приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей;

- связанные с исполнением обязанности по уплате и применением мер взыскания:

- сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета (возврата) суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента;

- бездействие налогового органа по зачету (возврату) денежных средств;

- требование налогового органа об уплате задолженности;

- решение налогового органа о взыскании задолженности;

- отказ налогового органа в предоставлении отсрочки или рассрочки;

- связанные с сальдо ЕНС:

- сальдо ЕНС в связи с неучетом (неверным учетом) при формировании совокупной обязанности налогоплательщика (налогового агента) налоговой декларации (расчета) (уточненной налоговой декларации (расчета);

- сальдо ЕНС в связи с неучетом (неверным учетом) судебного акта при формировании совокупной обязанности налогоплательщика (налогового агента);

- сальдо ЕНС в связи с неучетом (неверным учетом) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;

- прочие:

- иные акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц (указывается при отсутствии в предложенных кодах необходимого вида основания подачи жалобы (апелляционной жалобы)).

Не могут быть рассмотрены в упрощенном порядке жалобы на акты, действия, бездействие налоговых органов, которые пунктом 1 ст. 140.1 НК РФ и приказом N ЕД-7-9/693@ отнесены к компетенции вышестоящих налоговых органов (то есть, рассматриваемые только в порядке ст. 140 НК РФ).

-нарушение срока вынесения решения по жалобе (апелляционной жалобе);

- решение налогового органа о принятии обеспечительных мер (п. 10 ст. 101 НК РФ);

- решение налогового органа о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 101 НК РФ);

- решение налогового органа о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (ст. 101.4 НК РФ).

Кроме того, исходя из нормы п. 1 ст. 140.1 НК РФ, не могут рассматриваться в упрощенном порядке жалобы:

- поданные на бумажном носителе, либо поданные в электронной форме не по установленной форме и формату;

- поданные через сайт ФНС или сайт госуслуг.

Продолжается налоговая амнистия за дробление бизнеса.

Имущественные налоги с 2025

Увеличена с 0,3% до 1,3 % предельная ставка в отношении земельных участков, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей.

Ограничение в 0,3% сохранится для земель сельскохозяйственного назначения, земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, а также для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Увеличена до 2,5 % предельная ставка налога на имущество для недвижимости, кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. предельная ставка.

Страховые взносы 2025 что нового

Компании МСП платят взносы по ставке 30% в пределах минимального размера оплаты труда, а в части превышения — 15%.

Компании из списка МСП с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» смогут применять ставку страховых взносов 7,6% в части превышения МРОТ.

Льготная ставка не распространяется на компании в сфере производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также на металлургические предприятия.

Изменения в АвтоУСН с 2025 года

АУСН может быть введен любым субъектом РФ (территориальных ограничений больше нет)

АУСН можно применять при торговле на маркетплейсах (только при торговле от своего лица, т.е. не по договору поручения, комиссии или агентирования).

Маркетплейсы могут передавать в ФНС сведения о налогоплательщике при наличии разрешения от продавца и регистрации в спец.реестре.

Перейти на АУСН можно с 1 числа любого месяца путем подачи в налоговый орган уведомления и отказа от применения текущего режима налогообложения.

Студентов бывших не бывает!

С праздником! 🥂

Акцизы в 2025 году

Расширен перечень подакцизных товаров, куда вошли природный газ для производства аммиака, бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания, никотиновое сырье, фармацевтическая субстанция этилового спирта и спиртосодержащие лекарственные средства, включенные в специальный перечень.

Проиндексированы ставки акцизов, а также уточнены критерии отнесения сахаросодержащих напитков к подакцизным товарам

НДС на УСН

С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.

Вариантов два:
• НДС 20% с применением вычетов;
• НДС по ставке 5 или 7%, но без вычетов.

Ставка 5% установлена для годового дохода 60–250 млн рублей,
Ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.

в любом случае следует посчитать фин.модель, которая покажет какой вариант выгоднее. всё индивидуально.